Curtea de conturi a republicii moldova

3.1.4. Lansarea cu întârziere a Componentei III „Operațiuni de leasing financiar” a limitat accesul potențialilor beneficiari la resursele creditului

Lansarea expeditivă a acestei Componente a fost esențială pentru producătorii mici și mijlocii din sectorul vitivinicol, deoarece prin intermediul Componentei III potențialii beneficiari ar fi avut acces prioritar la resursele creditului.

Deși, conform prevederilor Contractului de finanțare, anual, prin intermediul Componentei III, urmau să fie alocate până la 10,0 mil.euro, posibilitatea Unității de a implementa și a monitoriza procesul de finanțare a bunurilor în leasing pentru beneficiarii Programului a fost limitată, această funcție nefiind prevăzută expres în Hotărârea Guvernului nr. 1005 din 26.10.2010. În aceste condiții, pentru a lansa Componenta III, MAIA, în comun cu Unitatea, urmau să înainteze Guvernului propuneri privind modificarea Hotărârii Guvernului nr.1005 din 26.10.2010. În același timp, Unitatea urma să elaboreze Atașamentul D la MO – „Operațiunile de leasing financiar”.

Auditul a constatat că Hotărârea Guvernului menționată a fost modificată abia peste 3 ani (21.03.2014), iar MO a fost aprobat încă peste 6 luni, la începutul anului 2015, Componenta III fiind lansată în același an.

Astfel, deși potențialilor beneficiari li s-au oferit posibilități de accesare a mijloacelor creditare în cadrul Componentei III în anul 2012, primul Formular de participare a fost depus de către S.R.L. „Vinăria Hâncești” abia la 03.03.2016, sau cu 4 ani mai târziu, ceea ce a determinat rata mai scăzută de valorificare a resurselor BEI la această componentă, în comparație cu altele.
3.1.5. Prelungirea termenelor de implementare a Programului implică majorarea cheltuielilor suportate de către Guvernul RM

Conform prevederilor Contractului de finanțare, termenul-limită de implementare a Programului, stabilit inițial, a fost de până la 31 decembrie 2014. Ulterior, în luna august 2014, conform amendamentelor la Contractul de finanțare, s-a convenit asupra prelungirii termenului implementării acestuia până la 31.12.2017¹⁶, drept motiv principal invocând asimilarea redusă a mijloacelor împrumutate, care la acel moment constituia 38%.

Potrivit informațiilor prezentate auditului, situația dată a fost condiționată de:

• 
  excluderea de către BEI, în anul 2014, a 2 bănci comerciale ca parteneri financiari din Program, motivul fiind lipsa de transparență a structurii acționarilor, care până în acel moment valorificau peste 85% din mijloacele creditului;
  
• 
  excluderea de către MF, în anul 2014, a unui alt partener financiar din cadrul Programului - BC „Banca Socială” S.A., ca urmare a aplicării procedurii de insolvență de către BNM;
  
• 
  lansarea cu întârziere a Componentei III „Operațiuni de leasing financiar”;
  
• 
  constrângerile legate de embargoul impus de către Federația Rusă în anul 2014;
  
• 
  imposibilitatea instituirii gajului și altor garanții oferite de agenții economici din ramură pentru accesarea mijloacelor creditare;
  
• 
  gradul înalt de îndatorare a companiilor din sectorul vitivinicol la băncile comerciale.
  

Potrivit condițiilor Contractului de finanțare, pentru suma nedebursată Guvernul achită BEI o taxă anuală de angajament în valoare de 0,1%.

După ratificarea Contractului de finanțare, la 20 iunie 2011, a fost achitat comisionul pentru soldul nedecontat, prima plată constituind 43,5 mii euro. Valoarea totală a comisionului achitat până la data de 30.06.2017 a constituit 561,2 mii euro.

De asemenea, auditul menționează că prelungirea termenului de implementare a Programului implică majorarea cheltuielilor suportate de către Guvern pentru întreținerea Unității, acestea cifrându-se pentru perioada 2015 -2017¹⁷ la suma de 24,5 mil.lei. Ponderea contribuției Guvernului RM în valoarea totală a mijloacelor debursate în cadrul Programului constituie 5 %.

Totodată, auditul menționează că soldul nedebursat din valoarea totală a creditului oferit de BEI (75,0 mil.euro) la data de 25.09.2017 constituie 30,7 mil.euro, termenul-limită de debursare a mijloacelor împrumutate fiind data de 31.12.2017.

• 
  Referitor la sistemul organizatoric al Unității, auditul menționează că, potrivit Hotărârii Guvernului nr.1005 din 26.10.2010, Unitatea este o organizație necomercială, sub formă de instituție publică, creată de către MAIA în scopul implementării și monitorizării eficiente a Programului.
  

Deși Unitatea are statut de instituție publică și se finanțează integral din contul mijloacelor bugetului de stat, bugetul instituției pe anul următor, cu limita numărului de unități de personal și schema de încadrare, se aprobă de către Consiliul de supraveghere al Unității, în calitate de organ de conducere al instituției, și ulterior este remis Guvernului, pentru includere în proiectul Legii bugetului de stat pe anul următor. Conform explicațiilor responsabililor de la Unitate, prin procedura respectivă se asigură independența financiară a Unității.

Verificările auditului privind întreținerea Unității în anii 2012-2017 denotă că în perioada respectivă au fost remunerați, în medie, circa 16 angajați, în sumă totală de 26,5 mil.lei, iar cheltuielile operaționale au constituit 15,5 mil.lei. Informațiile privind alocațiile bugetare destinate întreținerii Unității sunt prezentate în Tabelul nr.3.

Tabelul nr.3

Alocațiile bugetare destinate întreținerii Unității pe anii 2012-2017

mil. lei

Contribuția Guvernului RM pentru implementarea Programului, corespunzător pe ani							Total general
Anii	2012	2013	2014	2015	2016	2017 plan
Fondul anual de retribuire a muncii, inclusiv fondul contribuțiilor de asigurări sociale, asigurări medicale	3,4	4,0	4,9	4,8	4,7	4,7	26,5
Costuri operaționale, inclusiv general- administrative	2,2	2,1	2,9	1,5	4,7	5,1	15,5
Total contribuția Guvernului pe ani	5,6	6,1	7,8	6,3	9,4 ^18	9,8	45,0

Sursă: Sinteza elaborată de către echipa de audit în baza datelor prezentate de Unitate.
Conform clauzelor Contractului de finanțare¹⁹, Guvernul RM se obligă să asigure Unitatea cu resurse adecvate și personal adecvat, acționând în calitate de omolog al BEI pentru implementarea Programului.

Totodată, auditul atestă că procesul de salarizare a angajaților Unității este unul incert și că actele normative în vigoare nu definesc noțiunea de „resurse adecvate”. De asemenea, stabilirea și aprobarea cuantumului salarizării reprezentanților Unității de către Consiliul de supraveghere în lipsa unor criterii prestabilite și transparente, precum și a unor indicatori de performanță în dependență de nivelul de atingere a obiectivelor, determină alocarea de către Guvern a unor resurse publice semnificative în lipsa transparenței și justificării costurilor necesare. De asemenea, se atestă lipsa criteriilor pentru evaluarea necesarului de personal, ceea ce poate condiționa suportarea cheltuielilor ineficiente de către Guvern.

Deoarece MAIA și Unității le revine rolul principal în implementarea Programului, auditul a constatat că măsurile întreprinse de către aceștia nu au fost suficiente, astfel fiind necesare responsabilități și susțineri mai mari din partea Promotorului. Ca urmare, prelungirea termenelor de implementare a Programului implică majorarea cheltuielilor suportate de către Guvernul RM pentru finanțarea cheltuielilor operaționale și de salarizare a Unității, care se cifrează la 24,5 mil.lei (pentru anii 2015-2017), și are ca efect neatingerea eficienței și eficacității Programului.

2. 
   Obiectivul II: „Au întreprins responsabilii de implementarea Programului acțiuni corespunzătoare în vederea atingerii rezultatelor propuse?
   

Insuficiența unui control adecvat la evaluarea eligibilității PI și la implementarea activităților prevăzute în PI a determinat aprobarea unor avize de eligibilitate care conțin date neveridice, nerespectarea de către beneficiar a angajamentelor asumate privind contribuția proprie, procurarea unor utilaje în lipsa spațiilor special amenajate, acceptarea în gaj a bunurilor vechi și uzate moral etc. Toate acestea duc la apariția riscului de neatingere a rezultatelor așteptate și reduc eficiența investițiilor în ramura vitivinicolă.

1. 
   Unii beneficiari de PI selectați nu corespund criteriilor de eligibilitate stabilite în Contractul de finanțare și MO al Programului
   

În scopul determinării admisibilității PI și eligibilității beneficiarilor, Unitatea a instituit, iar Consiliul de supraveghere și BEI au aprobat un set de ,,filtre”, în calitate de criterii de eligibilitate, stabilite în funcție de solicitant pentru fiecare componentă.

Pentru a evalua relevanța și conformitatea beneficiarilor selectați ca eligibili, auditul a acumulat probe la 37 din cei 66 de beneficiari ai Programului, aria de audit constituind 56%. Urmare desfășurării procedurilor de audit, s-au constatat următoarele:

• 
  Necontribuirea integrală proprie a unui beneficiar al Programului (cu 1,3 mil. euro mai puțin).
  

Prevederile Contractului de finanțare stipulează că minimum 50% din suma PI urmează să constituie contribuția proprie a beneficiarului. Verificările auditului la fața locului au relevat că un beneficiar nu a efectuat investițiile planificate ca contribuție proprie în valoare totală de 1,6 mil.euro, contribuind doar cu 0,3 mil.euro, ce constituie 18,8% din valoarea totală a PI.

• 
  Datele privind contribuția proprie reflectată în Avizele de eligibilitate eliberate de Unitate nu sunt veridice.
  

Urmare verificării dosarelor beneficiarilor, auditul a constatat că lipsesc documente confirmative ale investițiilor efectuate de către beneficiari din contul contribuției proprii.

De asemenea, analiza și contrapunerea documentelor aferente contribuției proprii a beneficiarilor denotă faptul că pentru 18 din 41 de PI (43%) informația ce ține de contribuția proprie a beneficiarului diferă de cea indicată în Avizul de eligibilitate. Aceste situații sunt consecința neverificării de către Unitate a veridicității informațiilor prezentate de beneficiari, Unitatea considerând suficient doar prezentarea unei Declarații pe propria răspundere a acestora. Neasigurarea de către beneficiari a prezentării datelor veridice privind contribuțiile proprii, precum și neverificarea de către Unitate a veridicității informațiilor prezentate duc la nerespectarea clauzelor Contractului de finanțare.

• 
  Ca participanți ai Programului au fost admiși unii beneficiari care la momentul solicitării creditelor nu erau membri ai Asociației regionale vitivinicole. Conform condițiilor Programului, până la primirea creditului, potențialii beneficiari, pentru a fi considerați eligibili, trebuie să obțină statutul de membru al Asociației regionale a producătorilor de vinuri cu I.G.P.
  

Verificările auditului au relevat că pentru 6 beneficiari din 30 (20%) Unitatea a indicat în Avizul de eligibilitate date neveridice privind apartenența acestora la Asociațiile regionale vitivinicole, dintre care 4 beneficiari nu erau membri ai Asociației la momentul primirii Avizului, iar 2 beneficiari au aderat la Asociație mai târziu, după obținerea Avizului.

• 
  Unitatea indică eronat conformarea beneficiarilor la cerințele de mediu.
  

Conform Contractului de finanțare și MO al Programului, Unitatea va asigura BEI că toate PI sunt supuse unui proces de evaluare de mediu, beneficiarii finali ai Programului urmând să respecte bunele practici de mediu și să obțină toate autorizațiile și permisiunile de la autoritățile de stat competente chiar la etapa inițială de pregătire a PI.

Urmare verificării a 37 de dosare ale beneficiarilor care urmau să prezinte actele permisive respective privind conformarea la cerințele de mediu, auditul a constatat că la 37 de beneficiari (100%) lipsesc documentele care ar atesta conformarea lor la cerințele de mediu, fiindu-le eliberat Avizul de eligibilitate. În opinia Unității, este suficient doar să fie prezentată de către beneficiari Declarația pe propria răspundere privind respectarea acestor condiții. Mai mult decât atât, în Avizul de eligibilitate Unitatea indică că beneficiarii respectă standardele de protecție a mediului în lipsa documentelor confirmative.

2. 
   Lipsa unor evaluări ale necesităților de achiziționare a bunurilor și tehnicii agricole cauzează utilizarea ineficientă a mijloacelor destinate Programului
   

O estimare adecvată a necesităților de achiziții este utilă pentru cunoașterea volumului alocațiilor viitoare și prognozarea acestora în vederea asumării unui angajament realist pe viitor.

Astfel, la Componenta IV „Laboratoare, educație, formare și dezvoltarea securității alimentelor”, în scopul sporirii capacității, calității și aplicabilității instituțiilor de formare, de învățământ și de cercetare, care activează în domeniul viticulturii și vinificației, în lipsa evaluărilor necesităților, Unitatea a achiziționat bunuri doar în baza PI, care sunt insuficient argumentate. În acest context, exemplificăm următoarele:

• 
  Verificarea achizițiilor efectuate direct de către Unitate denotă că până la momentul actual nu au fost inițiate o parte din lucrările de construcție și reconstrucție a Laboratorului oenologic pentru Școala profesională din or. Nisporeni și n-au fost amenajate spațiile necesare pentru funcționarea utilajelor de laborator la Universitatea Tehnică din Moldova. Astfel, în lipsa spațiilor respective, Unitatea a procurat bunuri destinate pentru dotarea acestora. Ca urmare, echipamentele procurate în valoare totală de 3,6 mil.lei²⁰, sau de circa 0,2 mil.euro, au format stocuri la depozit de 6 luni - la UTM, și de 18 luni - la Școala profesională din or. Nisporeni. Situațiile atestate sunt prezentate în Imaginile nr.1-4.
  

Imaginile nr.1-2

Echipamente și utilaje pentru dotarea laboratoarelor de analize și expertize, stocate la UTM

Sursă: Imagini efectuate de către echipa de audit la UTM.

Imaginile nr.3-4

Echipamente și utilaje pentru dotarea laboratoarelor de analize și expertize, stocate la Școala profesională din or. Nisporeni

Sursă: Imagini efectuate de către echipa de audit în cadrul vizitei la Școala profesională din or. Nisporeni.