Cuantumul maxim al plăților cu dobânzile deductibile la creditele ipotecare pentru o reședința principală a fost redusă de la 300.000 de coroane la 80.000 de coroane pe an. Un pachet temporar de consolidare aprobat de către guvern în aprilie 2012 pentru a răspunde nevoilor actuale de consolidare generate de criză conține măsuri fiscale care ar trebuie să rămână în vigoare doar din 2013 până în 2015. Măsurile principale includ eliminarea alocațiilor fiscale de bază (the basic tax allowance) pentru angajați, introducerea unui suprataxe suplimentare temporare pe venitul personal de 7pp pentru cei cu salarii ridicate, limitarea deductibilităților fiscale pentru lucrătorii pe cont propriu, precum și creșterea temporară a ratei de taxare a veniturilor personale de la 19 la 20%.
Din ianuarie 2012, o notă taxă pe companiile loto a fost introdusă (0,1% din PIB). Până atunci companiile de loto nu trebuiau să plătească o taxă pe venituri. Veniturile bugetare provenite din această taxă vor fi împărțite între bugetul de stat și municipalități.
Din ianuarie 2012, o notă taxă pe companiile loto a fost introdusă (0,1% din PIB). Până atunci companiile de loto nu trebuiau să plătească o taxă pe venituri. Veniturile bugetare provenite din această taxă vor fi împărțite între bugetul de stat și municipalități.
Plafloanele contribuției de asigurări sociale au fost reduse de la 6 la 4 salarii medii în 2011 (0,1% din PIB) .
Sub reforma menționată mai sus, contribuțiile la asigurările sociale și de sănătate plătite de către angajați și persoanele ce lucrează pe cont propriu vor fi taxate cu 6,5% în fiecare caz. În prezent, rata pentru asigurările de sănătate este de 4,5%, în timp ce rata pentru contribuțiile de asigurări sociale este de 6,5%.
De la 1 ianuarie 2012 rata redusă de TVA a fost crescută de la 10% la 14% (0,7% din PIB). Această rată va intra în vigoare pentru anul fiscal 2012. În cadrul pachetului temporar de consolidare, începând cu 2013, o creștere de 1 pp va aduce rata standard la 21% și rata redusă la 15%. Planul anterior de a pune cele două rate de TVA la 17,5% a fost amânat pentru 2016.
Accizele pe tutun au fost crescute de la 1 ianuarie 2012. În cadrul pachetului de consolidare este plănuită introducerea unei taxe pe carbon și vin, o creștere în continuare a accizelor pe tutun și reducerea numărului de excepții de la accizare pe anumite bunuri.
La finalul anului 2011 un proiect de lege a creat un sistem one-stop-shop pentru toate impozitele, taxele și contribuțiile de asigurări sociale și de sănătate. Această Agenție Integrată pentru Venituri pentru veniturile publice se înființează treptat. La început, un Oficiu Financiar Ceh a fost creat, administrat de nou-stabilita Direcție Generale Financiare, care a intrat în vigoare în ianuarie 2011.
Din 2012 Direcțiile fiscale regionale vor fi desființate, astfel încât administrarea fiscală să fie făcută pe două nivele (Direcția financiară și birourile fiscale locale). Începând din 2013, serviciile de asigurări sociale și de sănătate și, din 2014, administrația vamală, care în prezent administrează colectarea accizelor, vor fi integrate. Crearea unui one-stop-shop pentru toate taxele este acompaniată de măsuri recente de administrare fiscală, precum o amendă disciplinară de până la 50.000 de coroane pentru cei care nu îndeplinesc mai multe cerințe procedurale și o amendă pentru nedepunerea declarației fiscale la timp.
Măsuri împotriva fraudei din domeniul TVA și a evaziunii au fost de asemenea adoptate. Ele se referă la prevederi opționale ale Directivei pentru TVA pentru furnizori și răspunderea comună a clienților pentru plațile de TVA.
Danemarca:
De la 1 iunie 2011, Danemarca a introdus o deducere temporară pentru cheltuielile salariale pentru serviciile casnice și de renovare. Aceasta a expirat la sfârșitul anului 2012.
Din 2011 există un impozit de 6% pe plățile de la sistemele de pensii de peste 362.800 de coroane (sau 48.370 de euro) (parte a pachetului din primăvara 2010). În mai 2010 a fost implementat un Acord de Consolidare Fiscală. Acesta include măsuri cum ar fi suspendarea între 2011 și 2013 a ajustărilor automate pentru diferite praguri fiscale (inclusiv alocații personale) și amânarea între 2011 și 2014 a creșterii planificate a pragului pentru rata de impozitare a veniturilor superioare.Deductibilitatea fiscală a cotizațiilor membrilor de sindicat este limitată la 3000 de coroane (403 euro) din 2011.
Alocațiile pentru copii au fost reduse gradual cu 5% între 2011 și 2013. În bugetul din 2012 limita pentru contribuțiile deductibile la schemele de asigurări pentru pensiile individuale cu o acoperire mai mică decât pe toată durata vieții a fost redusă de la 100.000 de coroane la 55.000 de coroane, cu efect asupra veniturilor din anul 2012 (0,8% din PIB în 2012). Scutirile de taxe pentru asigurările de sănătate plătite de angajator sunt eliminate începând cu 2012 (0,03% din PIB).
Începând cu 2012, au fost introduse limitări pentru pierderile raportate. Pierderile pot fi în continuare raportate pe termen nelimitat, însă pot fi compensate cu veniturile anului curent doar până la 1 milion de euro fără restricții. Sumele de peste 1 milion de euro pot fi compensate doar cu 60% din venitul rămas (similar regulilor din Germania) (0,02 % din PIB).
