Eylem planının “çıktı” bölümüne ise, eylemlerin gerçekleştirilmesinden elde edilecek çıktı veya sonuçlar somut bir şekilde açıkça yazılmalıdır. Buna mukabil, söz konusu eylem planının “çıktı” bölümlerinin hepsinin bu şartı haiz olduğunu iddia etmek mümkün görülmemektedir. Bu bölüme, eylemin gerçekleştirilmesinden elde edilecek çıktı veya sonuç somut bir şekilde açıkça yazılmalıdır. Söz konusu çıktı/sonuçlara örnek olarak; kanun, yönetmelik, tebliğ, genelge, yönerge, talimat, rehber, bülten, broşür, el kitabı, üst yönetici onayı ve benzeri düzenleme taslakları, idare ayrıntılı iç kontrol standartları, şema, rapor, çizelge, form, eğitim programı, eğitim materyali, kontrol listeleri gibi dokümanlar, web sayfası düzenlemesi veya mevcut web sayfasına içerik konulması, yazılım gibi hususlar verilebilir. Ayrıca çıktı veya sonuçlar, ilgili standart ve genel şart için öngörülen eylemlere uyumlu olmalıdır.
Eylem planının “çıktı” bölümüne ise, eylemlerin gerçekleştirilmesinden elde edilecek çıktı veya sonuçlar somut bir şekilde açıkça yazılmalıdır. Buna mukabil, söz konusu eylem planının “çıktı” bölümlerinin hepsinin bu şartı haiz olduğunu iddia etmek mümkün görülmemektedir. Bu bölüme, eylemin gerçekleştirilmesinden elde edilecek çıktı veya sonuç somut bir şekilde açıkça yazılmalıdır. Söz konusu çıktı/sonuçlara örnek olarak; kanun, yönetmelik, tebliğ, genelge, yönerge, talimat, rehber, bülten, broşür, el kitabı, üst yönetici onayı ve benzeri düzenleme taslakları, idare ayrıntılı iç kontrol standartları, şema, rapor, çizelge, form, eğitim programı, eğitim materyali, kontrol listeleri gibi dokümanlar, web sayfası düzenlemesi veya mevcut web sayfasına içerik konulması, yazılım gibi hususlar verilebilir. Ayrıca çıktı veya sonuçlar, ilgili standart ve genel şart için öngörülen eylemlere uyumlu olmalıdır. Eylem planının “çıktı” bölümüne ise, eylemlerin gerçekleştirilmesinden elde edilecek çıktı veya sonuçlar somut bir şekilde açıkça yazılmalıdır. Buna mukabil, söz konusu eylem planının “çıktı” bölümlerinin hepsinin bu şartı haiz olduğunu iddia etmek mümkün görülmemektedir. Bu bölüme, eylemin gerçekleştirilmesinden elde edilecek çıktı veya sonuç somut bir şekilde açıkça yazılmalıdır. Söz konusu çıktı/sonuçlara örnek olarak; kanun, yönetmelik, tebliğ, genelge, yönerge, talimat, rehber, bülten, broşür, el kitabı, üst yönetici onayı ve benzeri düzenleme taslakları, idare ayrıntılı iç kontrol standartları, şema, rapor, çizelge, form, eğitim programı, eğitim materyali, kontrol listeleri gibi dokümanlar, web sayfası düzenlemesi veya mevcut web sayfasına içerik konulması, yazılım gibi hususlar verilebilir. Ayrıca çıktı veya sonuçlar, ilgili standart ve genel şart için öngörülen eylemlere uyumlu olmalıdır.
Bu açıklamaların ışığı altında iç kontrol eylem planına baktığımızda, “her tür iş ve işlemlerde personelin etik kurallara uyumu amaçlanmaktadır”, “idarenin personeline karşı eşit davranmasını sağlamak”, “idarenin faaliyetlerine ilişkin tüm bilgi ve belgelerin doğru, tam ve güvenilir olması sağlanması amaçlanmaktadır”, “idarenin misyonunu gerçekleştirilebilirliğini artırmak”, “hassas görevler personel tarafından benimsenecektir”, “performansın yükseltilmesi”, “personelin performansının daha iyi hale getirilmesi sağlanacaktır”, “değişen mevzuata personel uyumu sağlanmış olacaktır”, “yetkiyi devreden yöneticinin ve yetki alan personelin sorumlulukları hakkında bilinçlenmesi sağlanacaktır”, “sağlıklı ve güvenilir bilgiye ulaşılması”, “hata ve usulsüzlüklerin asgariye indirilmesi” gibi pek çok somut olmayan çıktılara yer verildiğini görmekteyiz. Bu durumun planın ciddiyetine gölge düşürdüğü aşikardır. Bu açıklamaların ışığı altında iç kontrol eylem planına baktığımızda, “her tür iş ve işlemlerde personelin etik kurallara uyumu amaçlanmaktadır”, “idarenin personeline karşı eşit davranmasını sağlamak”, “idarenin faaliyetlerine ilişkin tüm bilgi ve belgelerin doğru, tam ve güvenilir olması sağlanması amaçlanmaktadır”, “idarenin misyonunu gerçekleştirilebilirliğini artırmak”, “hassas görevler personel tarafından benimsenecektir”, “performansın yükseltilmesi”, “personelin performansının daha iyi hale getirilmesi sağlanacaktır”, “değişen mevzuata personel uyumu sağlanmış olacaktır”, “yetkiyi devreden yöneticinin ve yetki alan personelin sorumlulukları hakkında bilinçlenmesi sağlanacaktır”, “sağlıklı ve güvenilir bilgiye ulaşılması”, “hata ve usulsüzlüklerin asgariye indirilmesi” gibi pek çok somut olmayan çıktılara yer verildiğini görmekteyiz. Bu durumun planın ciddiyetine gölge düşürdüğü aşikardır.Eylem planının “tamamlanma tarihi” bölümüne, çıktının onaya sunulacağı veya eyleme ilişkin faaliyetlerin gerçekleştirildiği tarihin net ve açık bir şekilde yazılması gerekmektedir. Buna mukabil, eylem planında ağrılıklı olarak net bir tarih belirlenmeyip, “sürekli” ibaresine yer verilmesi planın ciddiyetine gölge düşüren bir diğer husus olmuştur.
Eylem planının “açıklama” bölümü ise, istenilen hiçbir şartı içermeyen tamamen ilgisiz ifadelerden oluşmaktadır. Zira, ilgili standart ve genel şartla ilgili olarak, iç kontrol sistemini öngördüğü yeterli güvenceyi sağlayan düzenleme veya uygulamanın mevcut olduğu sonucuna varılması halinde “Yeterli güvencenin sağlandığı ve bu nedenle yeni bir düzenleme veya uygulamaya gerek bulunmadığı” ifadesine yer verilmelidir. İç kontrol sisteminin yeterli güvenceyi sağlayan düzenleme veya uygulama bulunmadığı sonucuna varılması halinde ise, “Yeterli güvence sağlanamamaktadır. Bu nedenle ilgili eylemler öngörülmüştür” ifadesine yer verilmelidir. Bu ibarenin, planda öngörülen eylemin tamamlanması ve yeterli düzeyde uygulanması aşamasına kadar planda kalması uygun olacaktır. İç kontrol sisteminin öngördüğü yeterli güvenceyi sağlayan düzenleme veya uygulama bulunmadığı halde çeşitli nedenlerle eylem öngörülmemesi halinde, “yeterli güvence sağlanmamaktadır” ifadesinin dışında ayrıca, “Gerekli çalışmalar……..nedenlerle plan dönemi sonrasına bırakılmıştır” ifadesine yer verilmelidir. |
