İşletmelerde faaliyetlerin yürütülmesi için sadece öz sermaye genel olarak yeterli olmamakta ve ek nakit ihtiyacı için, menkul kıymet çıkarıp satmak ve bankalardan kredi temin etmek yoluna da gidilmektedir.
Mali borçlar, İşletmenin kredi kurumlarına olan kısa vadeli borçları ile kısa vadeli para ve sermaye piyasası araçları ile sağlanan kaynaklar ve vadesine bir yıldan daha az süre kalan uzun vadeli mali borçların ana para taksit ve faizlerini dekapsamaktadır.
