Sahte Belge Düzenlemek ve bunları bilerek Kullanma Fiiline İlişkin Tespit; (213 sayılı VUK´un 359/b maddesi kapsamında)
Koza İpek Holding A.Ş.´nin 2013 ve 2014 hesap dönemlerinde gazete bayileri tarafından adına düzenlenen faturalar kapsamında 5.239.475,52-TL tutarında 9.967.808-adet gazeteyi geçekte almamasına ya da gazeteler holdinge gerçekte teslim edilmemesine rağmen holding adına fatura düzenlenmesi ve holdingin bu faturaları defter kayıtları ve beyanlarına yansıtması sonucunda ise 213 sayılı VUK´un 359/b maddesi kapsamında Kaçakçılık suçu işlediği iddiası (1 Nolu Rapor)
Himmetdede Altın Madeni Tesisi inşaatı için tamamen kurgu olan bir ihale yapıldığı, ihale sonucunda inşaat işinin mükellef kurumun ilişkili kurumu olan İK Akademi İnşaat A.Ş.´ye verildiği, ancak inşaatın gerçekte Koza Altın İşletmeleri A.Ş. tarafından yapılmasına rağmen İK Akademi A.Ş. üzerinden faturalandırıldığı, defter kayıtlarına yansıtılan maliyet tutarının oldukça üzerinde bir karla İK Akademi A.Ş tarafından düzenlenen muhteviyatı hakediş bedeli ve beton bedeli olan faturaların tamamının sahte olduğu, bu şekilde bir taraftan Koza Altın İşletmeleri A.Ş.´ye ait karın İpek Üniversitesi inşaatının yapımı için üniversitenin % 100 paylı şirketi olan İK Akademi İnşaat A.Ş. üzerinden gizli olarak aktarıldığı, ayrıca Himmetdede Altın Madeni tesisi ile ilgili olarak düzenlenen 17.12.2013 tarih ve A-112946 Sayılı Yatırım Teşvik Belgesi kapsamında yapılan yatırım tutarı sahte faturalarla gerçek tutarının oldukça üzerinde gösterilmek suretiyle 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun 32/A maddesindeki indirimli Kurumlar Vergisi uygulamasından yararlanılarak gerçek durumu yansıtmayan beyan edilen yatırım tutarının % 50´si oranında ödenmesi gereken Kurumlar Vergisinin ödenmediği iddiası (2 ve 3 nolu Rapor)
Mükellef kururmun fakirlere yardım amacıyla yaptıkları gıda bağışlarının suistimal edilmemesi için bizzat mükellef krurum tarafından mükelleflerin yapacakları gıda bağışını dernek veya vakıflara yapma zorunluluğu getirerek, doğrudan veya başka organizasyonlar aracılığıyla yapılacak gıda yardımlarının gider olarak kabul edilemeyeceği belirtmek suretiyle bir ksısm kurallara bağladığı; ancak mükellef Kurumun gıda bankacılığı ile ilgili vergisel avantajlardan yararlanmayı, söz konusu gıda paketlerinin maliyet bedelini giderlere kaydederek kurum kazancından indirip daha az vergi ödemeyi; gerçekte Koza İpek Eğitim Sağlık Hizmet Yardım Vakfı’na gıda paketi teslim etmediği halde teslim etmiş gibi fatura düzenleyerek yasal düzenlemenin getirdiği şartlardan biri olan gıda maddesi bağışının dernek veya vakfa yapılmış olması zorunluluğuna uymuş gibi görünmeyi amaçladığı iddiası, (2, 5, 6 ve 7 nolu raporlar
Mükellef kurumun 2013 ve 2014 dönemlerinde küçükbaş hayvan alımına ilişkin olarak tanzim edilen 35 adet sahte gider pusulasının düzenlediği ve bu belgeleri bilerek kullandığı iddası (4 nolu Rapor)
