Dokuz eylüL ÜNİversitesi

DOKUZ EYLÜL ÜNİVERSİTESİ

• DOKUZ EYLÜL ÜNİVERSİTESİ

• İZMİR MESLEK YÜKSEK OKULU

• VERGİ İŞLEMLERİ

• VE MUHASEBESİ

• 2017 2018 ÖĞRETİM YILI

• BAHAR DÖNEMİ

VERGİ İŞLEMLERİ VE MUHASEBESİ

• VERGİ İŞLEMLERİ VE MUHASEBESİ

• Ders İçin Önerilen Kaynaklar:

• Ana Kaynak:

• Şimşek Alper “Vergi Muhasebesi”

• Yardımcı Kaynaklar:

• Akdeniz, K. Ateş K. “15 Büyük Sektörde Vergi ve Muhasebe Uygulamaları”

• Şişman, B. “İşletmelerde Vergi Planlaması ve Yöntemleri”

• Doğan, H. “Vergi Uygulamaları Soru ve Cevaplar”

• Referanslar:

• Gelir Vergisi Kanunu

• Kurumlar Vergisi Kanunu

• KDV Kanunu

• Diğer Ders Materyalleri:

• Ders notları

• Sunular

Katma Değer Vergisi

• Mal teslimleri ile hizmet ifalarına uygulanacak katma değer vergisi oranları;    a) Ekli listelerde yer alanlar hariç olmak üzere, vergiye tabi işlemler için,  % 18 

• b) Ekli (I) sayılı listede yer alan teslim ve hizmetler için, % 1 

• c) Ekli (II) sayılı listede yer alan teslim ve hizmetler için, % 8

• olarak tespit edilmiştir.

• Demir ticareti ille uğraşan Tamer Turan; 0l.02.2018 tarihinde 011 numaralı fatura ile İzmir Demir Çelik AŞ’den tonu %18 KDV hariç 2.500 TL’den 100 ton inşaat demirini veresiye olarak almıştır.

• Tacir Tamer Turan; 03.02 2018 tarihinde daha önce İzmir Demir Çelik AŞ’den satın aldığı malların 10 tonu defolu olduğu için 210 numaralı (iade) fatura ile iade etmiştir.

• Tacir Tamer Turan; 11.02.2018 tarihinde 211 numaralı fatura ile Gediz İnşaat Ltd. Şti’ne (tonu %18 KDV hariç 3.000 TL’den 90 ton inşaat demirini veresiye olarak satmıştır.

• 13.02. 2018 tarihinde Gediz İnşaat Ltd Şti daha önce satın aldığı demirlerin 5 tonunu inşaatta kullanamadığı için 501 numaralı fatura ile iade etmiştir.

İşletme Şubat ayında:

• İşletme Şubat ayında:

• 53.100 TL KDV almış,

• 47.700 TL KDV vermiştir.

• Aldığı verdiğinden (53.100 – 47.700)

• 5.400 TL fazla olduğu için bu tutarı takip eden ayda KDV Beyannamesi ile vergi dairesine ödeyecektir.

• Takip eden (Mart) ayın;

• 24. günü mesai saati bitimine kadar KDV Beyannamesi verilir;

• 26. günü mesai saati bitimine kadar ödenecek KDV (5.400 TL) ödenir.