Curtea de conturi a republicii moldova

Anexa nr.1

Domeniul de aplicare și metodologia de audit

Domeniul de aplicare

Curtea de Conturi, în conformitate cu Programul activității de audit pe anul 2017²⁷, aprobat prin Hotărârea Curții de Conturi nr.47 din 05.12.2016 (cu modificările și completările ulterioare), a inițiat efectuarea auditului performanței Programului de restructurare a sectorului vitivinicol. Auditul a avut drept scop evaluarea eficienței activităților și măsurilor întreprinse de către instituțiile responsabile și beneficiarii surselor creditare la implementarea Programului, precum și determinarea acțiunilor care urmau a fi realizate în vederea eficientizării utilizării mijloacelor financiare și a bunurilor achiziționate în cadrul Programului.

Pe parcursul misiunii de audit, echipa de audit s-a ghidat de:

1. 
   ISSAI 300 „Principii fundamentale ale auditului performanței”;
   
2. 
   ISSAI 3100 „Ghidul auditului performanței – principii de bază”;
   
3. 
   ISSAI 3000 ,,Standarde și linii directoare pentru auditul performanței în baza standardelor de audit ale INTOSAI și a experienței practice”;
   
4. 
   Manualul de audit al performanței²⁸.
   

Misiunea de audit s-a desfășurat la: Ministerul Agriculturii și Industriei Alimentare, Ministerul Finanțelor, Instituția Publică ,,Unitatea Consolidată pentru Implementarea și Monitorizarea Programului de Restructurare a Sectorului Vitivinicol” și Directoratul Liniei de Credit.

Metodologia

Pentru obținerea unor probe relevante și rezonabile, care să susțină concluziile și credibilitatea constatărilor expuse în Raportul de audit, echipa de audit a utilizat mai multe proceduri de audit, cum ar fi: examinarea documentelor și a rapoartelor, analiza nivelului de îndeplinire a obiectivelor Programului, observații. În cadrul acțiunii de audit au fost colectate, sintetizate, analizate și interpretate toate tipurile de probe de audit: fizice, verbale, documentare și analitice.

Metodologia, tehnicile și procedurile de audit utilizate pentru realizarea acțiunii de audit al performanței au fost următoarele:

• 
  a fost examinat Contractul de finanțare și MO pentru implementarea acestuia, pentru a identifica obiectivele și rezultatele care urmează a fi atinse;
  
• 
  au fost examinate 17 procese-verbale ale Consiliului de supraveghere;
  
• 
  au fost examinate 4 procese-verbale ale Comisiei de evaluare a ofertelor, pentru a-i analiza activitatea;
  
• 
  au fost examinate și analizate 128 de facturi, 128 de acte de primire-predare a bunurilor și de recepție a lucrărilor cu privire la bunurile procurate și serviciile efectuate, pentru a determina modul în care acestea au fost transmise și puse în funcțiune;
  
• 
  au fost examinate 36 de contracte de achiziții, pentru a analiza conformitatea achizițiilor efectuate de către Unitate;
  
• 
  au fost examinate 68 de Rapoarte de monitorizare ale Unității;
  
• 
  au fost examinate 7 Rapoarte de monitorizare ale MF, pentru a analiza rezultatele Grupului de lucru privind deplasarea la fața locului în scopul de a vizualiza bunurile propuse în gaj;
  
• 
  au fost examinate 5 dosare de licitații, pentru a analiza procedura de achiziții aplicată de Unitate;
  

• 
  au fost analizate mijloacele financiare debursate pentru implementarea Programului, precum și mijloacele utilizate în acest scop;
  
• 
  au fost examinate și analizate extrasele din registrele contabile, precum și alte documente de evidență contabilă la 36 de beneficiari ai Programului;
  
• 
  au fost efectuate vizite la 36 de beneficiari de Proiecte investiționale, pentru verificarea la fața locului și determinarea modului în care aceștia implementează cerințele cadrului legal și normativ, activitate care a inclus:
  

• 
  chestionarea beneficiarilor, pentru a determina eficiența Programului;
  
• 
  analiza unui eșantion de bunuri procurate din resursele Programului, pentru a stabili existența de facto și utilizarea conform destinației a utilajelor;
  
• 
  evaluarea respectării criteriilor de eligibilitate la acordarea creditului din sursele Programului;
  

• 
  au fost purtate discuții cu factorii de decizie din cadrul instituțiilor auditate, pentru a identifica problemele persistente în procesul de implementare a Programului.
  

Anexa nr.2

Procesul de acordare/rambursare a mijloacelor împrumutate pe Componente

Componenta I ,,Linia de credit”

Componenta II ,,Linia de credit – achiziția strugurilor”

Componenta III „Operațiuni de leasing financiar”

Componenta IV „Laboratoare, instruire și dezvoltarea securității alimentelor”



Sursă: Sinteza elaborată de către echipa de audit în baza prevederilor Manualului Operațional al Programului.
Anexa nr.3

Informații generale cu privire la Programul de restructurare a sectorului vitivinicol

„Filiera Vinului”

Scopul	facilitarea accesului beneficiarilor potențiali din sectorul vitivinicol al RM la resursele financiare oferite de BEI prin intermediul operațiunilor de creditare și operațiunilor de leasing, potrivit prevederilor Contractului de finanțare; modernizarea și tehnologizarea întregului lanț valoric al ramurii vitivinicole a RM.