Lista acronimelor şi abrevierilor

5.4 IDENTIFICAREA ŞI RAPORTAREA IREGULARITĂŢILOR

Baza legală a acestor activităţi îl reprezintă Regulamentul Comisiei Nr. 1681/94 privind iregularităţile şi recuperarea sumelor eronat plătite în legătură cu finanţările din politicile structurale, Regulamentul Consiliului Nr. 2988/95 privind protecţia intereselor financiare ale Comunităţii Europene, precum şi Ordonanţa Guvernului Nr. 79/2003 care stabileşte metodele de control şi recuperare a sumelor rezultate din asistenţa financiară nerambursabilă a Uniunii Europene.

Această secţiune descrie modul de identificare şi raportare a fraudelor sau a altor iregularităţi. De asemenea, evidenţiază importanţa măsurilor corective imediate în implementare (incluzând sancţiuni, urmăriri civile sau penale), luate ca urmare a investigaţiilor privind iregularităţile.

Conform prevederilor Regulamentului Comisiei (EC) Nr. 1828/2006, iregularităţile care se referă la pierderea unor fondurilor UE mai mici de 10.000 Euro nu trebuie raportate Comisiei, dacă aceasta nu o solicită.
Iregularităţile de peste 10.000 Euro, precum şi toate iregularităţile comise în mod intenţionat se raportează Comisiei. Aceste rapoarte se strâng şi se verifică de către Autoritatea de Certificare/Autoritatea de Plată şi apoi se transmit Serviciului de Coordonare Antifraudă, pentru a fi înaintate la OLAF pe bază trimestrială. Autoritatea de Certificare/Autoritatea de Plată primeşte rapoarte de la Autoritatea de Management şi înregistrează orice astfel de raport în cadrul propriei instituţii/unităţi.
În scopul desfăşurării unui proces adecvat de prevenire, detectare şi raportare a iregularităţilor la nivelul Autorităţii de Management, al Organismelor Intermediare şi al beneficiarilor, se nominalizează un ofiţer de iregularităţi în acest sens. Ofiţerul de iregularităţi de la nivelul beneficiarului elaborează rapoarte ad-hoc şi trimestriale şi le transmite Organismului Intermediar. Ofiţerul de iregularităţi nominalizat la nivelul Organismului Intermediar elaborează rapoarte trimestriale şi ad-hoc pe care le înaintează Autorităţii de Management. Ofiţerul de iregularităţi din cadrul Autorităţii de Management, elaborează rapoarte trimestriale şi ad-hoc pe care le transmite Autorităţii de Certificare/Organismului Competent pentru Plăţi.
Ofiţerul de iregularităţi se sesizează atât din proprie iniţiativă, cât şi pe baza reclamaţiilor primite. El îşi desfăşoară activităţile pe baza unui Manual de Iregularităţi care este elaborat la nivelul fiecărei structuri implicate (AM, IB şi Beneficiar).
Orice persoană implicată în implementarea POR poate raporta un caz suspect de fraudă ofiţerului de iregularităţi al Autorităţii de Certificare, AM-ului sau OI-ului, sau unităţilor de audit intern ale Autorităţii de Certificare şi Plăţi, Am-ului, OI-ului, fie în mod formal sau anonim. Persoana care raportează cazul suspectat nu va fi implicată mai departe în procesul de iregularităţi din motive de securitate personală.

Iregularităţile suspectate vor fi analizate şi investigate de către serviciile competente, iar răspunsul va fi transmis potrivit procedurilor interne ale autorităţii competente şi ale prevederilor legale.

Ofiţerul de iregularităţi poate acţiona din iniţiativă proprie şi pe baza sesizărilor primite.

Ofiţerul de iregularităţi îşi desfăşoară activitatea pe baza Manualului de Iregularităţi care va fi elaborat la nivelul fiecărei structuri implicate (AM, OI).

5.5. AUDITUL INTERN

La nivelul fiecărui minister implicat în implementarea Programelor Operaţionale, au fost constituite Unităţi de Audit Intern care sunt independente de structurile care îndeplinesc atribuţiile de Autoritate de Management (sau de Organisme Intermediare) şi care sunt direct subordonate şefului respectivei instituţii.

Coordonarea metodologică a acestor Unităţi de Audit Intern este asigurată de o unitate specială, constituită în cadrul Ministerului Economiei şi Finanţelor, respectiv de Unitatea Centrală de Armonizare pentru Auditul Public Intern (UCAAPI).
Atribuţiile UCAAPI sunt următoarele :

• 
  dezvoltarea şi implementarea unor proceduri şi metodologii uniforme, bazate pe standardele internaţionale acceptate de Uniunea Europeană, inclusiv privind manualele de audit intern şi pista de audit
  
• 
  elaborarea metodologiilor privind managementul riscului
  
• 
  elaborarea Codului Etic al auditorilor Interni
  
• 
  avizarea normelor metodologice ale Auditului Public Intern, specific diferitelor domenii de activitate ale auditului intern
  
• 
  elaborarea sistemului de raportare a rezultatelor activităţilor de audit intern şi elaborarea raportului anual de audit/control
  
• 
  verificarea respectării normelor, instrucţiunilor, precum şi a Codului Etic de către Unitatea de Audit Intern din cadrul instituţiilor publice, şi iniţierea de măsuri de corectare, în cooperare cu şeful respectivei instituţii publice
  
• 
  coordonarea sistemului de recrutare şi instruire în domeniul auditului public intern
  

Atribuţiile Unităţii de Audit Public Intern din Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor
Unitatea de Audit Public Intern din cadrul Ministerului Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor are manuale specifice pentru auditul fondurilor europene.

Conform legii, atribuţiile Unităţii de Audit Intern sunt următoarele:

• 
  desfăşurarea activităţilor de audit intern în vederea evaluării transparenţei şi a concordanţei cu normele juridice, de regularitate, eficienţă şi efectivitate ale sistemelor de management şi control în cadrul instituţiei publice
  
• 
  informarea UCAAPI privind recomandările care nu au fost urmate de către şeful entităţii publice auditate, precum şi asupra consecinţelor
  
• 
  raportarea periodică a constatărilor, concluziilor şi recomandărilor rezultate din misiunile de audit
  
• 
  pregătirea raportului anual al activităţilor de audit desfăşurate
  
• 
  raportarea imediată la şeful instituţiei publice auditate, precum şi la unitatea de inspecţie în cazul detectării unor cazuri serioase de iregularităţi sau fraudă.
  

Autoritatea de Audit
Prin Legea nr. 200/200, în România a fost înfiinţată Autoritatea de Audit pentru toate programele operaţionale, care va îndeplini funcţiile prevăzute de articolul 62 al Regulamentului Consiliului nr 1083/2006. autoritatea de Audit este un organism asociat Curţii de Conturi, fără personalitate juridică, independent din punct de vedere operaţional de Curtea de Conturi, de Autorităţile de Management şi de Autoritatea de Certificare.
În conformitate cu prevederile Legii 200/2005, Articolul 14², Autoritatea de Audit are următoarele responsabilităţi:

• 
  auditul de sistem, verificarea prin eşantionare şi auditul final
  
• 
  verificări şi auditul extern pentru fondurile structurale
  
• 
  verificările anuale ale sistemelor de management şi control
  
• 
  verificările declaraţiilor de cheltuieli, pe baza eşantioanelor corespunzătoare
  
• 
  desfăşurarea verificărilor corespunzătoare pentru emiterea declaraţiilor de închidere la finalizarea programelor operaţionale
  
• 
  verificarea existenţei şi a utilizării corecte a co-finanţării naţionale.
  

Evaluarea conformităţii sistemelor de management şi control

În conformitate cu Art. 71 al Regulamentului Consiliului nr. 1083/2006, o evaluare a conformităţii sistemelor de management şi control pentru POR vor fi înaintate Comisiei înaintea depunerii primei cereri intermediare de plată sau cel mai târziu în doisprezece luni de la aprobarea Programului Operaţional.