Curtea de conturi a republicii moldova

3.1.4. Lansarea cu întârziere a Componentei III „Operațiuni de leasing financiar” a limitat accesul potențialilor beneficiari la resursele creditului

Lansarea expeditivă a acestei Componente a fost esențială pentru producătorii mici și mijlocii din sectorul vitivinicol, deoarece prin intermediul Componentei III potențialii beneficiari ar fi avut acces prioritar la resursele creditului.

Deși, conform prevederilor Contractului de finanțare, anual, prin intermediul Componentei III, urmau să fie alocate până la 10,0 mil.euro, posibilitatea Unității de a implementa și a monitoriza procesul de finanțare a bunurilor în leasing pentru beneficiarii Programului a fost limitată, această funcție nefiind prevăzută expres în Hotărârea Guvernului nr. 1005 din 26.10.2010. În aceste condiții, pentru a lansa Componenta III, MAIA, în comun cu Unitatea, urmau să înainteze Guvernului propuneri privind modificarea Hotărârii Guvernului nr.1005 din 26.10.2010. În același timp, Unitatea urma să elaboreze Atașamentul D la MO – „Operațiunile de leasing financiar”.

Auditul a constatat că Hotărârea Guvernului menționată a fost modificată abia peste 3 ani (21.03.2014), iar MO a fost aprobat încă peste 6 luni, la începutul anului 2015, Componenta III fiind lansată în același an.

Astfel, deși potențialilor beneficiari li s-au oferit posibilități de accesare a mijloacelor creditare în cadrul Componentei III în anul 2012, primul Formular de participare a fost depus de către S.R.L. „Vinăria Hâncești” abia la 03.03.2016, sau cu 4 ani mai târziu, ceea ce a determinat rata mai scăzută de valorificare a resurselor BEI la această componentă, în comparație cu altele.
3.1.5. Prelungirea termenelor de implementare a Programului implică majorarea cheltuielilor suportate de către Guvernul RM

Conform prevederilor Contractului de finanțare, termenul-limită de implementare a Programului, stabilit inițial, a fost de până la 31 decembrie 2014. Ulterior, în luna august 2014, conform amendamentelor la Contractul de finanțare, s-a convenit asupra prelungirii termenului implementării acestuia până la 31.12.2017¹⁶, drept motiv principal invocând asimilarea redusă a mijloacelor împrumutate, care la acel moment constituia 38%.

Potrivit informațiilor prezentate auditului, situația dată a fost condiționată de:

• 
  excluderea de către BEI, în anul 2014, a 2 bănci comerciale ca parteneri financiari din Program, motivul fiind lipsa de transparență a structurii acționarilor, care până în acel moment valorificau peste 85% din mijloacele creditului;
  
• 
  excluderea de către MF, în anul 2014, a unui alt partener financiar din cadrul Programului - BC „Banca Socială” S.A., ca urmare a aplicării procedurii de insolvență de către BNM;
  
• 
  lansarea cu întârziere a Componentei III „Operațiuni de leasing financiar”;
  
• 
  constrângerile legate de embargoul impus de către Federația Rusă în anul 2014;
  
• 
  imposibilitatea instituirii gajului și altor garanții oferite de agenții economici din ramură pentru accesarea mijloacelor creditare;
  
• 
  gradul înalt de îndatorare a companiilor din sectorul vitivinicol la băncile comerciale.
  

Potrivit condițiilor Contractului de finanțare, pentru suma nedebursată Guvernul achită BEI o taxă anuală de angajament în valoare de 0,1%.

După ratificarea Contractului de finanțare, la 20 iunie 2011, a fost achitat comisionul pentru soldul nedecontat, prima plată constituind 43,5 mii euro. Valoarea totală a comisionului achitat până la data de 30.06.2017 a constituit 561,2 mii euro.

De asemenea, auditul menționează că prelungirea termenului de implementare a Programului implică majorarea cheltuielilor suportate de către Guvern pentru întreținerea Unității, acestea cifrându-se pentru perioada 2015 -2017¹⁷ la suma de 24,5 mil.lei. Ponderea contribuției Guvernului RM în valoarea totală a mijloacelor debursate în cadrul Programului constituie 5 %.

Totodată, auditul menționează că soldul nedebursat din valoarea totală a creditului oferit de BEI (75,0 mil.euro) la data de 25.09.2017 constituie 30,7 mil.euro, termenul-limită de debursare a mijloacelor împrumutate fiind data de 31.12.2017.

• 
  Referitor la sistemul organizatoric al Unității, auditul menționează că, potrivit Hotărârii Guvernului nr.1005 din 26.10.2010, Unitatea este o organizație necomercială, sub formă de instituție publică, creată de către MAIA în scopul implementării și monitorizării eficiente a Programului.
  

Deși Unitatea are statut de instituție publică și se finanțează integral din contul mijloacelor bugetului de stat, bugetul instituției pe anul următor, cu limita numărului de unități de personal și schema de încadrare, se aprobă de către Consiliul de supraveghere al Unității, în calitate de organ de conducere al instituției, și ulterior este remis Guvernului, pentru includere în proiectul Legii bugetului de stat pe anul următor. Conform explicațiilor responsabililor de la Unitate, prin procedura respectivă se asigură independența financiară a Unității.

Verificările auditului privind întreținerea Unității în anii 2012-2017 denotă că în perioada respectivă au fost remunerați, în medie, circa 16 angajați, în sumă totală de 26,5 mil.lei, iar cheltuielile operaționale au constituit 15,5 mil.lei. Informațiile privind alocațiile bugetare destinate întreținerii Unității sunt prezentate în Tabelul nr.3.

Tabelul nr.3

Alocațiile bugetare destinate întreținerii Unității pe anii 2012-2017

mil. lei

Contribuția Guvernului RM pentru implementarea Programului, corespunzător pe ani							Total general
Anii	2012	2013	2014	2015	2016	2017 plan
Fondul anual de retribuire a muncii, inclusiv fondul contribuțiilor de asigurări sociale, asigurări medicale	3,4	4,0	4,9	4,8	4,7	4,7	26,5
Costuri operaționale, inclusiv general- administrative	2,2	2,1	2,9	1,5	4,7	5,1	15,5
Total contribuția Guvernului pe ani	5,6	6,1	7,8	6,3	9,4 ^18	9,8	45,0

Sursă: Sinteza elaborată de către echipa de audit în baza datelor prezentate de Unitate.
Conform clauzelor Contractului de finanțare¹⁹, Guvernul RM se obligă să asigure Unitatea cu resurse adecvate și personal adecvat, acționând în calitate de omolog al BEI pentru implementarea Programului.

Totodată, auditul atestă că procesul de salarizare a angajaților Unității este unul incert și că actele normative în vigoare nu definesc noțiunea de „resurse adecvate”. De asemenea, stabilirea și aprobarea cuantumului salarizării reprezentanților Unității de către Consiliul de supraveghere în lipsa unor criterii prestabilite și transparente, precum și a unor indicatori de performanță în dependență de nivelul de atingere a obiectivelor, determină alocarea de către Guvern a unor resurse publice semnificative în lipsa transparenței și justificării costurilor necesare. De asemenea, se atestă lipsa criteriilor pentru evaluarea necesarului de personal, ceea ce poate condiționa suportarea cheltuielilor ineficiente de către Guvern.

Deoarece MAIA și Unității le revine rolul principal în implementarea Programului, auditul a constatat că măsurile întreprinse de către aceștia nu au fost suficiente, astfel fiind necesare responsabilități și susțineri mai mari din partea Promotorului. Ca urmare, prelungirea termenelor de implementare a Programului implică majorarea cheltuielilor suportate de către Guvernul RM pentru finanțarea cheltuielilor operaționale și de salarizare a Unității, care se cifrează la 24,5 mil.lei (pentru anii 2015-2017), și are ca efect neatingerea eficienței și eficacității Programului.

2. 
   Obiectivul II: „Au întreprins responsabilii de implementarea Programului acțiuni corespunzătoare în vederea atingerii rezultatelor propuse?
   

Insuficiența unui control adecvat la evaluarea eligibilității PI și la implementarea activităților prevăzute în PI a determinat aprobarea unor avize de eligibilitate care conțin date neveridice, nerespectarea de către beneficiar a angajamentelor asumate privind contribuția proprie, procurarea unor utilaje în lipsa spațiilor special amenajate, acceptarea în gaj a bunurilor vechi și uzate moral etc. Toate acestea duc la apariția riscului de neatingere a rezultatelor așteptate și reduc eficiența investițiilor în ramura vitivinicolă.

1. 
   Unii beneficiari de PI selectați nu corespund criteriilor de eligibilitate stabilite în Contractul de finanțare și MO al Programului
   

În scopul determinării admisibilității PI și eligibilității beneficiarilor, Unitatea a instituit, iar Consiliul de supraveghere și BEI au aprobat un set de ,,filtre”, în calitate de criterii de eligibilitate, stabilite în funcție de solicitant pentru fiecare componentă.

Pentru a evalua relevanța și conformitatea beneficiarilor selectați ca eligibili, auditul a acumulat probe la 37 din cei 66 de beneficiari ai Programului, aria de audit constituind 56%. Urmare desfășurării procedurilor de audit, s-au constatat următoarele:

• 
  Necontribuirea integrală proprie a unui beneficiar al Programului (cu 1,3 mil. euro mai puțin).
  

Prevederile Contractului de finanțare stipulează că minimum 50% din suma PI urmează să constituie contribuția proprie a beneficiarului. Verificările auditului la fața locului au relevat că un beneficiar nu a efectuat investițiile planificate ca contribuție proprie în valoare totală de 1,6 mil.euro, contribuind doar cu 0,3 mil.euro, ce constituie 18,8% din valoarea totală a PI.

• 
  Datele privind contribuția proprie reflectată în Avizele de eligibilitate eliberate de Unitate nu sunt veridice.
  

Urmare verificării dosarelor beneficiarilor, auditul a constatat că lipsesc documente confirmative ale investițiilor efectuate de către beneficiari din contul contribuției proprii.

De asemenea, analiza și contrapunerea documentelor aferente contribuției proprii a beneficiarilor denotă faptul că pentru 18 din 41 de PI (43%) informația ce ține de contribuția proprie a beneficiarului diferă de cea indicată în Avizul de eligibilitate. Aceste situații sunt consecința neverificării de către Unitate a veridicității informațiilor prezentate de beneficiari, Unitatea considerând suficient doar prezentarea unei Declarații pe propria răspundere a acestora. Neasigurarea de către beneficiari a prezentării datelor veridice privind contribuțiile proprii, precum și neverificarea de către Unitate a veridicității informațiilor prezentate duc la nerespectarea clauzelor Contractului de finanțare.

• 
  Ca participanți ai Programului au fost admiși unii beneficiari care la momentul solicitării creditelor nu erau membri ai Asociației regionale vitivinicole. Conform condițiilor Programului, până la primirea creditului, potențialii beneficiari, pentru a fi considerați eligibili, trebuie să obțină statutul de membru al Asociației regionale a producătorilor de vinuri cu I.G.P.
  

Verificările auditului au relevat că pentru 6 beneficiari din 30 (20%) Unitatea a indicat în Avizul de eligibilitate date neveridice privind apartenența acestora la Asociațiile regionale vitivinicole, dintre care 4 beneficiari nu erau membri ai Asociației la momentul primirii Avizului, iar 2 beneficiari au aderat la Asociație mai târziu, după obținerea Avizului.

• 
  Unitatea indică eronat conformarea beneficiarilor la cerințele de mediu.
  

Conform Contractului de finanțare și MO al Programului, Unitatea va asigura BEI că toate PI sunt supuse unui proces de evaluare de mediu, beneficiarii finali ai Programului urmând să respecte bunele practici de mediu și să obțină toate autorizațiile și permisiunile de la autoritățile de stat competente chiar la etapa inițială de pregătire a PI.

Urmare verificării a 37 de dosare ale beneficiarilor care urmau să prezinte actele permisive respective privind conformarea la cerințele de mediu, auditul a constatat că la 37 de beneficiari (100%) lipsesc documentele care ar atesta conformarea lor la cerințele de mediu, fiindu-le eliberat Avizul de eligibilitate. În opinia Unității, este suficient doar să fie prezentată de către beneficiari Declarația pe propria răspundere privind respectarea acestor condiții. Mai mult decât atât, în Avizul de eligibilitate Unitatea indică că beneficiarii respectă standardele de protecție a mediului în lipsa documentelor confirmative.

2. 
   Lipsa unor evaluări ale necesităților de achiziționare a bunurilor și tehnicii agricole cauzează utilizarea ineficientă a mijloacelor destinate Programului
   

O estimare adecvată a necesităților de achiziții este utilă pentru cunoașterea volumului alocațiilor viitoare și prognozarea acestora în vederea asumării unui angajament realist pe viitor.

Astfel, la Componenta IV „Laboratoare, educație, formare și dezvoltarea securității alimentelor”, în scopul sporirii capacității, calității și aplicabilității instituțiilor de formare, de învățământ și de cercetare, care activează în domeniul viticulturii și vinificației, în lipsa evaluărilor necesităților, Unitatea a achiziționat bunuri doar în baza PI, care sunt insuficient argumentate. În acest context, exemplificăm următoarele:

• 
  Verificarea achizițiilor efectuate direct de către Unitate denotă că până la momentul actual nu au fost inițiate o parte din lucrările de construcție și reconstrucție a Laboratorului oenologic pentru Școala profesională din or. Nisporeni și n-au fost amenajate spațiile necesare pentru funcționarea utilajelor de laborator la Universitatea Tehnică din Moldova. Astfel, în lipsa spațiilor respective, Unitatea a procurat bunuri destinate pentru dotarea acestora. Ca urmare, echipamentele procurate în valoare totală de 3,6 mil.lei²⁰, sau de circa 0,2 mil.euro, au format stocuri la depozit de 6 luni - la UTM, și de 18 luni - la Școala profesională din or. Nisporeni. Situațiile atestate sunt prezentate în Imaginile nr.1-4.
  

Imaginile nr.1-2

Echipamente și utilaje pentru dotarea laboratoarelor de analize și expertize, stocate la UTM

Sursă: Imagini efectuate de către echipa de audit la UTM.

Imaginile nr.3-4

Echipamente și utilaje pentru dotarea laboratoarelor de analize și expertize, stocate la Școala profesională din or. Nisporeni

Sursă: Imagini efectuate de către echipa de audit în cadrul vizitei la Școala profesională din or. Nisporeni.

Notă: Pe parcursul misiunii de audit, echipamentele și utilajele stocate la UTM au fost instalate.

• 
  Pentru UTM au fost procurate 40 de butoaie de stejar în valoare totală de 0,5 mil.lei. Verificările auditului au relevat că UTM a încheiat cu S.A. „Romanești” un contract, prin care i-a oferit, cu titlu gratuit, 20 de butoaie în valoare totală de 0,25 mil.lei. Totodată, se denotă că acest contract a fost încheiat contrar prevederilor legale²¹, nefiind respectate condițiile privind forma și conținutul contractului.
  
• 
  Pentru Școala profesională din or. Leova au fost procurate 2 tractoare în valoare totală de 1,3 mil.lei, care, potrivit explicațiilor reprezentaților Unității, urmează să fie folosite pentru instruirea elevilor care fac studii la specialitățile de viticultor-vinificator-tractorist, viticultor-vinificator-pomicultor și tractorist-mașinist. Totodată, auditul atestă tendința fluctuantă a numărului de elevi care se înregistrează la specialitățile menționate, înregistrând o micșorare nesemnificativă de aproximativ 5 elevi anual, în anii de studii 2016-2017, la specialitatea viticultor-vinificator-tractorist studiază 39 de elevi, la specialitatea tractorist-mașinist fac studii 19 elevi.
  

Tot pentru Școala profesională or. Leova au fost procurate 4 aparate de aer condiționat în valoare totală de 0,09 mil. lei. Verificările auditului la fața locului au constata că, acestea au fost instalate în blocul și laboratorul de sudare și de lăcătuș, pe când conform PI urmau a fi instalate în laboratorul de ampelografie și viticultură (vezi Imaginea nr.5).

Imaginea nr.5

Aparat de aer condiționat

Sursă: Imagine efectuată de către echipa de audit la Școala profesională din or. Leova.

• 
  Pentru Școala profesională din or. Nisporeni au fost procurate 2 tractoare în valoare totală de 1,5 mil.lei, deși inițial reprezentanții școlii au solicitat doar 1 tractor, destinat pentru instruirea elevilor care fac studii la specialitatea viticultor-vinificator (anii 2016-2017 - 126 de elevi). Cel de-al doilea tractor a fost procurat pentru cultivarea plantației de viță de vie (5 ha), care urmează a fi plantată în viitor. La momentul actual, tractorul destinat pentru prelucrarea plantației de viță de vie nu este utilizat.
  

Exemplele expuse demonstrează că, urmare calculării neadecvate a necesarului, mijlocele financiare în sumă de 3,4 mil.lei au fost utilizate neeficient, iar unele bunuri procurate sunt utilizate în alte scopuri decât cele indicate în PI. Alocarea resurselor financiare în lipsa unor evaluări ale necesarului de utilaje și nemonitorizarea instalării și utilizării conform destinației a bunurilor și utilajelor procurate pot periclita rezultatele Programului.

3. 
   MF a semnat contracte de gaj privind obținerea de către potențialii beneficiari a creditului pentru achiziția strugurilor tehnici fără a asigura garanția de rambursare a împrumutului recreditat
   

În scopul implementării Programului, MF, în calitate de partener financiar pentru Componenta II, este responsabil de examinarea și analiza capacităților de rambursare a creditului oferit beneficiarilor pentru achiziția strugurilor.

Pentru a beneficia de împrumut la Componenta II „Linia de credit – achiziția strugurilor” din resursele creditului BEI, conform Ghidului beneficiarului²², suma gajului trebuie să fie majorată cu 30% din suma echivalentă a împrumutului recreditat, procesul de recreditare fiind asigurat de către MF, în calitatea sa de instituție financiară de stat²³.

Verificările auditului denotă că evaluarea și aprobarea de către MF a bunurilor gajate de agenții economici pentru obținerea creditului s-au efectuat în lipsa unor reglementări exhaustive privind componența și starea gajului, care ar satisface obligația garantată prin gaj. Lipsa acestor prevederi poate genera riscuri privind garanția de rambursare a împrumutului, urmând să crească datoriile beneficiarilor recreditați față de bugetul de stat. În acest sens, exemplificăm următoarele situații constatate în cadrul auditului:

• 
  Nu toate bunurile gajate au fost examinate și apreciate conform.
  

Pentru asigurarea executării Contractului de finanțare, pe subiectul finanțării capitalului circulant în cadrul Programului, prin Ordinul²⁴ comun al MF și MAIA, a fost creat un grup de lucru, de competența căruia ține examinarea și evaluarea gajului prezentat de către întreprinderile vitivinicole în scopul contractării împrumutului la Componenta II „Linia de credit – achiziția strugurilor”.

Verificările auditului au relevat că MF a încheiat contracte de gaj cu 4 agenți economici fără examinarea și aprobarea de către grupul de lucru comun a bunurilor propuse în gaj. Valoarea gajului neaprobat de către grupul de lucru comun a constituit 30,0 mil.lei.

De asemenea, urmare analizei a 14 din 19 dosare (73,7%) ale beneficiarilor recreditați pentru achiziția strugurilor, auditul a constatat că MF a acceptat bunuri în gaj în baza rapoartelor de evaluare, fără ca acestea să fie verificate la fața locului.

Conform practicilor de evaluare a gajului, acesta poate fi evaluat la valoarea de piață, valoarea de lichidare sau valoarea de înlocuire. Verificările auditului asupra acestui aspect atestă că la evaluarea gajului MF aplică o abordare neuniformă. Astfel, în 13 cazuri din 14, în contractele de gaj pentru obiectul gajat a fost aplicată valoarea de piață, iar într-un caz a fost aplicat alt tip de evaluare (vezi Anexa nr.11). De asemenea, au fost constatate situații când valoarea bunurilor gajate nu corespunde cu valoarea indicată în raportul de evaluare (vezi Anexele nr.12 și nr.14 la prezentul Raport de audit).

• 
  Au fost acceptate în gaj utilaje și bunuri vechi și uzate moral.
  

Pentru verificarea în teritoriu a bunurilor propuse în gaj și asigurarea rambursării de către întreprinderile vitivinicole a împrumutului destinat finanțării capitalului circulant în cadrul Programului, MF a creat un grup de lucru²⁵ și a aprobat programul deplasărilor acestuia în teritoriu.

Verificările efectuate denotă că la 16 din 19 beneficiari (84%) care au obținut împrumut în cadrul Componentei II „Linia de credit – achiziția strugurilor” MF nu a efectuat vizite în teritoriu pentru inspectarea bunurilor gajate.

În urma vizitelor la fața locului ale echipei de audit pentru inspectarea bunurilor gajate, s-a constatat că 5 din 14 beneficiari verificați (35%) au gajat utilaje și bunuri vechi și uzate moral, nefuncționale, care se păstrează în condiții nefavorabile, obținând finanțare în sumă totală de 1,5 mil.euro. În acest context, exemplificăm următoarele situații:

• 
  S.R.L. „Naturvins”, pentru obținerea împrumutului în valoare de 0,25 mil. euro, a gajat bunuri în valoare de 7,6 mil.lei., din care bunuri neutilizabile în procesul de producere în valoare de 5,5 mil.lei (72%).
  
• 
  S.R.L. „Vintage Avenue”, pentru obținerea împrumutului în valoare de 0,05 mil.euro, a gajat bunuri în valoare de 1,7 mil.lei, din care bunuri vechi și uzate moral în valoare de 0,049 mil.lei (2%). Mai mult decât atât, auditul nu a putut identifica un bun în valoare de 0,02 mil.lei, care, potrivit explicațiilor beneficiarului, se păstrează în cazangerie, unde nu este acces.
  
• 
  S.R.L. „Magnolia -94”, pentru obținerea împrumutului în valoare de 0,2 mil.euro, a gajat vinuri - materie primă în sumă totală de 2,5 mil.lei, precum și bunuri în valoare de 5,9 mil.lei, în lipsa unor documente justificative privind tipul, cantitatea materialului vinicol, precum și data/anul stocării acestuia. Unele bunuri gajate în valoare de 0,9 mil.lei nu sunt utilizate de o perioadă lungă de timp (vezi Imaginea nr.6).
  

Imaginea nr.6

Cisterne

Sursă: Imagine efectuată de către echipa de audit pe teritoriul S.R.L. „Magnolia-94”.

• 
  Î.M. „Kazayak-Vin” S.A., în calitate de beneficiar al Programului, a fost finanțată cu suma totală de 0,6 mil.euro, pentru care a gajat bunuri în valoare de 39,7 mil.lei, inclusiv linia de turnare a vinului în valoare de 1,0 mil.lei. Această linie este dotată cu utilaje învechite, fabricate în anii 1996-1998, și nu se utilizează de către întreprindere, fiind stocată într-un depozit de pe teritoriul acestuia.
  
• 
  S.R.L. „Vindicum” a fost finanțată cu suma totală de 0,35 mil.euro, gajând material vinicol în valoare de 11,1 mil.lei, din care materia primă (material vinicol) în valoare de 2,9 mil.lei se păstrează în cisterne ruginite în aer liber (vezi Imaginea nr.7).
  

Imaginea nr.7

Vinuri în vrac

Sursă: Imagine efectuată de către echipa de audit pe teritoriul S.R.L. „Vindicum”.

Generalizând cele constatate, se concluzionează că procesul de verificare a eligibilității beneficiarilor necesită revizuire și îmbunătățire, pentru asigurarea faptului că sursele creditului BEI sunt alocate și utilizate eficient, econom și efectiv, deoarece mecanismele, procedurile și instrumentele aplicate sunt insuficiente pentru buna realizare a Programului. De asemenea, lipsa unor proceduri scrise în cadrul MF privind aprobarea și evaluarea gajului, precum și activitățile de control insuficiente expun procesul de acordare a împrumutului din sursele BEI riscului de majorare a datoriei beneficiarilor recreditați față de bugetul de stat.

3. 
   Obiectivul III: „Au fost măsurate și raportate corect progresele Programului, prin mecanisme de monitorizare și evaluare eficiente?”
   

Lipsa unei monitorizări și raportări adecvate a PI compromite implementarea în termen și cu succes a Programului, fapt ce afectează încrederea potențialilor finanțatori externi în capacitatea instituțiilor vizate privind valorificarea banilor și asigurarea calității. Totodată, auditul atestă necesitatea unei mai mari responsabilizări a participanților la Program pentru monitorizarea impactului Programului nu doar din punctul de vedere al alocării mijloacelor financiare către beneficiari, dar și al utilizării conform destinației a acestora, valorificării și utilizării bunurilor procurate în procesul tehnologic de către beneficiari.

Monitorizarea insuficientă în cadrul Programului a utilizării conforme a mijloacelor financiare alocate, precum și a utilizării în procesul de producere a bunurilor procurate, compromite realizarea cu succes a rezultatelor Programului. În acest sens, exemplificăm unele disfuncționalități constatate în cadrul auditului.

1. 
   Lipsa unei monitorizări adecvate din partea responsabililor a determinat utilizarea ineficientă și neeconomă a mijloacelor financiare destinate implementării Programului
   

În scopul asigurării economicității și eficienței utilizării surselor Programului, Unității i s-au atribuit responsabilități privind evaluarea și monitorizarea performanțelor PI și realizarea vizitelor în teritoriu și a inspecțiilor periodice.

Monitorizarea constituie un mecanism de analiză sistematică a implementării Programului și constă în colectarea și analiza datelor, comunicarea și utilizarea informațiilor obținute.

În vederea supravegherii Programului, Unitatea efectuează vizite la fața locului la diferite etape de implementare a PI. Astfel, în anii 2012 – 2016, Unitatea a efectuat 23 de vizite de monitorizare la etapa de prefinanțare și 50 de vizite - la etapa de implementare a PI.

În scopul determinării eficienței monitorizării Programului, auditul a evaluat sistemul de monitorizare a PI și a constatat că Unitatea nu și-a descris procesul de monitorizare, lipsind procedurile bine formalizate, care ar stabili:

• 
  criterii clare de selecție a beneficiarilor la care urmează a fi efectuate vizite de monitorizare în teritoriu;
  
• 
  periodicitatea vizitelor de monitorizare;
  
• 
  conținutul Raportului de monitorizare și documentele care urmează a fi solicitate de la beneficiari;
  
• 
  indicatori care urmează a fi colectați pentru raportarea eficienței Programului.
  

În rezultatul vizitelor, Unitatea elaborează Rapoarte de monitorizare a PI, unele din ele conținând informații neconforme și neveridice.

Cele mai semnificative neregularități atestate de audit privind monitorizarea procesului de implementare a PI, nespecificate în Rapoartele de monitorizare întocmite de Unitate, sunt prezentate în continuare.
3.3.2. Unitatea, deși la eliberarea Avizelor de eligibilitate s-a asigurat de faptul că beneficiarii au încheiate contracte de achiziții cu furnizorii de struguri, nu a monitorizat pe deplin respectarea de către beneficiari a acestei condiții și după primirea finanțării

În conformitate cu Ghidul beneficiarului pentru Componenta II „Linia de credit- achiziția strugurilor”, Unitatea este responsabilă de monitorizarea implementării PI privind utilizarea după destinație a creditului, corectitudinea alocării mijloacelor financiare, respectarea cerințelor privind contribuția proprie, precum și a termenului de implementare.

Totodată, pentru a fi considerați eligibili, vinificatorii prezintă Unității contractele de achiziții încheiate între beneficiari și crescătorii de struguri, în care se stipulează termenul de implementare și suma totală a PI, inclusiv valoarea creditului primit de la BEI și valoarea contribuției proprii.

Deși în procesul de evaluare a eligibilității vinificatorilor Unitatea a solicitat prezentarea contractelor de achiziții și a eliberat Avizele de eligibilitate, beneficiarii, după obținerea mijloacelor financiare, nu s-au conformat condițiilor expres privind încheierea doar a contractelor de achiziții cu furnizorii de struguri.

Astfel, în rezultatul analizei a 14 din 19 dosare ale beneficiarilor finali, auditul a constatat că 2 beneficiari nu au contracte de achiziții încheiate cu furnizorii de struguri, iar 10 beneficiari dispun atât de contracte de achiziționare a strugurilor încheiate cu furnizorii, cât și de acte de achiziționare a mărfurilor de la persoanele fizice care au furnizat strugurii.

De asemenea, au fost constatate și alte neconformități și disfuncționalități, pe care le expunem în continuare.

• 
  Unele bunuri procurate din sursele Programului nu au fost livrate.
  

F.C.P. „Asconi” S.R.L., în calitate de beneficiar al Programului, a primit în anul 2012 finanțare în valoare totală de 3,7 mil.euro, destinată pentru procurarea echipamentului vitivinicol, plantarea viței de vie și finanțarea capitalului circulant. Verificările auditului denotă că, în luna mai 2014, beneficiarul a transferat furnizorului mijloace financiare în sumă de 0,32 mil.euro²⁶, pentru procurarea utilajului vinicol, care până în prezent nu a fost livrat beneficiarului. Conform explicațiilor beneficiarului, furnizorul se află în proces de reorganizare. În aceste condiții, F.C.P. „Asconi” S.R.L. a încheiat cu furnizorul un acord adițional privind prelungirea termenului de livrare a echipamentului. Auditul menționează că la momentul actual termenul de realizare a acordului este depășit cu 8 luni.

• 
  Unele bunuri procurare din sursele creditului BEI nu se utilizează în procesul de producere.
  

S.A. „Mold-Nord” a primit în anul 2013 un împrumut în sumă de 1,1 mil.euro pentru procurarea unor bunuri (valoarea totală a PI - 6,8 mil.euro).

În urma vizitei la fața locului a echipei de audit, s-a constatat că 8 cisterne din inox, achiziționate în anul 2014, în valoare totală de 0,03 mil.euro, nu sunt instalate și nu se utilizează în procesul de producere, din cauză că spațiul unde urmau a fi amplasate nu este pregătit și reparat. Astfel, banii cheltuiți în acest sens nu au contribuit la atingerea rezultatelor dorite (vezi Imaginea nr.8).

Imaginea nr.8

Cisterne din inox

Sursă: Imagine efectuată de către echipa de audit în cadrul vizitei efectuate la S.A. „Mold-Nord” din or. Florești.

• 
  Unele echipamente procurate în cadrul Programului s-au utilizat contrar destinației.
  

S.A. „Vinăria din Vale” a fost finanțată de către BEI în anii 2014 -2015, cu suma totală de 1,5 mil.euro. Costul total al PI a constituit 3,0 mil.euro, inclusiv din contul împrumutului BEI - 1,5 mil.euro, și din contul contribuției proprii -1,5 mil.euro.

Verificările auditului la fața locului au relevat că bunurile amplasate în mun. Bălți, în valoare totală de 0,2 mil.euro, timp de circa 1 an nu se utilizează în procesul de producere și sunt conservate. Conform explicațiilor reprezentanților beneficiarului, în perioada funcționării echipamentului respectiv, acesta a fost utilizat pentru producerea alcoolului etilic.

• 
  Echipamentele procurate nu sunt utilizate din cauza intentării de către beneficiar a procedurii de insolvabilitate.
  

S.R.L. „Vinăria Zâmbreni” a fost finanțată în anul 2013 cu suma de 1,1 mil.euro.

În urma vizitei la fața locului, s-a constatat că bunurile procurate din sursele creditului BEI, în valoare totală de 1,1 mil. euro, sunt instalate, dar nu se utilizează de către vinărie, aceasta aflându-se în proces de insolvabilitate (vezi Imaginea nr.9).

Imaginea nr.9

Sursă: Imagine efectuată de către echipa de audit în cadrul vizitei efectuate la S.R.L. „Vinăria Zâmbreni” din s.Zâmbreni.

În consecință, lipsa în cadrul Unității a unor sisteme de monitorizare și evaluare eficiente pentru măsurarea și raportarea progreselor privind realizarea scopurilor și obiectivelor Programului a condiționat evaluarea și raportarea incorectă a rezultatelor implementării Programului. Mai mult decât atât, auditul atestă necesitatea unei mai mari responsabilități și susțineri din partea MAIA, în calitate de Promotor, în vederea supravegherii implementării Programului.

4. 
   RECOMANDĂRI
   

Ministerului Agriculturii, Dezvoltării Regionale și Mediului:

1. 
   Să elaboreze un plan de măsuri privind promovarea și dezvoltarea bunelor practici ce țin de producerea vinurilor de calitate cu D.O.P. și I.G.P..
   
2. 
   Să asigure supravegherea eficientă a procesului de implementare a PI, cu documentarea activităților respective.
   

Ministerului Finanțelor:

1. 
   Să elaboreze norme privind procedurile de constituire/aprobare și evaluare a gajului, pentru eliminarea riscurilor aferente nerambursării împrumuturilor recreditate acordate.
   

Instituției Publice ,,Unitatea Consolidată pentru Implementarea și Monitorizarea Programului de Restructurare a Sectorului Vitivinicol”:

1. 
   Să intensifice controlul intern aferent procesului de planificare și efectuare a achizițiilor, în vederea asigurării conformității acestuia.
   
2. 
   Să elaboreze și să aprobe o metodologie privind modul de monitorizare a rezultatelor implementării Programului.
   

5. 
   CONCLUZIE GENERALĂ
   

Generalizând cele constatate, se concluzionează că, deși la implementarea Programului de restructurare a sectorului  vitivinicol „Filiera Vinului” au fost raportate unele progrese,  sectorul vitivinicol se confruntă cu o serie de dificultăți,  care afectează fiabilitatea rezultatelor Programului și pot compromite impactul implementării acestuia. Sunt necesare măsuri imperioase de revigorare și îmbunătățire a situației în domeniu, cu asigurarea respectării principiului - beneficii scontate substanțiale în raport cu costurile.

În contextul celor relatate, auditul conchide că MAIA, în calitate de Promotor, nu a întreprins măsuri suficiente pentru a impulsiona Programul prin prisma beneficiilor care pot fi obținute în urma implementării acestuia. În același timp, responsabilii de implementarea Programului nu au monitorizat integral rezultatele reale, ceea ce a determinat utilizarea ineficace și neeconomă a mijloacelor financiare împrumutate. 

Șeful echipei,

responsabil de executarea auditului

și de consolidarea Raportului de audit Lilia Zamăneagră,

controlor de stat principal al

Direcției generale auditul fondurilor publice pentru agricultură, silvicultură,

infrastructură și mediu
Membrul echipei de audit: Larisa Ceban,

controlor de stat superior al

Direcției generale auditul fondurilor publice

pentru agricultură, silvicultură,

infrastructură și mediu

6. 
   ANEXE