Asupra cauzelor şi împrejurărilor care au dus la apariţia stării

Raport nr. 2

asupra cauzelor şi împrejurărilor care au dus la apariţia stării

de insolvenţă a debitorului SC Turbo M SRL

Număr dosar 2655/85/2014 Tribunalul Sibiu Secţia a II-a civilă, de contencios administrativ şi fiscal

Judecător sindic Magistrat Andreia Laura Stănese

Temei juridic: art. 64 lit. a) şi art. 97 alin. (1) din Legea privind procedura insolvenţei

Lichidator: Conteco SPRL

Debitor: SC Turbo M SRL

Cauzele şi împrejurările care au dus la apariţia insolvenţei debitorului cu menţiunea persoanelor cărora le-ar fi imputabilă:

Deditorul, prin administratorul social ne-a pus la dispoziţie documentele de evidenţă contabilă, precum şi balanţa de verificare întocmită la 31.10.2014, pe baza cărora am efectuat analiza activităţii desfăşurate de acesta şi prezentăm mai jos situaţia economico-financiară pe ultimii trei ani, astfel cum este reflectată în situaţiile financiare depuse de debitor la organele fiscale:

A). Situaţia patrimoniului: 2011 2012 2013 31.10.2014

1. 
   active imobilizate 18051 12721 7389 300
   
2. 
   active circulante – total 312619 292974 290218 282954
   

din care: - creanţe 270000 270000 275000 275000 datorii – total 98298 98452 118636 121704

capitaluri – total 232372 207243 178971 161550

B). Contul de profit şi pierdere:

- venituri totale 51206 - 15000 -

- cheltuieli totale 56593 25129 42441 14882

- rezultatul exerciţiului - 5387 -25129 -27441 -14882

Debitorul s-a înfiinţat în anul 2008, având ca obiect principal de activitate „fabricarea altor echipamente electrice” activitate care s-a desfăşurat bine în primii ani de activitate, însă începând cu anul 2011, pe fondul scăderii veniturilor cu 80% faţă de anul 2010 (determinată de lipsa comenzilor în domeniul de activitate), societatea deşi a desfăşurat o activitate rentabilă (profitul nerepartizat la 31.12.2013 fiind 178.730 lei), a început să înregistreze datorii restante.

Urmare a verificării documentelor de evidenţă primară şi a celor de evidenţă contabilă, au reieşit următoarele aspecte:

- În anul 2009 activitatea s-a încheiat cu un profit de 104.310,97 lei; derularea operaţiunilor de decontare cu clienţii şi furnizorii s-a efectuat prin bancă, însă în cursul anului sumele încasata au fost transferate în contul 5311 „casa în lei” prin ridicări de numerar, astfel că la data de 31.12.2009 soldul de numerar în casă era de 117.684,64 lei ( încasări – 131.400 lei, plăţi – 13.715,36 lei).

- În anul 2010 activitatea s-a încheiat cu un profit de 134.927,53 lei; derularea operaţiunilor de decontare s-a derulat în acelaşi fel şi, la finele anului 2010, soldul de numerar în casă era de 265.513,79 lei ( sold iniţial – 117.684,64 lei, încasări – 223.300 lei, plăţi – 75.470,85 lei).

- La data de 31.03.2011 în contabilitatea societăţii se înregistrează în registrul de casă plata şi se efectuează operaţiunea contabilă „461=5311-270.000 lei”, cu explicaţia „promisiune de vânzare”, operaţiune prin care, se transferă suma de 270.000 lei din contul „5311-casa” în contul „461 – debitori diverşi” fără a exista vreun document justificativ al operaţiunii respective”; în contul 5311 „casa” se mai înregistrează în cursul anului 2011 încasări de 83.900 lei şi plăţi de 27.014,63 lei, astfel că soldul la finele anului este de 42.399,16 lei; în anul 2011 activitatea se încheie cu pierdere de 6.825 lei.

- În anul 2012 se înregistrează încasări de 42.399,16 lei şi plăţi de 19.584,80 lei, soldul numerarului în caserie fiind la finele anului de 22.814,36 lei; activitatea anului 2012 se încheie cu o pierdere de 25.128,59 lei.

- 2 -
- În anul 2013 se înregistrează încasări în numerar de 5.000 lei şi plăţi de 12.484,27 lei, soldul final fiind 15.339,89 lei, timp în care, activitatea se încheie cu o pierdere de 27.890,01 lei.

- La data de 31.10.2014 se înregistrează plăţi efectuate de la începutul anului de 7.376,08 lei, soldul final fiind 7.954,01 lei; activitatea pe cele 10 luni se încheie cu o pierdere de 14.882,25 lei.

- Contul 461 „debitori diverşi” - ca urmare a înregistrării efectuate la data de 31.03.2011 – prezintă sold debitor de 270.000 lei până la data de 31.10.2014, fără nici o explicaţie a componenţei analitice.

- Referitor la documentele primare ( note de recepţie, acte de casă-registru de casă, bonuri de consum etc) s-a constatat că acestea nu sunt semnate de administratorii sociali, deşi au fost înregistrate în evidenţa contabilă.

- La sfârşitul exerciţiului financiar s-au întocmit de către compartimentul contabil decizii de inventariere, procese verbale de inventariere şi liste de inventar (inclusiv pentru numerarul „existent” în caserie) însă acestea nu sunt semnate de administratorii sociali şi comisia de inventariere.

Am solicitat administratorilor sociali Olteanu Mariana şi Olteanu Constantin Lucian explicaţii privind operaţiunile cu numerar şi ce reprezintă operaţiunea contabilă înregistrată la data de 31.03.2011 „promisiune de vânzare” prin scăderea numerarului din casă şi transferarea în contul debitori, însă aceştia ne-au spus că nu cunosc nimic despre soldul de numerar din casă nici despre operaţiunile menţionate mai sus, deoarece societatea care a prestat serviciul de ţinere a contabilităţii nu le-a adus la cunoştinţă despre faptul că există numerar în casă şi că există datorii bugetare neachitate, în toată perioada de colaborare cu aceasta.

În contextul celor menţionate anterior, administratorii sociali menţionează faptul că, deşi societatea a înregistrat profit, nu au solicitat acordarea de dividende aferente acestuia şi, o parte din sumele existente scriptic în casă, pot fi considerate ca plăţi de dividende cuveite asociaţilor.

Referitor la acest aspect, menţionăm faptul că la data de 31.10.2014 profitul nerepartizat este de 163.848,47 lei, conform balanţei de verificare contabilă întocmită la data respectivă.

Cu toate cele afirmate, administratorii sociali au semnat situaţiile financiare anuale – bilanţurile depuse de societate la organele fiscale, confirmând astfel situaţia patrimonială reflectată în situaţiile respective.

La data deschiderii procedurii debitorul deţine faptic în patrimoniu active imobilizate constând într-un mijloc de transport – autoutilitară Renault Trafic, care a fost preluată de lichidatorul judiciar cu ocazia inventarierii patrimoniului.

Faţă de cele de mai sus, lichidatorul judiciar consideră că sunt îndeplinite condiţiile pentru suportarea pasivului debitorului, în conformitate cu prevederile art.169 alin.(1) litera a) din Legea nr.85/2014.

Anexăm, în copie, balanţele contabile anuale, note contabile de înregistrare, liste inventar – menţionate în raport.

Semnătura: Conteco SPRL (nr.176)

prin ec.Mircea Lodromăneanu