Kay 235: Introduction to Management Lecture 10 Subject: Budgeting

Kay 235: Introduction to Management

• Lecture 10

• Subject: Budgeting

• Reading: Starling, Chapter 11

BUDGETING

• Allocation of resources

• Achieving social objectives

• Main questions:

• Who gets how much?
• For what purpose?
• Who pays for it?

BUDGETING

• Reflects the values and priorities of people

• Involves political battles

• For example, parliamentary committees

• Most budgets are sizable and complex

• US Federal Budget: 190,000 Accounts

MAKING SENSE OF BUDGETING

• Incrementalism: Simplifying the process

• Marginal adjustments to the base budget
• Reaction to the bounded-rationality problem

• Limited Control: Uncontrollables

• Mandated services, interest on national debt

• Political battles

• Opportunity Cost

BUDGETİNG UNITS

• GENEL YÖNETİM

• SOSYAL GÜVENLİK MERKEZİ YÖNETİM MAHALLİ İDARELER

• KURUMLARI

• GENEL BÜTÇE ÖZEL BÜTÇE DÜZENLEYİCİ VE DENETLEYİCİ KURUMLAR

US 2011 BUDGET

Budget Items

Central Government Expenditures

5272 sayılı Belediye Kanunu (2004)

• 5272 sayılı Belediye Kanunu (2004)

• MADDE 24. - İhtisas komisyonları
• İl ve ilçe belediyeleri ile nüfusu 10.000'in üzerindeki belediyelerde plân ve bütçe ile imar komisyonlarının kurulması zorunludur.
• MADDE 18. - Belediye meclisinin görev ve yetkileri
• b) Bütçe ve kesin hesabı kabul etmek,

Where does the money come from?

• Türkiye’de yerel yönetim birimlerinin gelirleri üç temel kaynağa dayanmaktadır:

• 1- Yerel yönetimlerin öz gelirleri,

• 2- Yerel yönetimlerin merkezi yönetim bütçe gelirlerinden aldıkları pay, ve

• 3- Yerel Yönetimlere Merkezi Yönetim Tarafından Yapılan Transferler.

Belediyelerin Öz Gelirleri

• A. Yerel vergi gelirleri,

• Yerel vergiler 2464 sayılı Belediye Gelirleri Kanununda ve 1319 sayılı Emlak Vergisi Kanununda düzenlenmiştir.

• Belediye Gelirleri Kanununda sayılan ve doğrudan beledilerce toplanan vergiler şunlardır; İlan ve Reklam Vergisi, Eğlence Vergisi, Haberleşme Vergisi, Elektrik ve Havagazı Tüketim Vergisi, Yangın Sigorta Vergisi ve Çevre Temizlik Vergisidir.

• Ayrıca, belediyeler 1319 sayılı Emlak Vergisi Kanununa göre Emlak Vergisi ve Arazi Vergisi de tahsil etmektedirler.

Belediyelerin Öz Gelirleri

• C. Harcamalara katılım payı,

• Türkiye’de belediyeler yaptıkları altyapı hizmetleri karşılığında Yol Harcamalarına Katılım Payı, Kanalizasyon Harcamalarına Katılım Payı ve Su Tesisleri harcamalarına Katılım Payı adı altın katılım payları tahsil etmektedir.

• D. Ücrete tabi işler,

• Belediyeler Belediye Kanunun sayılan harç ve katılım payı konusu yapılmaya ve ilgililerin isteğine bağlı olarak ifa edecekleri her türlü hizmet için ücret alabilirler. Hangi hizmet için ne kadar ücret alınacağı belediye meclislerince belirlenir.

The Budget Cycle

• Formulation

• What are the national priorities?
• Base Budget and Incrementalism
• Off-budget items, Uncontrollables
• Who is responsible for preparing the budget?
• How early should they start preparing?

BÜTÇE SÜRECİNDE PERFORMANS PROGRAMI (Merkezi İdare)

• BÜTÇE SÜRECİNDE PERFORMANS PROGRAMI (Merkezi İdare)

BÜTÇE SÜRECİNDE PERFORMANS PROGRAMI (BELEDİYE/İL ÖZEL İDARE))

• BÜTÇE SÜRECİNDE PERFORMANS PROGRAMI (BELEDİYE/İL ÖZEL İDARE))

State and Local Budget Process

• Four-phase cycle

• Important Issues

• Capital (long term investments) vs. Operating Budgets
• Managing cash flows
• Keeping an eye on spending decisions
• Group buying, Buying over the Internet
• Tapping the capital market
• Risk vs. Return

Bus Transportation in Istanbul

Types of Budgeting

• Line-Item Budgeting

• Cost Categories
• Line-Item veto

• Performance Budgeting

• Is the public getting their money’s worth?

• Program Budgeting

• Budgeting for competing projects in each program

• Zero-Based Budgeting

• Rejection of Incrementalism

The Politics of Budgeting

• General strategies

• Gain support: Cultivation of active clientele
• Gain Trust: Development of confidence of other government officials

The Politics of Budgeting

• Budgeting Games that we play

• Responding to proposed cuts
• Propose a study, cut the popular programs, etc.
• Expanding the budget
• Round up, Throw numbers etc.
• New programs
• It pays for itself, spend to save, foot-in-the-door, etc.

Budget Audit

• Sayıştay (Dış) Denetimin(in) amacı

• Genel yönetim kapsamındaki kamu idarelerinin hesap verme sorumluluğu çerçevesinde, yönetimin malî faaliyet, karar ve işlemlerinin; kanunlara, kurumsal amaç, hedef ve planlara uygunluk yönünden incelenmesi ve sonuçlarının Türkiye Büyük Millet Meclisi`ne raporlanmasıdır.

What kind(s) of audit?

• Düzenlilik denetimi (Mali denetim+ uygunluk denetimi) Fiscal Audit

• Kamu idaresi hesapları ve bunlara ilişkin belgeler esas alınarak, malî tabloların güvenilirliği ve doğruluğuna ilişkin malî denetimi

• Kamu idarelerinin gelir, gider ve mallarına ilişkin malî işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygun olup olmadığının tespiti,

• Performans denetimi (Performance audit)

• Kamu kaynaklarının etkili, ekonomik ve verimli olarak kullanılıp kullanılmadığının belirlenmesi, faaliyet sonuçlarının ölçülmesi ve performans bakımından değerlendirilmesi,

THE “T” WORD

• How to pluck a goose?

• Politically sensitive

• Types

• Income, property and sales

• Approaches

• Ability to pay
• Benefits Received principle- free market
• User fees: Reveals willingness to pay

METHODS

• Proportional

• Same proportion from all

• Progressive

• Higher incomes, higher proportion

• Regressive

• Lower incomes, higher proportion

ISSUES

• Tax equity

• Horizontal: Treat equals equally
• Vertical: Treat unequals unequally

• Tax efficiency

• Economic efficiency: economic impact of the tax
• Administrative efficiency: Ease of collection
• Costs of compliance

• Tax overlapping/ Tax coordination

• Two or more levels of government using the same tax base

OTHER SOURCES OF REVENUE

• Non-tax revenue

• State and federal aid (IGR)
• Declining federal aid
• User charges
• Improved service, allocation, equity
• Lotteries
• Relatively painless way
• Enterprising government
• Running for profit enterprises, investments

TAX REFORM

• Challenges

• Global competition for businesses- tax breaks
• Competing localities
• Transactions on the Internet
• Who will pay the taxes?

Budget Basics