Bank hisobi va audit
Yüklə 1,89 Mb. Pdf görüntüsü
|
| lar - Naqdsiz
pullar» yoki 22203840 - «Bosh bank/filiallarga to ʻ lanadigan mablag ʻ lar - Naqdsiz pullar», Kredit17101840 - «Valyuta pozitsiyasi hisobvaraqlari» hisobvarag ʻ i. -Bosh kitob milliy so ʻm boʻyicha: Debet 17101000 - «Valyuta pozitsiyasi hisobvaraqlari» Kredit 16102000 — «Bosh bank/filiallardan olinadigan mablag ʻ lar — Naqdsiz pullar» yoki 22203000 — «Bosh bank/filiallarga to ʻ lanadigan mablag ʻ lar — Naqdsiz pullar» hisobvarag ʻ i. -Bosh kitob milliy so ʻm boʻyicha: Debet 22203000 — «Bosh bank/filiallarga to ʻ lanadigan mablag ʻ lar — Naqdsiz pullar» — ATIB “Ipak yo ʻ li”, Kredit16102000 — «Bosh bank/filiallardan olinadigan mablag ʻ lar — Naqdsiz pullar» hisobvarag ʻ i. — ATIB “Ipak yo ʻ li” Chilonzor filiali; g) ATIB “Ipak yo ʻli” Chilonzor filialida: -Bosh kitob valyuta bo ʻyicha: Debet 17101840- «Valyuta pozitsiyasi hisobvaraqlari», Kredit16102840- «Bosh bank/filiallardan olinadigan mablag ʻ lar — Naqdsiz pullar» yoki 22203VVV — «Bosh bank/filiallarga to ʻ lanadigan mablag ʻ lar — Naqdsiz pullar» hisobvarag ʻ i. -Bosh kitob milliy so ʻm boʻyicha: Debet 16102000 — «Bosh bank/filiallardan olinadigan mablag ʻ lar — Naqdsiz pullar» yoki 22203000 — «Bosh bank/filiallarga to ʻ lanadigan mablag ʻ lar — Naqdsiz pullar», Kredit17101000 — «Valyuta pozitsiyasi” hisobvarag ʻ i. ATIB “Ipak yo ʻli”(Bosh bank) chet el valyutasidagi vakillik hisobvaragʻida yetarli miqdorda mablag ʻ mavjud boʻlmagan taqdirda, Chilonzor filialidan olingan 116 elektron xabarnomaga javoban sotib olingan naqd chet el valyutasini filial joylashgan tumandagi (shahardagi) yoki viloyatdagi bank-agentning filialiga jo ʻnatish toʻgʻrisida zudlik bilan elektron topshiriq yuborishi lozim. Bosh bank elektron topshiriqni tasarrufidagi filialidan elektron xabarnomani operatsion kun yopilmasdan olgan bo ʻlsa, shu kunning oʻzida, agar shu kunning oʻzida yuborish imkoniyati bo ʻlmasa keyingi operatsion kun ochilishi bilan yuborishi talab etiladi. ATIB “Ipak yo ʻli”(Bosh bank) dan elektron topshiriqni olgan Chilonzor filiali sotib olingan naqd chet el valyutasini bank-agent filialiga jo ʻnatish maqsadida inkassatsiya xizmatiga farmoyish berish uchun Markaziy bankning HBB Emissiya- kassa operatsiyalari boshqarmasiga buyurtma bilan murojaat qiladi. Markaziy bankning HBB naqd chet el valyutani bank-agentga jo ʻnatish uchun buyurtma bergan Chilonzor filialidan qimmatliklarni olib, bank-agentga yetkazish to ʻgʻrisida belgilangan tartibda farmoyish tayyorlab, inkassatsiya xizmati tomonidan o ʻz vaqtida ijrosini ta ʼminlaydi va buxgalteriya hisobida quyidagicha rasmiylashtiradi: a) ATIB “Ipak yo ʻli” Chilonzor filiali chet el valyutasini bank-agentning filialiga jo ʻnatganda (Bosh kitob valyuta boʻyicha): Debet 10109840 - «Yo ʻ ldagi naqd pullar va boshqa to ʻ lov hujjatlari», Kredit10101840 - «Aylanma kassadagi naqd pullar» hisobvarag ʻ i. b) Chet el valyutasi bank-agentning filialiga kelib tushganda (Bosh kitob valyuta bo ʻyicha): Debet 10101840 - «Aylanma kassadagi naqd pullar», Kredit 22203840 - «Bosh bank/filiallarga to ʻ lanadigan mablag ʻ lar — Naqdsiz pullar» hisobvarag ʻ i. v) Bank-agent filialidan olingan chet el valyutasi kelib tushganligi to ʻgʻrisidagi xabarnomaga asosan Chilonzor filialida (Bosh kitob valyuta boʻyicha): Debet 16102840 - «Bosh bank/filiallardan olinadigan mablag ʻ lar — Naqdsiz pullar», Kredit 10109 840- «Yo ʻ ldagi naqd pullar va boshqa to ʻ lov hujjatlari» hisobvarag ʻ i. Bank-agent filiali naqd chet el valyutani qabul qilib olishi bilan o ʻzining Bosh bankiga shuncha miqdordagi (belgilangan tarif bo ʻyicha xizmat haqini chegirib qolgan holda) chet el valyutadagi vakillik hisobvarag ʻidan mablagʻlarni naqdsiz ko ʻrinishda naqd chet el valyutasini yuborgan Chilonzor filiali Bosh bankining chet el valyutadagi vakillik hisobvarag ʻiga oʻtkazib berishi haqida elektron xabarnoma yuboradi. Bank-agentning Bosh banki tomonidan naqd chet el valyutasini jo ʻnatgan ATIB “Ipak yo ʻli” (Bosh bank) ning chet el valyutadagi vakillik hisobvaragʻiga mablag ʻlarni oʻtkazib berganda quyidagi buxgalteriya oʻtkazmalari amalga oshiriladi: a) Bank-agentning Bosh bankida (Bosh kitob valyuta bo ʻyicha): Debet 16102840 - «Bosh bank/filiallardan olinadigan mablag ʻ lar - Naqdsiz pullar», Kredit10301840 - «Markaziy bankdagi vakillik hisobvarag ʻ i - Nostro» yoki 10501840 - «Boshqa banklardagi vakillik hisobvaraqlari - Nostro» hisobvarag ʻ i. b) ATIB “Ipak yo ʻli” da (Bosh kitob valyuta boʻyicha): 117 Debet 10301840 - «Markaziy bankdagi vakillik hisobvarag ʻ i - Nostro» yoki 10501840 -«Boshqa banklardagi vakillik hisobvaraqlari - Nostro» Kredit 22203840 - «Bosh bank/filiallarga to ʻ lanadigan mablag ʻ lar - Naqdsiz pullar» hisobvarag ʻi. Chilonzor filiali tomonidan bank-agentga yuborilgan naqd chet el valyuta uchun naqdsiz ko ʻrinishda chet el valyutadagi mablagʻlarni olgan ATIB “Ipak yo ʻli”( Bosh bank) ushbu mablagʻlarni belgilangan tartibda olingan madad puli uchun hisob-kitoblarni amalga oshirishga yo ʻnaltirishi lozim. Chilonzor filiali HKKMdan olgan madad puli uchun mablag ʻlarni naqd pulsiz oʻtkazib beradi va bunda quyidagi buxgalteriya o ʻtkazmasi amalga oshiriladi (Bosh kitob milliy soʻm bo ʻyicha): Debet 29896000 — «Boshqa majburiyatlar» — ATIB “Ipak yo ʻ li” Chilonzor filiali, Kredit 19997000 — «Boshqa akreditivlar» — Markaziy bankning HBB HKKM. Chilonzor filiali tomonidan chet el valyutasini xarid qilish uchun ishlatilmay qolgan madad puli, agar u bo ʻyicha toʻliq hisob-kitob amalga oshirilmagan boʻlsa va ushbu madad puliga ehtiyoj bo ʻlmasa uch kun muddat ichida Markaziy bankning HBBga inkassatsiya xizmati orqali qaytarilishi shart. Chilonzor filialida ishlatilmay qolgan madad puliga kelgusida ehtiyoji mavjud bo ʻlsa, bu haqda Markaziy bankning HBBga ushbu pullarning butligini va faqat belgilangan maqsad uchun yo ʻnaltirilishini taʼminlash boʻyicha kafolat xati bilan murojaat qilishi lozim. Unda yana qo ʻshimcha madad puliga ehtiyoj mavjud boʻlsa, belgilangan tartibda madad puli berish to ʻgʻrisida Markaziy bankning HBBga buyurtma beradi. Yüklə 1,89 Mb. Dostları ilə paylaş:
|