Estudio realizado con financiación del Ministerio de Empleo y Seguridad Social
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| 100 Ventajas fiscales de Delaware 101 http://www.nytimes.com/2012/07/01/business/how-delaware-thrives-as-a-corporate-tax-haven.html 102 bizapedia, opencorporates 104 Cuentas anuales 2015, pág. 72 105 Opencorporate.com 106 NY Times http://www.nytimes.com/2012/07/01/business/how-delaware-thrives-as-a-corporate-tax-haven.html?pagewanted=1&_r=1 107 http://maps.google.es/maps?q=1209+North+Orange+Street+delaware&rls=com.microsoft:*:IE-SearchBox&oe=UTF-8&rlz=1I7ACPW_esES352&redir_esc=&um=1&ie=UTF-8&hq=&hnear=1209+N+Orange+St,+Wilmington,+DE+19801,+USA&gl=es&ei=JXJRTPv2FNK84Abj8py7Aw&sa=X&oi=geocode_result&ct=title&resnum=1&ved=0CBYQ8gEwAA 108 http://www.nytimes.com/2012/07/01/business/how-delaware-thrives-as-a-corporate-tax-haven.html?_r=0 109 Grupo financiero privado “Capital Conservator Group”. 110 Grupo financiero privado “Capital Conservator Group”. 111 Is Delaware a Tax Haven? Maybe. http://www.delawareonline.com/story/opinion/contributors/2014/07/12/delaware-tax-haven-maybe/12551227/ 112 http://www.volkskrant.nl/vk/nl/2664/Nieuws/article/detail/3381348/2013/01/23/Buitenlandse-bedrijven-sluisden-in-2011-zeker-57-miljard-door-Nederland.dhtml?utm_source=scherm1&utm_medium=button&utm_campaign=Cookiecheck 113 http://www.elconfidencial.com/empresas/2014-12-14/no-es-solo-pwc-deloitte-e-y-y-kpmg-tambien-ayudan-a-las-empresas-a-eludir-impuestos_589746/ 114 http://www.elconfidencial.com/empresas/2014-12-14/guia-rapida-para-no-perderse-en-los-papeles-de-luxleaks_590143/ 115 http://www.elconfidencial.com/empresas/2014-12-10/amadeus-los-fondos-no-tributaron-por-el-pelotazo-de-1-600-millones-en-la-opv_552950/ 116 http://www.eleconomista.es/economia/noticias/6221631/11/14/Luxemburgo-un-paraiso-de-elusion-fiscal-dentro-de-la-UE-casi-350-multinacionales-afincadas.html 117 http://internacional.elpais.com/internacional/2014/11/07/actualidad/1415392696_437334.html 118 http://www.inspectoresdehacienda.org/attachments/Documento26.pdf 119 Informe y cuentas anuales 2015, pág. 16 120 http://www.eleconomista.es/empresas-finanzas/noticias/6873544/07/15/IAG-escruta-el-gasto-en-impuestos-ante-su-salto-al-paraiso-de-Irlanda-.html 121 Informe anual 2015, página 168. 123 Política General de Responsabilidad Social Corporativa de Acerinox, página 5. 124 Irlanda se revela como refugio fiscal y productivo entre las ‘Big Pharma’ 125 http://cincodias.com/cincodias/2015/02/19/empresas/1424376289_923285.html 126 http://www.eltriangle.eu/es/notices/2016/12/acciona-confiesa-que-tiene-40-filiales-radicadas-en-ocho-paraisos-fiscales-6969.php http://www.eltriangle.eu/es/notices/2016/12/acciona-confiesa-que-tiene-40-filiales-radicadas-en-ocho-paraisos-fiscales-6969.php http://www.economiadigital.es/es/notices/2016/01/aigues-de-catalunya-limited-la-empresa-con-matriz-en-cayman-y-bermuda-constituida-para-adquirir-atl-81416.php 127 Memoria Anual 2015, pág. 158 128 Goa Invest, la constructora de Zara, gana el doble que Copasa y el triple que San José 129 https://appls.fr.ch/hrcmatic/hrcintapp/externalCompanyReport.action?companyOfrcId13=CH-217-0190429-1&ofrcLanguage=1 130 Financial secrecy index. Alemania, Tax Justice Network. 131 Indra sigue el último listado (2015) de la organización Tax Justice Network para considerar un país como paraíso fiscal. 132 https://www.repsol.com/es_es/corporacion/responsabilidad-corporativa/nuestros-compromisos/fiscalidad/paraisos-fiscales/ 133 Sistema Fiscal en Países Bajos. Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en La Haya. http://www.observatoriorli.org/docs/PAISES_BAJOS/FISCALIDAD_Paises_Bajos.pdf 134 https://opencorporates.com/companies/us_de/3626949 135 http://www.cnmv.es/Portal/HR/verDoc.axd?t={7cdefdd6-fb42-49e9-ae80-5f766522c002} 136 http://www.eldiario.es/economia/Gobierno-Aena-radicado-Islas-Caiman_0_349965739.html 137 https://opencorporates.com/companies/pa/142853 138 http://www.registro-publico.gob.pa/consultasweb/api/index.php/ObtenerFolio/1199778/1 139 https://opencorporates.com/companies/bm/29530 140 http://www.grupovillarmir.es/Divisiones/Concesiones,Construcci%C3%B3nyServicios/tabid/88/Default.aspx 141 http://www.eldiario.es/economia/Villar-Mir-CEO-OHL-Mauricio_0_576042961.html 142 Richard Brooks, The great tax robbery. 143 http://www.inspectoresdehacienda.org/attachments/Documento26.pdf 144 http://economia.elpais.com/economia/2015/10/23/actualidad/1445603926_032821.html 145 http://www.invertia.com/latibex/banco_frances.asp?id=3 146 http://es.bic-swift.com/bcmrkyk1/ 147 “Otros” incluye Holanda, Curaçao, Grupo Garanti (parte en Turquía, Rumania, Islas Cayman y Holanda) y CIFH (sociedad china vendida íntegramente en noviembre de 2015 148 Incluido como Anexo VI de las CCAA Consolidadas 2015 149 http://www.euroabs.com/OpenIssueAccess.aspx?issueid=8810 http://www.bloomberg.com/apps/news?pid=newsarchive&sid=a22uWetA9lWU 150 CACG2013, pg. 209. 151 CACG2013, pg. 63. 152 CACG2015, pg. 62. 153 CACG2013, pg. 115. “En relación con los acuerdos de imposición de sanciones por retenciones correspondientes a los depósitos contratados por clientes del banco en nuestra sucursal de Dublín, Bankinter presentó el 9 de febrero de 2010 escrito de Queja ante el Consejo para la Defensa del Contribuyente, habiendo recibido con fecha 13 de julio de 2010 contestación favorable a nuestras peticiones. No obstante, con fecha 18 de diciembre de 2012 han sido notificadas Resoluciones del TEAC desestimando las reclamaciones interpuestas por este concepto por los ejercicios 2002 a 2005 que serán recurridas igualmente ante la Audiencia Nacional por un importe total de 7.727 miles de euros. En cualquier caso, los pasivos fiscales que pudieran derivarse como resultado de las reclamaciones interpuestas contra los conceptos suscritos en disconformidad están adecuadamente provisionados a la fecha de cierre del ejercicio 2013 y anteriores”. 154 IAI2015, pg. 81 155 El Gobierno hace lobby en favor de las constructoras en las negociaciones del TTIP 156 informe integrado 2015. pág: 56 157 http://ec.europa.eu/transparencyregister/public/consultation/displaylobbyist.do?id=23527541824-60 158 http://soprweb.senate.gov/index.cfm?event=selectfields 159 Cuatro empresas españolas, entre las que controlan el negocio de la seguridad en las fronteras. Bez Diario, 160 Registro de Transparencia de la Unión Europea. 161 http://www.eucope.org/en/ 162 http://www.phrma.org/about/members 163 http://www.pptaglobal.org/ 164 Policy prescriptions: the firepower of the EU pharmaceutical lobby and implications for public health', septiembre 2015. Corporate Europe Observatory 165 Riqueza: Tenerlo todo y querer más. Enero 2015, Oxfam 166 El ‘lobby’ europeo de la distribución de moda suma a Desigual a sus filas 167 ¿En qué se están gastando el dinero los lobbies de la moda y de qué quieren convencer a los gobiernos? 168 http://ec.europa.eu/transparencyregister/public/consultation/displaylobbyist.do?id=824053621298-40 169 http://www.lacelosia.com/canete-desvela-sus-proximos-encuentros-con-altos-cargos-del-bbva-y-anfac/ 170 "BBVA Compass acaba de emprender una campaña en contra de las exigencias de la normativa para las entidades con más de 50.000 millones de dólares en activos. Lo ha hecho a través de la Coalición de Bancos Regionales de la que forma parte, junto a American Expresss, SunTrust, Huntington, Regions, Fifth Third, Capital One, BMO Financial Group, BBT y Bank of the West" http://www.expansion.com/empresas/banca/2015/03/25/551314f9e2704e3e6f8b4570.html 171 http://www.fedea.net/ 172 http://www.vozpopuli.com/economia-y-finanzas/empresas/Iberdrola-Ignacio_Sanchez_Galan-Reformas_0_609239081.html 173 http://www.expansion.com/2007/02/20/opinion/firmas/963601.html 174 http://www.vozpopuli.com/economia-y-finanzas/empresas/Iberdrola-Gamesa-Lobbys-Estados_Unidos-Barack_Obama_0_664133628.html 175 Hacienda multa a Telefónica con 206 millones por impuestos mal contabilizados http://www.elconfidencial.com/empresas/2016-02-28/hacienda-multa-a-telefonica-con-una-sancion-de-206-por-impuestos-mal-contabilizados_1159825/ 176 https://www.thepressproject.gr/article/67522/How-much-did-the-Hochtief-managed-Athens-airport-dodge-in-taxes--12-150-or-600-million 177 http://www.expansion.com/empresas/banca/2015/10/16/56213353268e3ef64e8b45f7.html 178 http://www.elconfidencial.com/empresas/2015-09-16/la-union-europea-implica-a-bbva-en-un-caso-de-fraude-masivo-de-iva_1018401/ 179 Hacienda pone el foco sobre Inditex con inspecciones del IVA e Impuesto de Sociedades 180 Hacienda estrecha el cerco sobre Inditex en su cruzada contra las grandes empresas 181 http://europa.eu/rapid/press-release_IP-16-3471_es.htm 182 http://www.expansion.com/blogs/garrigues/2016/02/01/medidas-europeas-contra-la-elusion.html 183 http://www.elconfidencial.com/empresas/2016-05-06/florentino-perez-costes-cierre-castor_1194978/ 184 http://www.elconfidencial.com/empresas/2015-01-26/imputan-a-18-personas-por-prevaricacion-medioambiental-en-el-proyecto-castor_630022/ 185 Cuentas anuales consolidadas, p. 125 186 Informe anual de Acerinox 2015, página 151 187 Informe anual de Acerinox 2015, página 151 188 Informe anual 2015 Enagás, página 168 189 Ortega’s Zara Fashions Tax Avoidance by Shifting Profits to Alps 190 Estrategia renovada de la UE para 2011-2014 sobre la responsabilidad social de las empresas (COM (2011) 681 final) señala que las empresas deberían trabajar por implementar una buena gobernanza fiscal y a difundir la información relativa a la implementación de las normas sobre buena gobernanza fiscal. 191 OCDE, Líneas directrices para empresas multinacionales (2011) dedica el capítulo IX a las cuestiones relacionadas con la tributación. 192 A favor de la información país a país se han manifestado diversas instituciones, destacándose, “The extractive industries transparency initiative” (EITI); “The EU Accounting and Transparency directive”; “The Dodd-Frank Act”; y “The EU Capital Requirements directive IV” (CRD IV), el Proyecto BEPS de la OCDE. También pueden destacarse iniciativas de otros países a nivel individual, de la sociedad civil (p.e. “Publish what you pay”) u organizaciones como Tax Justice Network. 193 A favor de la información país a país se han manifestado diversas instituciones, destacándose, “The extractive industries transparency initiative” (EITI); “The EU Accounting and Transparency directive”; “the Dodd-Frank Act”; y “the EU Capital Requirements directive IV” (CRD IV), el Proyecto BEPS de la OCDE. También pueden destacarse iniciativas de otros países a nivel individual, de la sociedad civil (p.e. “Publish what you pay”) u organizaciones como Tax Justice Network. 194 https://www.telefonica.com/es/web/negocio-responsable/-/contenido-transparencia-fiscal 195 https://www.telefonica.com/es/web/negocio-responsable/el-negocio-responsable-en-telefonica/estrategia 196 Grifols 'pasa' de que le acusen de trabajar en paraísos fiscales 197 Los fiscos de España y EE UU inspeccionan los impuestos de Grifols 198 Ley 31/2014, de 3 de diciembre, por la que se reforma la Ley de Sociedades de Capital para la mejora del gobierno corporativo y publicación del nuevo Código de Buen Gobierno de Sociedades Cotizadas, aprobado por acuerdo del Consejo de la Comisión Nacional del Mercado de Valores de 18 de febrero de 2015. 199 Irlanda se revela como refugio fiscal y productivo entre las ‘Big Pharma’ 200 Policy prescriptions: the firepower of the EU pharmaceutical lobby and implications for public health', septiembre 2015. Corporate Europe Observatory 201 Riqueza: Tenerlo todo y querer más. Enero 2015, Oxfam 202 bizapedia, opencorporates 203 Centros de plasma de Grifols 204 Cuentas anuales 2015, pág. 72 205 Nota prensa Grifols 22/10/2015. Grifols inaugura oficialmente el centro mundial de operaciones de su División Bioscience en Irlanda. 206 Cuentas anuales Grifols S.A. 2015, pág. 50 207 Cuentas anuales Grifols S.A. 2015, Anexo X 208 Memoria de las Cuentas Anuales Consolidadas 2015, pág. 2 209 http://www.eucope.org/en/ 210 http://www.phrma.org/about/members 211 http://www.pptaglobal.org/ 212 Estrategia renovada de la UE para 2011-2014 sobre la responsabilidad social de las empresas (COM (2011) 681 final) señala que las empresas deberían trabajar por implementar una buena gobernanza fiscal y a difundir la información relativa a la implementación de las normas sobre buena gobernanza fiscal. 213 OCDE, Líneas directrices para empresas multinacionales (2011) dedica el capítulo IX a las cuestiones relacionadas con la tributación. 214 A favor de la información país a país se han manifestado diversas instituciones, destacándose, “The extractive industries transparency initiative” (EITI); “The EU Accounting and Transparency directive”; “the Dodd-Frank Act”; y “the EU Capital Requirements directive IV” (CRD IV), el Proyecto BEPS de la OCDE. También pueden destacarse iniciativas de otros países a nivel individual, de la sociedad civil (p.e. “Publish what you pay”) u organizaciones como Tax Justice Network. 215 Según el Artículo 2.1 a) de los Estatutos Sociales de INDITEX, S.A., la Sociedad tiene por objeto “La fabricación, comercialización en cualquiera de sus fases, importación, exportación y venta al mayor y al detalle de toda clase de materias primas textiles, hilados, telas, tejidos y productos acabados de vestir y del hogar así como de cualesquiera otros productos complementarios de los anteriores, incluidos los de cosmética y marroquinería.” En los apartados b y sucesivos señala otros objetos: la participación en el capital social de otras sociedades, la explotación de dichas acciones, servicios de administración, estudios y proyectos y la creación de diseños industriales y comerciales, explotación o cesión de diseños y de la propiedad industrial, la adquisición y enajenación de bienes muebles e inmuebles, derechos, títulos en cuanto sirvan al tráfico que constituye su objeto. 216 http://www.lefties.com/es/util/empresa-c1119511.html 217 Ley 31/2014, de 3 de diciembre, por la que se reforma la Ley de Sociedades de Capital para la mejora del gobierno corporativo y publicación del nuevo Código de Buen Gobierno de Sociedades Cotizadas, aprobado por acuerdo del Consejo de la Comisión Nacional del Mercado de Valores de 18 de febrero de 2015. 218 Memoria Anual 2015, pág. 158 |