«Biznes va innovatsion menejment» kafedrasi «Makroiqtisodiy tahlil va prognozlash» fanidan

Soliq-byudjet siyosatining maqsadlari.

Zamonaviy soliq-byudjet siyosati davlatning moliyaviy resurslaridan foydalanishning asosiy yo'nalishlarini, moliyalashtirish usullari va g'aznani to'ldirishning asosiy manbalarini belgilaydi. Ayrim mamlakatlardagi o'ziga xos tarixiy sharoitlarga qarab, bunday siyosat o'ziga xos xususiyatlarga ega. Biroq, umumiy choralar to'plami qo'llaniladi. U iqtisodiy tartibga solishning bevosita va bilvosita moliyaviy usullarini o'z ichiga oladi.

To'g'ridan-to'g'ri usullarga byudjetni tartibga solish usullari kiradi. Davlat byudjeti mablag'lari moliyalashtiriladi:

• 
  kengaytirilgan takror ishlab chiqarish xarajatlari;
  

• 
  davlatning samarasiz xarajatlari;
  

• 
  infratuzilmani rivojlantirish, tadqiqotlar va hk.;
  

• 
  tarkibiy siyosatni amalga oshirish;
  

• 
  harbiy-sanoat kompleksini saqlash va boshqalar.
  

Bilvosita usullardan foydalangan holda, davlat tovarlar va xizmatlar ishlab chiqaruvchilarning moliyaviy imkoniyatlariga va iste'molchilar talabining hajmiga ta'sir qiladi.

Soliq tizimi muhim rol o'ynaydi. Har xil turdagi daromadlar uchun soliq stavkalarini o'zgartirish, soliq imtiyozlari berish, soliqsiz minimal daromadlarni
kamaytirish va boshqalar, davlat iqtisodiy o'sishning eng barqaror sur'atlariga erishishga va ishlab chiqarishning keskin ko'tarilishlariga yo'l qo'ymaslikka harakat qilmoqda.
Kapital to'planishini osonlashtiradigan muhim bilvosita usullarga tezlashtirilgan amortizatsiya siyosati kiradi. Aslida, davlat tadbirkorlarni amortizatsiya fondiga sun'iy ravishda qayta taqsimlangan foydadan soliq to'lashdan ozod qiladi.
Yuqoridagi maqsadlarga soliq-byudjet siyosati vositalarida ham erishiladi, ularga quyidagilar kiradi:

• 
  soliq regulyatorlari: har xil turdagi soliqlarni va soliq stavkalarini, ularning tuzilishini, soliq solish ob'yektlarini, soliq manbalari, imtiyozlar, sanktsiyalar, yig'ish muddatlari, to'lov usullarini manipulyatsiya qilish;
  
• 
  byudjetni tartibga soluvchilar: davlat tomonidan mablag'larni markazlashtirish darajasi, federal yoki respublika va mahalliy byudjetlar o'rtasidagi nisbat, byudjet taqchilligi, davlat byudjeti va byudjetdan tashqari jamg'armalar o'rtasidagi nisbat, daromadlar va xarajatlar moddalarining byudjet tasnifi va boshqalar.
  

Soliq va byudjet xarajatlarini yagona mexanizmga birlashtirgan davlat byudjeti soliq-byudjet siyosati samaradorligining muhim vositasi va ko'rsatkichi hisoblanadi.
Turli xil vositalar iqtisodiyotga turlicha ta'sir ko'rsatadi. Davlat xaridlari, umumiy xarajatlarning tarkibiy qismlaridan birini va natijada talabni shakllantiradi. Xususiy xarajatlar singari, davlat xaridlari umumiy xarajatlarni ko'paytiradi. Davlat xaridlaridan tashqari, davlat xarajatlarining yana bir turi mavjud. Aynan, transfer to'lovlari. O'tkazma to'lovlari bilvosita iste'molchilar talabiga ta'sir qiladi va uy xo'jaligining mavjud daromadlarini ko'paytiradi. Soliqlar umumiy xarajatlarga salbiy ta'sir ko'rsatadigan vositadir. Har qanday soliq mavjud bo'lmagan
daromadlarning kamayishini anglatadi. Daromadlarning kamayishi, o'z navbatida, nafaqat iste'mol xarajatlari, balki jamg'armalarning qisqarishiga olib keladi.
Soliqlar oshishi teskari yo'nalishda harakat qiladi. Soliqlarning ko'payishi iste'molchilar (kamayishi mumkin bo'lgan daromadlar kamayganligi sababli) va investitsiyalar xarajatlarining kamayishiga (sof investitsiyalar manbai bo'lgan taqsimlanmagan daromadlar kamayishiga) olib keladi va natijada yalpi talabning qisqarishiga olib keladi. Shunga ko'ra, soliqlarning pasayishi yalpi talabning oshishiga olib keladi, bu esa real YaMMning o'sishiga olib keladi.
Shuning uchun soliq-byudjet siyosatidan iqtisodiy tsiklning turli bosqichlarida iqtisodiyotni barqarorlashtirish uchun foydalanish mumkin.
Bundan tashqari, oddiy Keyns modelidan (Keynsian Kros modeli) barcha soliq siyosati vositalari (davlat xaridlari, soliqlar va pul o'tkazmalari) iqtisodiyotga multiplikativ ta'sir ko'rsatishi, shu sababli Keyns va uning izdoshlarining fikriga ko'ra, iqtisodiyotni hukumat tomonidan tartibga solinishi kerak. fiskal siyosat vositalaridan va birinchi navbatda davlat xaridlari qiymatini o'zgartirish orqali.
Iqtisodiyot joylashgan tsiklning fazasiga qarab, fiskal siyosat vositalari turli xil usullarda qo'llaniladi. Fiskal siyosatning ikki turi mavjud:

1. 
   ogohlantiruvchi;
   

2. 
   tiyish.
   

Rasm 1.2 - Fiskal siyosat turlari Eslatma - Manba:

Rag'batlantiruvchi fiskal siyosat turg'unlik davrida qo'llaniladi (1.2-rasm (a)), ishlab chiqarishdagi tanazzulni kamaytirish va ishsizlikni kamaytirishga qaratilgan va yalpi talabni (jami xarajatlar) oshirishga qaratilgan. Uning vositalari:

• 
  davlat xaridlari hajmining oshishi;
  

• 
  soliqlarni qisqartirish;
  

• 
  transfertlarning oshishi.
  

Cheklangan fiskal siyosat bumda qo'llaniladi (iqtisodiyot haddan tashqari qizib ketganda) (1.2-rasm (b)), ishlab chiqarishda inflyatsion tafovutni kamaytirish va inflyatsiyani pasaytirishga qaratilgan bo'lib, yalpi talabni (umumiy xarajatlarni) kamaytirishga qaratilgan. Uning vositalari:

• 
  davlat xaridlarini qisqartirish;
  

• 
  soliqlarning oshishi;
  

• 
  o'tkazmalarning qisqarishi.
  

Bundan tashqari, soliq-byudjet siyosatini ajratib ko'rsatish:

1. 
   ixtiyoriy;
   

2. 
   avtomatik (ixtiyoriy bo'lmagan).
   

Ixtiyoriy soliq-byudjet siyosati hukumat tomonidan iqtisodiyotni barqarorlashtirish maqsadida davlat xaridlari, soliqlar va transfertlar qiymatining qonuniy (rasmiy) o'zgarishi.

Avtomatik soliq siyosati o'rnatilgan (avtomatik) stabilizatorlarning harakati bilan bog'liq. O'rnatilgan (yoki avtomatik) stabilizatorlar - bu o'zgarmaydigan vositalar, ammo ularning mavjudligi (ularning iqtisodiy tizimga o'rnatilgan tizimi) iqtisodiyotni avtomatik ravishda barqarorlashtiradi, turg'unlik davrida ishbilarmonlik faolligini rag'batlantiradi va haddan tashqari qizib ketganda uni to'xtatadi. Avtomatik stabilizatorlar quyidagilardan iborat:

• 
  daromad solig'i (uy xo'jaliklari daromadlari solig'i ham, korporativ daromad solig'i ham kiradi);
  

bilvosita soliqlar (birinchi navbatda qo'shilgan qiymat solig'i);

• 
  ishsizlik bo'yicha nafaqa;
  

• 
  qashshoqlik nafaqalari.
  

O'rnatilgan stabilizatorlarning iqtisodiyotga ta'siri mexanizmini ko'rib chiqing.

Daromad solig'i quyidagicha ishlaydi: turg'unlik davrida ishbilarmonlik darajasi (Y) pasayadi va soliq funktsiyasi quyidagi shaklga ega:
T \u003d t * Y, (1.2)

bu erda T - soliq tushumining miqdori; t - soliq stavkasi;

Y - umumiy daromadning (mahsulotning) qiymati,

keyin soliq tushumlarining qiymati pasayadi va real ishlab chiqarish qiymati maksimal bo'lganida, iqtisodiyot haddan tashqari qizib ketganda, soliq tushumlari ko'payadi. Soliq stavkasi o'zgarishsiz qolishini unutmang. Shu bilan birga, soliqlar xarajatlar oqimini va shunga mos ravishda daromadlarni kamaytiradigan iqtisodiyotdan ozoddir (elektron modelni eslang). Aniqlanishicha, pasayish bilan tutilishlar minimal, qizib ketganda esa maksimal darajada bo'ladi. Shunday qilib, soliqlarning mavjudligi (hatto bir martalik, ya'ni avtonom) tufayli, iqtisodiyot haddan tashqari qizib ketganda avtomatik ravishda "soviydi" va pasayish paytida "isinadi". Iqtisodiyotda daromad solig'ining paydo bo'lishi multiplikatorning ahamiyatini pasaytiradi (daromad solig'i stavkasi mavjud bo'lmagan multiplikator mavjud bo'lganidan katta:\u003e), bu daromad solig'i iqtisodiyotiga ta'sirning barqarorlashuv ta'sirini kuchaytiradi. Shubhasiz, iqtisodiyotga eng kuchli barqarorlashtiruvchi ta'sir progressiv daromad solig'iga ega.

Qo'shilgan qiymat solig'i (QQS) ichki barqarorlikni quyidagicha ta'minlaydi. Retsessiyada sotuvlar kamayadi va QQS bilvosita soliq bo'lganligi sababli, sotuvlar tushganda mahsulot narxining bir qismi, bilvosita soliqlardan tushadigan soliq tushumlari (iqtisodiyotdan ozod qilish) kamayadi. Haddan tashqari qizib ketish paytida, aksincha, umumiy daromad o'sib borishi sababli sotuvlar ko'paymoqda, bu bilvosita soliqlardan tushadigan daromadlarni ko'paytiradi. Iqtisodiyot avtomatik ravishda barqarorlashadi. fiskal siyosat kapital iqtisodiyoti
Ishsizlik va kam ta'minlanganlik nafaqalariga kelsak, ularning to'lovlarining umumiy hajmi tanazzul davrida ko'payadi (odamlar ishsiz qolishni boshlaydilar va kambag'al bo'ladilar) va "ortiqcha ish" va daromadning o'sishi bilan bum paytida pasayadilar. Shubhasiz, ishsizlik nafaqasini olish uchun ishsiz bo'lishi kerak va kambag'allik nafaqasini olish uchun juda kambag'al bo'lishi kerak. Ushbu imtiyozlar pul o'tkazmalari, ya'ni. iqtisodiyotga in'ektsiya. Ularning to'lovi daromadlarning o'sishiga va shunga mos ravishda xarajatlarning o'sishiga yordam beradi, bu
retsessiya davrida iqtisodiy tiklanishni rag'batlantiradi. Boom davrida ushbu
to'lovlarning umumiy miqdorining kamayishi iqtisodiyotga teskari ta'sir ko'rsatmoqda.
Rivojlangan mamlakatlarda iqtisodiyotni soliq siyosatining 2/3 qismi va o'rnatilgan stabilizatorlarning ta'siri tufayli iqtisodiyotning uchdan bir qismi tartibga soladi.
Shuni yodda tutish kerakki, soliq va to'lovlar kabi fiskal siyosat vositalari nafaqat yalpi talabga, balki yalpi taklifga ham ta'sir qiladi. Yuqorida ta'kidlab o'tilganidek, pasayish davrida iqtisodiyotni barqarorlashtirish va davriy ishsizlikka qarshi kurashish uchun soliqlarni qisqartirish va oshirilgan transfertlardan umumiy xarajatlarning o'sishini va, demak, ishbilarmonlik va bandlikni oshirishni rag'batlantirish uchun foydalanish mumkin. Shu bilan birga, shuni yodda tutish kerakki, Keyns modelida yalpi mahsulotning o'sishi bilan bir vaqtda soliqlarning pasayishi va pul o'tkazmalarining ko'payishi narxlar darajasining o'sishiga olib keladi (1.2 (a) rasmdagi P 1 dan P 2gacha), ya'ni. inflyatsiyaga qarshi choradir (inflyatsiyani qo'zg'atadi). Shuning uchun, bum davrida (inflyatsiya darajasi), iqtisodiyot "haddan tashqari qizib ketganda" (1.2 (b) rasm), inflyatsiyaga qarshi chora sifatida (narx darajasi P 1dan 2 Pgacha pasayadi) va ishbilarmonlik faolligini pasaytirish va iqtisodiyotni barqarorlashtirish uchun vositalar solig'i oshadi va transfertlarning kamayishi.
Biroq, firmalar soliqlarni xarajat deb bilishgani sababli, soliqlarning oshishi yalpi taklifning qisqarishiga olib keladi, soliqlarning pasayishi esa ishbilarmonlik faolligi va ishlab chiqarishning o'sishiga olib keladi. Soliqlarning yalpi ta'minotga ta'sirini batafsil o'rganish AQSh prezidenti R. Reyganning iqtisodiy maslahatchisi, amerikalik iqtisodchi, "ta'minotning iqtisodiy nazariyasi" kontseptsiyasining asoschilaridan biri Artur Lafferga tegishli. A. Laffer taxminiy egri chiziq qurdi (1.3- rasm), u yordamida soliq stavkasidagi o'zgarishlarning davlat byudjetiga tushadigan soliq tushumlarining umumiy miqdoriga ta'sirini ko'rsatdi. Ushbu egri chiziq faraz deb ataladi, chunki Laffer statistik ma'lumotlarni tahlil qilish asosida xulosa
chiqarmadi, balki gipoteza asosida, ya'ni. mantiqiy fikrlash va nazariy xulosa.