Estudio realizado con financiación del Ministerio de Empleo y Seguridad Social

460


^ IAI2015, pg. 81

461


^ CCAA Consolidadas 2015, Anexo V, pg. 201

462


^ IGC2015, pg. 34

463


^ http://www.vozpopuli.com/actualidad/nacional/Mercedes_Alaya-UCO-Guardia_Civil-Caso_Enredadera-Fitonovo-juez_Mercedes_Alaya-Operacion_Enredadera-blanqueo-dinero_negro_0_757724273.html

464


^ http://www.vozpopuli.com/economia-y-finanzas/empresas/Bankia-lista_Falciani-Banco_Sabadell-Santander-Bankinter-bancos-registro-sede-policia-udef_0_922707816.html

465


^ IGC2015, pg.32 “En mayo 2015 se informó al Consejo de Bankinter, S.A del encargo a la entidad KPMG Abogados, S.L de la elaboración de un informe para efectuar un diagnóstico acerca de las políticas de control del riesgo fiscal existentes en el Grupo Bankinter, y en su caso definir las posibles áreas de mejora relativas a (i) la organización que resultaría más adecuada para controlar el área fiscal y (ii) los procedimientos existentes para gestionar y controlar el área fiscal teniendo en cuenta la obligatoriedad de determinación y supervisión última de esta política de control y gestión de riesgos que la LSC establece”.

466


^ Grupo fiscal que se ha visto modificado para el ejercicio 2015. En 2014 estaba formado por 20 sociedades filiales de las que sólo se ha mantenido: Bankinter S.A., Bankinter Consumer Finance E.F.C., S.A. e Intermobiliaria S.A, el resto pasan a tributar de forma individual excepto las vinculadas al negocio asegurador que han constituido un grupo propio.

467


^ Empresa registrada en Escocia.

468


^ http://www.elconfidencial.com/empresas/2013-09-21/la-moral-de-jaime-botin_30518/

469


^ http://www.eldiario.es/economia/Acusan-Jaime-Botin-impuestos-privados_0_309719962.html

470


^ Reserva de capitalización, Exención DDID, Exención régimen ETVE´s e Imputación de BIN´s de AIE´s

471


^ A remarcar la gran diferencia que existe entre el importe contabilizado por Bankinter SA (128.858m€) y el del Grupo que se reduce a 38m€. El resto de partidas contables recoge importes muy próximos entre matriz y grupo.

472


^ CCAA Consolidadas 2015, pg. 121

473


^ México (27,90%), España (23,85%), Turquía (16%) y EEUU (8,08%)

474


^ http://www.elconfidencial.com/economia/papeles-panama/2016-04-05/panama-papers-mossack-fonseca-santander-bbva-sabadell-clientes-cuentas_1178459/

475


^ http://www.elconfidencial.com/economia/papeles-panama/2016-04-11/papeles-panama-papers-ministro-soria-offshore-hermano_1179326/

476


^ http://www.eldiario.es/economia/caso-BBV-Privanza-acabo_0_505350505.html

477


^ http://ctxt.es/es/20160914/Politica/8453/Preferentes-estafa-paraiso-fiscal-banca-crisis.htm

478


^ Contribución fiscal global correspondiente al ejercicio 2015. Pg. 8

479


^ https://www.bbva.com/es/noticias/economia/sistema_financiero/fiscalidad/bbva-se-adelanta-a-la-normativa-en-transparencia-fiscal/

480


^ CSR Europe “Actúa como una plataforma para aquellas empresas que buscan mejorar el crecimiento sostenible y contribuir positivamente a la sociedad. En su misión de llevar la agenda de la RSE hacia adelante, CSR Europe va más allá de las fronteras europeas y coopera con organizaciones de RSE en otras regiones del mundo” http://www.csreurope.org/

481


^ De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 89 de la Directiva 2013/36/UE del Parlamento Europeo y del Consejo de 26 de junio de 2013 relativa al acceso a la actividad de las entidades de crédito y a la supervisión prudencial de las entidades de crédito y las empresas de inversión, y su trasposición al ordenamiento jurídico español mediante la Ley 10/2014 de Ordenación, Supervisión y Solvencia de Entidades de Crédito de 26 de junio, se adjunta la información requerida por el artículo 87.1, de la citada norma.

482


^ http://www.invertia.com/latibex/banco_frances.asp?id=3

483


^ http://es.bic-swift.com/bcmrkyk1/

484


^ http://www.invertia.com/latibex/bbva_bancomer.asp?id=5

485


^ http://www.hacienda.gob.mx/POLITICAFINANCIERA/casfim_new/catalogo_pdf/sector79.pdf

486


^ http://www.invertia.com/latibex/banco_frances.asp?id=3

487


^ http://www.letrap.com.ar/nota/2015-9-9-el-gobierno-apunta-al-presidente-del-bbva-banco-frances-por-trabajar-con-paraisos-fiscales

488


^ https://opencorporates.com/companies/gi?q=BBVA

http://www.bloomberg.com/research/stocks/private/snapshot.asp?privcapId=3216013

489


^ “Otros” incluye Holanda, Curaçao, Grupo Garanti (parte en Turquía, Rumania, Islas Cayman y Holanda) y CIFH (sociedad china vendida íntegramente en noviembre de 2015

490


^ https://www.bbva.com/es/noticias/economia/sistema_financiero/fiscalidad/bbva-se-adelanta-a-la-normativa-en-transparencia-fiscal/

491


^ Esta declaración se realiza a los efectos de lo establecido en el artículo 89 de la Directiva 2013/36/UE del Parlamento Europeo y del Consejo de 26 de junio (relativa al acceso a la actividad de las entidades de crédito y a la supervisión prudencial de las entidades de crédito y las empresas de inversión) y su transposición al ordenamiento jurídico español mediante la Ley 10/2014 de Ordenación, Supervisión y Solvencia de Entidades de Crédito de 26 de junio.

492


^ http://www.lacelosia.com/canete-desvela-sus-proximos-encuentros-con-altos-cargos-del-bbva-y-anfac/

493


^ "BBVA Compass acaba de emprender una campaña en contra de las exigencias de la normativa para las entidades con más de 50.000 millones de dólares en activos. Lo ha hecho a través de la Coalición de Bancos Regionales de la que forma parte, junto a American Expresss, SunTrust, Huntington, Regions, Fifth Third, Capital One, BMO Financial Group, BBT y Bank of the West"

http://www.expansion.com/empresas/banca/2015/03/25/551314f9e2704e3e6f8b4570.html

494


^ http://www.fedea.net/

495


^ CCAA Consolidadas 2015, pg. 104-105

496


^ http://www.expansion.com/empresas/banca/2015/10/16/56213353268e3ef64e8b45f7.html

497


^http://www.elconfidencial.com/empresas/2015-09-16/la-union-europea-implica-a-bbva-en-un-caso-de-fraude-masivo-de-iva_1018401/

498


^ Negocio Internacional. Nuestra red internacional. http://www.bancopopular.es/empresas/negocio-internacional/nuestra-red-internacional.

499


^ Informe Integrado de Responsabilidad Corporativa 2015, pag. 74.

500


^ http://www.sustainability-indices.com/images/DJSI_Review_Presentation_09_2014_final.pdf

http://www.ftse.com/products/downloads/F4G-Index-Inclusion-Rules.pdf

501


^ Informe Anual 2015 - Informe de Gestión Individual. pág. 315.

502


^ http://www.bancopopular.es/empresas/negocio-internacional/nuestra-red-internacional

503


^ http://www.expansion.com/empresas/banca/2016/10/17/5804a852468aeb782f8b45bb.html

504


^ Informe Integrado de Responsabilidad Corporativa 2015, Pag.67..

505


^ http://cincodias.com/cincodias/2016/12/01/mercados/1480602274_022078.html

506


^ Informe Anual 2015 - Informe de Gestión Individual, pág. 810.

507


^ Informe Anual 2015 , pág. 674

508


^ Informe Anual 2015 - Informe de Gestión Individual, pág. 280.

509


^ Informe Integrado de Responsabilidad Corporativa 2015, pág. 74.

510


^ Informe Anual 2015 - Informe de Gestión Individual, pág. 279

511


^ La entidad indica expresamente que uno de los objetivos para el Grupo de Interés clientes, es ” Ofrecer productos y servicios adecuados a sus Necesidades” . Informe Integrado de Responsabilidad Corporativa 2015, pág. 56.

512


^ http://www.elconfidencial.com/empresas/2016-12-04/el-popular-financiaba-a-clientes-vips-a-cambio-de-comprar-acciones-a-credito_1298947/

513


^ Informe Anual 2015 – Grupo, pág. 280.

514


^ Informe Anual 2015 – Grupo, pág..435.

515


^ Datos extraídos del Anexo I, Anexo II y Anexo VI de las CCAA Consolidadas 2015

516


^ A través de un programa de microcréditos.

517


^ Informe de Sostenibilidad 2015, pg. 17

518


^ http://www.elconfidencial.com/empresas/2016-09-22/banco-santander-sociedades-bahamas-botin_1263600/

519


^ http://ctxt.es/es/20160914/Politica/8453/Preferentes-estafa-paraiso-fiscal-banca-crisis.htm

520


^ Richard Brooks, The great tax robbery.

521


^ http://www.vozpopuli.com/economia-y-finanzas/empresas/Bankia-lista_Falciani-Banco_Sabadell-Santander-Bankinter-bancos-registro-sede-policia-udef_0_922707816.html

522


^ https://www.theguardian.com/business/2016/jun/03/police-search-santanders-madrid-hq-in-money-laundering-inquiry-falciani-hsbc-geneva

523


^ https://www.bloomberg.com/news/articles/2016-06-16/spain-said-to-probe-bnp-santander-staff-over-roles-in-tax-case

524


^ http://www.vozpopuli.com/actualidad/nacional/Caso_Rato-Rodrigo_Rato-ONIF-Santander-Fiscalia_Anticorrupcion-rodrigo_rato-telefonica-plaza_de_castilla_0_936506355.html

525

^ IAGC201, pg. 13

526


^ Incluido como Anexo VI de las CCAA Consolidadas 2015

527


^ Superiores al 3% del capital social o que permitan una influencia notable en el Banco.

528


^ Incluido como Anexo VI de las CCAA Consolidadas 2015

529


^ CCAA Consolidadas 2015 pg.540

530


^ http://www.fedea.net/

531


^ CCAA Consolidadas 2015, pg. 242-243 y CCAA Banco Santander 2015, pg. 177

532


^ Adhesión al Código de Buenas Prácticas en materia fiscal aplicable a entidades bancarias del Reino Unido.

533


^ http://www.inspectoresdehacienda.org/attachments/Documento26.pdf

534


^ Disponible en http://www.oecd.org/tax/administration/buildingtransparenttaxcompliancebybanks.htm

535


^ Richard Brooks, The great tax robbery.

536


^ http://www.sustainability-indices.com/images/DJSI_Review_Presentation_09_2014_final.pdf

http://www.ftse.com/products/downloads/F4G-Index-Inclusion-Rules.pdf

537


^ http://www.agenciatributaria.es/static_files/AEAT/Contenidos_Comunes/Ficheros/Informacion_Institucional/Campanias/Plan_de_prevencion_del_fraude/ppff.pdf

538


^ http://www.elconfidencial.com/empresas/2015-10-13/el-bce-obliga-a-faine-a-reformular-la-estructura-contable-de-la-caixa_1057165/

539


^ http://sabemos.es/2015/06/19/el-rescate-encubierto-a-caixabank-gracias-a-la-compra-de-banco-de-valencia_2983/

540


^ IA2015, PG. 61

541


^ IA2015, pg. 66

542


^ http://ctxt.es/es/20160914/Politica/8453/Preferentes-estafa-paraiso-fiscal-banca-crisis.htm

543


^ http://bancabasura.es/wp-content/uploads/2015/08/cloaca-banca-esp.pdf

544


^ http://www.vozpopuli.com/actualidad/nacional/UCO-Mirabaud-Banco_Sabadell-Jose_de_la_Mata-banca_mirabaud-lista_falciani-juez_jose_de_la_mata-uco-banco_sabadell_0_930507018.html

545


^ Nicho fiscal es un concepto más amplio al de Paraíso Fiscal, dando cabida a situaciones y operaciones que implican un régimen fiscal favorable en detrimento de los ingresos públicos del país de residencia, del país en que se opera o de ambos, y en que el único elemento común es el privilegio tributario de hecho o de derecho.

http://www.ief.es/documentos/recursos/publicaciones/revistas/cuadernos_formacion/11_2010/33_10.pdf

546


^ http://www.inspectoresdehacienda.org/attachments/Documento26.pdf

547


^ El Risk Appetite Statement se define como la cantidad y diversidad de riesgos que el grupo Banco Sabadell busca y tolera para alcanzar sus objetivos de negocio, manteniendo el equilibrio entre rentabilidad y riesgo. IA2015, pg. 116.

548


^ IA2015, pg. 120

549


^ CCAA Consolidadas 2015, pg. 234

550


^ CCAA Consolidadas 2015, Nota 38. Situación Fiscal (Impuesto sobre beneficios)pg. 186

551


^ CCAA Consolidadas 2015, Nota 38. Situación Fiscal (Impuesto sobre beneficios). pg. 186

552


^ CCAA Consolidadas 2015, Nota 38. Situación Fiscal (Impuesto sobre beneficios) pg. 186

553


^ Bankia, Sabadell o Abanca incumplirían los mínimos de solvencia sin créditos fiscales

554


^ http://www.fedea.net/

555


^ CCAA Consolidadas 2015 pg. 512.

556


^ MAPFRE: Informe Anual 2015: Responsabilidad Social. (Pág. 24).

557


^ MAPFRE: Informe Anual 2015: Responsabilidad Social. (Pág. 46).

558


^ MAPFRE: Informe Anual 2015: Responsabilidad Social. (Pág. 48).

559


^ Cuentas anuales consolidadas 2015. Página 116.

560


^ Cuentas anuales consolidadas 2015. Página 95.

561


^ https://www.boe.es/diario_boe/txt.php?id=BOE-A-2009-17000

562


^http://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Inicio/_Segmentos_/Empresas_y_profesionales/Empresas/Impuesto_sobre_Sociedades/Periodos_impositivos_iniciados_hasta_31_12_2014/Regimenes_tributarios_especiales/Regimen_Especial_de_SOCIMI.shtml

563


^ https://opencorporates.com/companies/us_de/3518239

564


^ Ventajas fiscales de Delaware

565


^ http://www.sustainability-indices.com/images/DJSI_Review_Presentation_09_2014_final.pdf

http://www.ftse.com/products/downloads/F4G-Index-Inclusion-Rules.pdf

566


^ http://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Inicio/Novedades/2015/Enero/23_01_2015_Informe_de_la_Direccion_General_de_Tributos__de_23_de_diciembre_de_2014__sobre_la_vigencia_de_la_lista_actual_de_p___la_Ley_26_2014.shtml

567


^ Tax Justice Network. Financial Secrecy Index - 2015 Results.

568


^ Bizapedia, Opencorporates

569


^ Indra sigue el último listado (2015) de la organización Tax Justice Network para considerar un país como paraíso fiscal.

570


^ Informe anual integrado 2014, pág. 94

571


^ Cuentas Anuales Consolidadas 2015, pág. 42

572


^ http://www.indracompany.com/es/indra/proyectos

573


^ La Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades ha eliminado con efectos 1 de enero del 2015 el plazo para la compensación de las bases imponibles negativas, que estaba fijado en 18 años, por lo que pasa a ser ilimitado.

574


^ Cuatro empresas españolas, entre las que controlan el negocio de la seguridad en las fronteras. Bez Diario,

575


^ Registro de Transparencia de la Unión Europea.

576


^ Estrategia renovada de la UE para 2011-2014 sobre la responsabilidad social de las empresas (COM (2011) 681 final) señala que las empresas deberían trabajar por implementar una buena gobernanza fiscal y a difundir la información relativa a la implementación de las normas sobre buena gobernanza fiscal.

577


^ OCDE, Líneas directrices para empresas multinacionales (2011) dedica el capítulo IX a las cuestiones relacionadas con la tributación.

578


^ A favor de la información país a país se han manifestado diversas instituciones, destacándose, “The extractive industries transparency initiative” (EITI); “The EU Accounting and Transparency directive”; “the Dodd-Frank Act”; y “the EU Capital Requirements directive IV” (CRD IV), el Proyecto BEPS de la OCDE. También pueden destacarse iniciativas de otros países a nivel individual, de la sociedad civil (p.e. “Publish what you pay”) u organizaciones como Tax Justice Network.

579


^ Real Decreto 634/2015, de 10 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades. Artículo 14. Información país a país

580


^ https://www.telefonica.com/documents/364672/2777615/politica_negocio_responsable_telefonica_ok.pdf/6bd5df65-a68d-4dea-881e-ad3538bf7f37

581


^ Informe integrado 2015. Página 11: Es importante destacar que en los últimos meses del ejercicio se han producido algunos factores extraordinarios que han impactado en el beneficio neto reportado de la Compañía. Entre estos factores destacan la provisión por gastos de reestructuración (-3.212 millones de euros), la provisión para los próximos ejercicios de Fundación Telefónica (-325 millones), la provisión para la optimización de la Red de distribución en España (-30 millones), ajustes en la valoración de algunas compañías (-23 millones),el acuerdo final relacionado con el precio de compra de E-plus (+102 millones),el resultado del intercambio de espectro en México (+79 millones); la prescripción de una obligación de pago en Brasil (+98 millones) la plusvalía por venta de inmuebles y torres

(+100 millones).