Giderlerin hesaplanmasında yapılan matematiksel işlemlere ilişkin incelemeler.
Giderlerin hesaplanmasında uygulanan yöntem ve oranlara ilişkin incelemeler.
Giderleri tevsik eden belgelerin doğruluğuna ilişkin incelemeler.
Giderleri tevsik eden belgelerin muhasebe kayıtlarına intikaline ilişkin incelemeler.
Holdinglerce kesilen hizmet faturalarının dağıtım anahtarları ile hangi şirketlere kesilip kesilmediği, faturaların kesilme dönemleri irdelenmelidir.
Maliyete girecek harcamalar direkt gider yazılmış olabilir.
Bir harcamanın tutarı birden fazla ve farklı bedelle gider yazılmış olabilir.
Amortismana tabi olması gereken bir aktif alışı direkt gider yazılmış olabilir. İktisadi-Teknik Bütünlük?
Kanuni olarak gider yazılmaması gereken harcamalar (Hediye, Çalınan Mal gibi)
Amortisman giderlerine ilişkin bilgiler 1 numaralı gelir tablosu dipnotunda yer almaktadır. Ayrıca 8 numaralı dipnotta amortisman yöntemlerindeki değişikliklerin etkileri yer almaktadır.
Amortisman giderlerine ilişkin bilgiler 1 numaralı gelir tablosu dipnotunda yer almaktadır. Ayrıca 8 numaralı dipnotta amortisman yöntemlerindeki değişikliklerin etkileri yer almaktadır.
Yurtdışı götürü gider uygulamasında hata yapılmış olabilir.
Bağış ve yardım uygulamasında hatalar yapılmış olabilir.
(Bağışın dönemi yanlış olabilir, KDV tutarı, kazancın tespitinde hatalar olabilir. Özellikle kamu arazisine yapılan okul vb)
İlk tesis ve taazzuv giderlerine ilişkin uygulamada hatalar yapılmış olabilir. Tecrübe imalatının gider yazılması gibi.
Gider yazılan zarar, ziyan ve tazminatlar şartları taşımıyor olabilir.
Sosyal giderler, sigorta, yemek, ilaç, tedavi giderleri yüksek olabilir?
Üst düzey yöneticilerin ücretleri 7 numaralı gelir tablosu dip notunda yer almaktadır.
Seyahat işle ilgili olmayabilir.
Harcırah Uygulaması Yanlış Yapılmış Olabilir.
Seyahat ve ikamet harcamalarının gider yazılması için gereken diğer şartlar olmayabilir.
Banka vadeli mevduatı ile faiz gelirleri hesabı karşılaştırılmalıdır.
Banka vadeli mevduatı ile faiz gelirleri hesabı karşılaştırılmalıdır.
İşletmenin diğer alacaklar kalemlerinde yer alan alacakları için faiz geliri hesaplayıp hesaplamadığı kontrol edilmelidir. Bu durum 6 numaralı gelir tablosu ve 19 numaralı bilanço dipnotu ile kontrol edilmelidir.
Bilançoda yer alan menkul kıymetler ile mali duran varlıklar için hesaplanan faiz ve temettü gelirlerinin kontrolu yapılmalıdır.
Bilançoda menkul kıymetler kaleminde azalma sonucu oluşan kar zararın gelir tablosuna aktarılıp aktarılmadığı kontrol edilmelidir.
(İştirak zararının durumu incelenmelidir)
Bilançoda yer alan dövizli kasa, banka, alacak, menkul kıymet gibi kalemlerle dövizli borçlara ilişkin değerleme sonuçları kambiyo karları va zararları hesabında kontrol edilmelidir. 7, 8 ve 9 numaralı bilanço dipnotlarında kasa ve bankada yer alan döviz mevcutlarının, dövizli alacakların ve dövizli borçların değerlemesine ilişkin bilgiler yer almaktadır.
Alacak ve borç senetleri için ayrılan reeskontlar ile önceki dönemde ayrılan reeskontların ters kayıtla kapatılıp kapatılmadığı kontrol edilmelidir.
İşletmenin faaliyet konusuna göre muhtemel elde edebileceği komisyon gelirleri ile kontrol edilmelidir.
İşletmenin faaliyet konusuna göre muhtemel elde edebileceği komisyon gelirleri ile kontrol edilmelidir.
İşletmenin ayırdığı menkul kıymet değer düşüklüğü karşılığı, şüpheli alacak karşılığı, stok değer düşüklüğü karşılığı, kıdem tazminat karşılığı, iştirakler sermaye payları karşılıklarının kanunlara uygunluğu ve KKEG yazılıp yazılmadığı kontrol edilmelidir. Bu durum 2 numaralı gelir tablosu dip notunda karşılık giderleri ile ilgili açıklamalarla gözden geçirilmelidir. 4 numaralı bilanço dip notunda alacaklar için alınmış teminatların tutarı belirtilmektedir.
İşletmenin gelir tablosunda yer alan finansman giderleri tutarı ile maliyetlere aktarılan finansman giderleri karşılaştırılmalıdır. Mali borç edinimi ile duran varlık edinimi ve yapılmakta olan yatırımlar karşılaştırılmalıdır. Bu durum 3 numaralı gelir tablosu dipnotundaki finansman giderleri ve 18 numaralı bilanço dipnotundaki MDV hareketleri ile ilgili açıklamalarla kontrol edilmelidir.
İşletmelerin dönem zararı mevcut ise ve bilançoda borç tutarları ile finansman gideri arasında orantısızlık var ise vade farkı ve faiz iptalleri sonucu zarar aktarımı sözkonusu olabilir.
İşletmelerin dönem zararı mevcut ise ve bilançoda borç tutarları ile finansman gideri arasında orantısızlık var ise vade farkı ve faiz iptalleri sonucu zarar aktarımı sözkonusu olabilir.
İşletmenin brüt satış zararı var ise, diğer olağan veya olağan dışı gelirler ile bu zarar kapatılıyorsa bu gelirlerin mahiyeti araştırılmalıdır.
Maddi duran varlık satışı var ise oluşan kar ile birlikte amortismanlar satış karı düşük ise satışın TF veya düşük bedelli satış kapsamında değerlendirilip değerlendirilmediğinin kontrolu gerekir. 18 numaralı bilanço dipnotunda MDV hareketleri belirtilmektedir.
İşletme tarafından alınan sigorta tazminatları kontrol edilmelidir. MDV, Stoklar, satılan mal gibi kalemlerde meydana gelen değer düşüklüğü dolayısıyla alınan tazminatlar.
