• e-faturaya kullanıcıları kendi aralarında sadece e-fatura düzenleyeceklerdir.
1- Ticari Fatura Senaryosu :
1- Ticari Fatura Senaryosu :
-Kabul
-red
-iade
• Kabul talebiyle gönderilen e-fatura uygulama yanıtı düzenlenerek kabul edilebilir.
• Alıcıya gönderilen e-fatura alıcı tarafından reddedilebilir.
• Faturaya konu malların tümünün ya da belli kalemlerinin iadesi halinde iade faturası düzenlenmesi gerekebilir.
Temel Fatura Senaryosu :
Temel Fatura Senaryosu :
• Yapı itibariyle kâğıt fatura gibidir. Faturanın alıcısına kayıtlı ve güvenli bir biçimde ulaştırılması ile işlemin tamamlandığı varsayılmakla birlikte alıcılar fatura ile ilgili itirazlarını noter vb. harici yollarla gerçekleştirebileceklerdir.
E-fatura uygulamasına kayıtlı mükelleflerin aralarında yapmış oldukları mal ve hizmet alım satımları nedeniyle düzenlemek zorunda oldukları e-faturalarda, düzenleme tarihi yanında düzenleme zamanının da saat ve dakika olarak gösterilmesi suretiyle elektronik faturanın alınacak kâğıt çıktısı üzerine "İrsaliye yerine geçer." ifadesinin yazılması ve satıcı tarafından imzalanması halinde irsaliye olarak kullanılması mümkün bulunmaktadır.
Ancak bu uygulama elektronik faturanın malın teslimi anında düzenlenmesi durumunda söz konusu olabilecektir.
Aynı şirket farklı şube ve kısımları için farklı seri numarası kullanabilir.
• Teknik olarak mümkündür. Ancak bu durum mükellefin yasal yükümlülüklerini ortadan kaldırmaz. VUK’a göre fatura mal teslimi veya hizmet ifasından itibaren 7 gün içinde düzenlenmek zorundadır.
Ba/Bs verme
• Aksine bir düzenleme yapılmadığı için sürece e-fatura sistemine kayıtlı mükellefler Ba/Bs formlarını vermeye devam edeceklerdir.
• Yurt dışındaki bir satıcının sisteme kayıtlı olması mümkün olmadığından dolayı ithalat işlemlerinde kâğıt fatura uygulamasına devam edecektir.
GİB Portal yöntemi kullanılarak fatura oluşturulurken e-faturaya ait sadece bir irsaliye numarası yazılabilir, diğer irsaliye numaralarının e-faturanın “not” bölümünde belirtilmesi gerekmektedir.
GİB Portal yöntemi kullanılarak fatura oluşturulurken e-faturaya ait sadece bir irsaliye numarası yazılabilir, diğer irsaliye numaralarının e-faturanın “not” bölümünde belirtilmesi gerekmektedir.
E-Fatura uygulamasına dahil olma zorunluluğu getirilen mükelleflerin e-fatura uygulamasına kayıtlı olan diğer mükellefler tarafından gönderilen e-faturaları almaları zorunludur ve e-fatura düzenleyen diğer kişi ve kurumlara kağıt ortamında fatura düzenleyemezler. Düzenledikleri faturalar ise hiç düzenlenmemiş sayılır.
E-Fatura uygulamasına dahil olma zorunluluğu getirilen mükelleflerin e-fatura uygulamasına kayıtlı olan diğer mükellefler tarafından gönderilen e-faturaları almaları zorunludur ve e-fatura düzenleyen diğer kişi ve kurumlara kağıt ortamında fatura düzenleyemezler. Düzenledikleri faturalar ise hiç düzenlenmemiş sayılır.
Bu şekilde düzenlenen faturaları alanlar ise faturada hesaplanan kdv’leri indirim konusu yapamazlar.
Bu zorunluluğa uymayan mükellefler hakkında, her bir belge için 210,00 TL’den aşağı olmamak üzere bu belgelere yazılması gereken meblağın veya meblağ farkının % 10'u nispetinde özel usulsüzlük cezası kesilir.
Ancak, her bir belge nev'ine ilişkin olarak kesilecek özel usulsüzlük cezasının toplamı her bir tespit için 11.000,00 TL olup bir takvim yılı içinde ise 110.000,00 TL’yi aşamaz.
• VUK. Md:353/1-2
Uygulamadan indirilen e-fatura, GİB tarafından sunulan ara yüz vasıtasıyla internet bağlantısı olan her yerde görüntülenebilmekte ve mali mührü doğrulanabilmektedir.
GİB Portalinde arşivlenecek fatura sayısı ve fatura arşivleme süresi ile ilgili sınır bulunmamaktadır. Ancak 6 aydan önce gönderilen ve gelen faturalar ve yanıtlar portalden silinmektedir. e-faturaları ve yanıtlarını saklamak mükellefin kendi sorumluluğundadır. Faturaların V.U.K uyarınca beş yıl boyunca saklanması zorunluluğu da göz önüne alınarak bilgisayara indirilmesi muhafaza ve ibraz yükümlülüğünün yerine getirilmesi gerekir.
GİB Portalinde arşivlenecek fatura sayısı ve fatura arşivleme süresi ile ilgili sınır bulunmamaktadır. Ancak 6 aydan önce gönderilen ve gelen faturalar ve yanıtlar portalden silinmektedir. e-faturaları ve yanıtlarını saklamak mükellefin kendi sorumluluğundadır. Faturaların V.U.K uyarınca beş yıl boyunca saklanması zorunluluğu da göz önüne alınarak bilgisayara indirilmesi muhafaza ve ibraz yükümlülüğünün yerine getirilmesi gerekir.
