Estudio realizado con financiación del Ministerio de Empleo y Seguridad Social
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- Concepto Importe en millones € (M€)
- DOCUMENTACIÓN OBSERVACIONES
- 2. Tablas de resultados TABLA 1: Valoraciones por dimensión
- RELACIÓN CON ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS 0,80
- Nombre de la Sociedad Jurisdicción Actividad
Grupo Banco santander (Banco Santander) 1. Datos generales de la entidad Productos/servicios EL Grupo Banco Santander (en adelante Banco Santander) de forma directa o a través de su marca, sociedades filiales y participadas ofrece a sus clientes productos / servicios dentro de todos los ámbitos del negocio financiero, asegurador e inmobiliario. Las líneas de negocio que ha estructurado son:
Alcance geográfico En el ejercicio 2015, el Banco Santander opera o tiene presencia515 en los siguientes países y territorios: Alemania, Arabia Saudí, Argentina, Australia, Austria, Bahamas, Bélgica, Bermudas, Brasil, Canadá, Chile, China, Colombia, Dinamarca, El Salvador516, España, Estados Unidos, Finlandia, Francia, Guernsey, Guinea Bissau, Holanda, Hong Kong, Hungría, India, Irlanda, Isla de Man, Islas Caimán, Italia, Jersey, Luxemburgo, Malta, Marruecos, Mauritania, México, Noruega, Panamá, Paraguay, Perú, Polonia, Portugal, Puerto Rico, Reino Unido, Singapur, Suecia, Suiza, Uruguay. Cifras relevantes de la empresa:
Estándares voluntarios relacionados con fiscalidad responsable
Documentos incluidos en el análisis Para el análisis de la calidad de la información relacionada con fiscalidad de la empresa, se ha tenido en cuenta la información contenida en la siguiente documentación:
2. Tablas de resultados TABLA 1: Valoraciones por dimensión
3. Contexto general En el mensaje de José Antonio Álvarez incorporado en el Informe Anual 2015, se pone de manifiesto la volatilidad que han experimentado los mercados en 2015, con las monedas de los países emergentes (que han registrado una leve desaceleración) depreciándose frente al dólar y un entorno de bajos tipos de interés en los mercados maduros. Esto supone mayor presión para la rentabilidad de las entidades financieras que se ve agravada por las mayores exigencias regulatorias (en requerimientos de capital y mayores gastos e inversiones en tecnología y en personal, y en incrementos en materia impositiva) y el incremento de la competencia. El Banco Santander mantiene en el año 2015 la segunda posición en Europa y la 11ª mundial en capitalización bursátil, siendo un año más una de las principales entidades financieras del mundo, con unas potencialidades de impactos externos enormes. Banco Santander define 2015 como un año de transición hacia su transformación comercial. A pesar de los buenos resultados operativos y un beneficio atribuido en 2015 de 6.000 millones de euros. El Grupo Banco de Santander ha sufrido una caída del valor de mercado del 36%. Por una parte, parece ser que atribuible a una percepción diferente sobre la fortaleza del capital y la cuantía del exceso de capital respecto a los requisitos regulatorios, hecho que la entidad justifica con la decisión de contar con un capital muy por encima de los mínimos para estar preparados para los nuevos requisitos de capital (Basilea III). Por otra parte, por su presencia en algunos mercados emergentes, en concreto Brasil donde la entidad genera el 20% de sus beneficios. Brasil está atravesando una situación económica complicada y esto hace que los mercados castiguen a la entidad, a pesar de los buenos resultados de la entidad en este país. Los tres elementos claves de su estrategia son: masa crítica (9+1 mercados y 121M de clientes), relaciones personales con sus clientes y diversificación geográfica. Banco de Santander continúa apostando por la diversificación geográfica de la empresa, que opera de forma declarada en cuatro continentes y 46 países. Con respecto al informe de 2014 se han detectado sociedades en 8 nuevos países: Australia, Bermudas, Canadá, Hungría, India, Malta, Mauritania y Singapur. Sus mercados principales son Brasil (32,4 millones de clientes), Reino Unido (26M), España (12,7M), México (12,4M), Alemania (6,1M), Estados Unidos (5,1M), Polonia (4,3M), Chile (3,6M) y Portugal (3,8M). En términos de crecimiento del beneficio, Portugal es el país que registra un mayor incremento (63%), seguido por Reino Unido (27%), España y Santander Consumer Finance (18%), Brasil (13%) y México (4%). Como ya se apuntó en el informe de 2014, tanto la diversificación geográfica como la de productos exponen al Grupo Santander a un elevado número de riesgos desde una perspectiva de sostenibilidad. El Grupo Santander reporta que los principales riesgos en éste ámbito son: el riesgo de cumplimiento normativo, riesgo de productos y protección al consumidor, riesgo reputacional, riesgo operacional y, análisis del riesgo social y ambiental517. La entidad elabora un Informe relativo a la Gestión del Riesgo de la entidad en el que incorpora el Mapa de Riesgos y detalle del tratamiento de cada uno de los riesgos identificados por categorías (Riesgo de crédito, Riesgo de modelo, Riesgo operacional, Riesgo de mercado de negociación y estructural, Riesgo de cumplimiento y conducta, Riesgo de liquidez y financiación, Riesgo estratégico, Riesgo de capital). El riesgo en materia fiscal no se menciona explícitamente dentro de ninguna categoría. El Banco Santander declara que se ha adherido voluntariamente a diversos estándares relacionados con contenidos y sistemas de gestión de RSC aunque ninguno de ellos hace referencia explícita a aspectos relacionados con la fiscalidad responsable:
El Banco Santander reconoce la relevancia que el pago de impuestos tiene sobre la sociedad informando de su contribución impositiva en su memoria de sostenibilidad dentro del apartado de Inversión en la Comunidad. En este apartado se proporciona información y datos del pago de los impuestos soportados directamente por el Grupo y de la recaudación de impuestos de terceros generados por el desarrollo de su actividad económica, desglosado por países y regiones. Uno de los riesgos a los que están sujetas las entidades financieras es el riesgo fiscal. Este riesgo se puede derivar de las propias actividades por incumplimiento directo de la norma tributaria o bien porque se actuó en la creencia del cumplimiento correcto de sus obligaciones tributarias, pero puede surgir discrepancias por cambios interpretativos de consultas tributarias, doctrina administrativa o jurisprudencia. Como ya se comentó en el análisis del ejercicio 2014, el informe de la OCDE de 2009 “Building Transparent Tax Compliance by Banks” sostiene que, el conocimiento sobre el sistema fiscal y su interacción con los clientes, sitúa al sector bancario en una posición de responsabilidad única. Los bancos deben ser alentados a ofrecer un grado de transparencia "por encima del mínimo legal requerido". Asimismo, dada la complejidad de los sistemas fiscales de los países en vías de desarrollo, es importante que los bancos que operan en esos países lo hagan de forma transparente y que tengan relaciones constructivas y de colaboración con las autoridades fiscales. Del mismo modo, es importante resaltar el doble riesgo que entraña la presencia de entidades financieras en paraísos fiscales tanto por el riesgo de elusión fiscal por parte de la propia empresa, como por el riesgo de elusión fiscal por parte de los clientes. Así, la presencia de sociedades del Grupo en territorios con baja o nula fiscalidad para no residentes, puede facilitar también la operativa de sus clientes en tales territorios, clientes que a su vez presentan también un incremento del riesgo de elusión fiscal. A diferencia de otras empresas, los bancos tienen acceso a una inmensa cantidad de capital. Este capital puede ser utilizado como base para facilitar los mecanismos de evasión diseñados e implementados por otros de los que los bancos pueden beneficiarse, por ejemplo, a través de la participación en los beneficios fiscales directamente o por condiciones de los préstamos más rentables. Como se verá más adelante, diversas noticias en los medios de comunicación reflejan la materialización de estos riesgos fiscales. Santander es una de las entidades investigadas a tras las sospechas que se plantearon sobre su implicación con HSBC para colaborar en el lavado de dinero y evasión de impuestos por parte de algunos de sus clientes, en el curso de la investigación de la Lista Falciani, conocida como los “Papeles de Panamá”. No únicamente Panamá ha estado relacionada con prácticas bancarias de elusión y evasión fiscal, otros territorios también han sido protagonistas en prácticas bancarias discutibles. Según una noticia aparecida en El Confidencial, Banco Santander creó en Bahamas, a través de su filial Santander Bank & Trust, diversas sociedades pantalla para ocultar la identidad de sus clientes, algunas de ellas todavía siguen vigentes518. Pero quizás el caso más representativo ha sido el de Islas Caymán con las participaciones preferentes. Durante los años de la gran expansión económica, las entidades financieras acudieron a las preferentes como medio de conseguir capitalización barata y poder responder a las demandas crediticias de sus clientes. En España, desde el inicio de su comercialización en 1998 hasta su legalización en julio de 2003, la CNMV, el Banco de España y del Ministerio de Economía toleraron la emisión de este producto desde paraísos fiscales permitiendo así su amplia difusión. El procedimiento era muy simple, el banco o caja constituía una filial 100% de su propiedad en las Islas Caymán con carácter puramente instrumental, sin empleados, y que no realizaba otra actividad que la de emitir participaciones preferentes. El dinero captado por la red bancaria figuraba como recibido por la filial y se depositaba en la matriz a cambio de una remuneración. Es decir, las filiales prestaban este dinero a sus respectivos bancos matrices, que pagaban unos intereses que se deducían del impuesto de sociedades en España. El pionero fue el Banco Bilbao Vizcaya (BBV) en 1998 a través de las Islas Caymán, al que rápidamente le siguió Banco Santander y gran parte de las entidades financieras españolas (Central Hispano, Sabadell, Popular, Bankinter, La Caixa, Caixa Catalunya, Caja Madrid, Caja España…)519. Aunque estas noticias han saltado a la luz en 2016, hacen referencia a hechos acaecidos en años anteriores. Pese a ello, en la documentación analizada el Banco Santander no informa, o al menos no se ha encontrado esa información, explícitamente sobre ningún tipo de riesgo fiscal, ni derivado de su propia actividad ni derivado de su actividad como intermediadora, más allá de asegurar el cumplimiento estricto de la ley. Por otro lado, la responsabilidad fiscal va más allá del estricto cumplimiento de la norma. Un comportamiento fiscal responsable tiene en cuenta las consecuencias sociales que se derivan puesto que cada vez es mayor el número de investigaciones que establecen una relación entre fiscalidad y derechos humanos, y más concretamente que consideran el impacto de la política fiscal y tributaria en el disfrute de los derechos humanos de las sociedades que viven en la pobreza. Las investigaciones apuntan a que bajos niveles de ingreso fiscales nacionales podrían ser un obstáculo importante para el cumplimiento de la obligación del Estado de garantizar los derechos humanos. 4. Análisis Conforme a la información recogida en 2015, el Grupo Santander posee 215 sociedades fuera del territorio español y en países que, o bien ofrecen menor presión fiscal para no residentes, o facilitan la ocultación de identidad de acuerdo con diversas fuentes sobre las que se basa la metodología del Observatorio de RSC. 17 de estas 215 sociedades estarían ubicadas en paraísos fiscales y el resto en nichos fiscales (198).
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