KDV Beyannamesinde ve BS formunda beyan edilen e-faturanın özel entegratör hatası nedeniyle karşı firmaya ulaşmaması Vergiyi doğuran olayın meydana geldiği takvim yılı aşılmamak kaydıyla bu belgelerin kanuni defterlere kaydedildiği vergilendirme döneminde KDV indirimi mümkün bulunmaktadır. Alıcıya teslimi başarısız olan e-faturaların yeni bir zarfa konularak tekrar gönderilmesi teknik olarak mümkündür. (12/11/2015 tarih 11395140-105[229-2014/VUK1-18343]-93876 sayılı özelge)
Akaryakıt Pompalarına Bağlı ÖKC Fişlerinin e-Faturaya Dönüştürülüp Dönüştürülemeyeceği, Akaryakıt Pompalarına Bağlı ÖKC Fişlerinin e-Faturaya Dönüştürülüp Dönüştürülemeyeceği, Kendi Şirketine e-Fatura Düzenlenip Düzenlenemeyeceği ve Taşıt tanıma, müşteri tanıma veya özel anlaşmalara dayanılarak yapılan satışlar dışında, fişlerle belgelenen satışlarda, fatura düzenleme tutarının altında veya üstünde olsa bile ayrıca e-Fatura düzenlenmeyecek ve ÖKC fişi iptal edilmeyecektir.
Bir mükellefin kendi kendine fatura düzenlemesi normal ve mutad bir durum olmamakla birlikte kanuni ve idari düzenlemelerin zorunlu kıldığı uygulamalar nedeniyle kesilmesi gerektiği durumlarda satıcı ve alıcı sıfata haiz kurumunuzun e-Fatura sistemine kayıtlı olması nedeniyle kendi şirketinize keseceği faturaların da e-fatura olarak kesilecektir.
Akaryakıt Pompalarına Bağlı ÖKC Fişlerinin e-Faturaya Dönüştürülüp Dönüştürülemeyeceği, Akaryakıt Pompalarına Bağlı ÖKC Fişlerinin e-Faturaya Dönüştürülüp Dönüştürülemeyeceği, Kendi Şirketine e-Fatura Düzenlenip Düzenlenemeyeceği ve Geriye Dönük Fatura Düzenlenip DüzenlenemeyeceğiGeriye dönük tarihli bir elektronik fatura düzenleme imkanı teknik açıdan mümkün olmakla birlikte, gerek kâğıt ortamında gerekse elektronik ortamda düzenlenecek faturaların VUK. 231. maddesi uyarınca malın teslimi ve/veya hizmetin ifasından itibaren yedi gün içerisinde düzenlenmesi gerekmektedir. Söz konusu yedi günlük süre azami süre olduğundan, bu süreye riayet edilmemesi halinde; Vergi Usul Kanununda öngörülen cezalar uygulanacaktır.(16/10/2015 tarih 19579043-105[242-2014-1]-104 sayılı özelge)
E-fatura uygulamasına dahil şirketin sisteme üye diğer şirketlerden genel gider mahiyetinde olan alımlarının belgelendirilmesinde ÖKC fişi kullanımı E-fatura uygulamasına dahil şirketin sisteme üye diğer şirketlerden genel gider mahiyetinde olan alımlarının belgelendirilmesinde ÖKC fişi kullanımıe-fatura sistemine kayıtlı mükelleflerin, e-fatura sistemine kayıtlı diğer firmalardan işyerinde kullanmak ve tüketmek amacıyla satın aldığı (Kırtasiye, büro ve temizlik malzemeleri gibi) ve fatura kullanma sınırının altında kalan alımlarını, perakende satış fişi veya ödeme kaydedici cihaz fişi ile belgelendirmesi mümkün bulunmaktadır.(23/07/2015 tarih 11395140-105[Mük 257-2012/VUK-1- . . .]-69932 sayılı özelge)
Elektronik faturada red süresi. Elektronik faturada red süresi.Ticari fatura senaryosu kapsamında gönderilen faturalara 8 günden sonra alıcıları tarafından kabul / red uygulama yanıtı verilmesi mümkün olmakla beraber, Türk Ticaret Kanununun 21. mad. gereğince kanuni itiraz süresinden sonra yapılmış olan itirazları dikkate alma zorunluluğu yoktur.
(26/06/2015 tarih 67854564-1741-317 sayılı özelge)
E-Fatura düzenlenirken sıra numarasının atlanılması E-Fatura düzenlenirken sıra numarasının atlanılması
E-Fatura yeni bir belge türü olmayıp, kağıt fatura ile aynı hukuki niteliklere sahip olduğundan "Fatura Nizamı" başlıklı 231'inci maddede belirtilen usul ve şartlara uyulmamış olmakla birlikte; olayın gerçek mahiyetinin ispatı açısından, yazılımınızın imkan vermesi halinde atlanılan numaralara iptal kaydının düşülmesi mümkün bulunmaktadır.
Öte yandan, GİB Merkez üzerinden başarılı olarak geçen tüm e-faturalara ait belge numaraları merkezce kayıt altına alındığından, bu belgelerin daha önce elektronik ortamda düzenlenip düzenlenmediği tespit edilebilir durumda olup, ayrıca bir işlem yapılmasına gerek bulunmamaktadır .
(07/01/2015 tarih 53445970-105[27-54]-3 sayılı özelge)
E-faturada "İrsaliye yerine geçer." ifadesinin nasıl kullanılabileceği. E-faturada "İrsaliye yerine geçer." ifadesinin nasıl kullanılabileceği.
Elektronik faturalarda, düzenleme tarihi yanında düzenleme zamanının da saat ve dakika olarak gösterilmesi suretiyle elektronik faturanın alınacak kâğıt çıktısı üzerine "İrsaliye yerine geçer." ifadesinin yazılması ve satıcı veya yetkilisi tarafından imzalanması halinde herhangi bir izne gerek bulunmadan irsaliye olarak kullanılması mümkün bulunmaktadır. Ancak bu uygulama elektronik faturanın malın teslimi anında düzenlenmesi durumunda söz konusu olabilecektir.
Dostları ilə paylaş:
|
