SONUÇ VE ÖNERİ: Tüm taşınmazların kayıt altına alınması gerekli çalışmalara başlanılması uygun olacaktır.
BULGU 87: Kayıt altına alınan taşınmazların 2007 öncesi envanterleri ve değer tespitlerinin yapılmadığı görülmüştür.
BULGU 87: Kayıt altına alınan taşınmazların 2007 öncesi envanterleri ve değer tespitlerinin yapılmadığı görülmüştür.
İmar ve Şehircilik Müdürü ……… ile yapılan görüşmemizde komisyon çalışmaları devam ettiğinden 2007 öncesi envanterleri ve değer tespitlerinin henüz sonuçlanamadığı ifade edilmiştir.
SONUÇ VE ÖNERİ: Kayıt altına alınan taşınmazların değeri kurulan bir komisyon marifetiyle tespit edilmesi gerekip, kamulaştırmaların da bedel üzerinden kaydının yapılması gerekmektedir.
BULGU 88:Strateji Geliştirme Biriminin, Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik hükümlerine göre, kurumun mülkiyetinde ve kullanımında bulunan taşınmazlarına ilişkin icmal cetvelleri düzenlenmediği görülmüştür.
SONUÇ VE ÖNERİ: Söz konusu cetvellerin düzenlenmesi için gerekli çalışmaların yapılması uygun olacaktır.
BULGU 89: Tapuda kayıtlı olmayan taşınmazların bulunduğu ve tapu kayıt işlemi yapılmasına ilişkin faaliyetlerin yürütülmediği görülmüştür.
BULGU 89: Tapuda kayıtlı olmayan taşınmazların bulunduğu ve tapu kayıt işlemi yapılmasına ilişkin faaliyetlerin yürütülmediği görülmüştür.
İmar ve Şehircilik Müdürü …….ile yapılan görüşmemizde, taksi durağı, büfeler vb. tapuya kayıtlı olmayan taşınmazlar olduğu, kontrol ve takibinin Destek Hizmetleri Müdürlüğü tarafından yapıldığı ifade edilmiştir. Taksi durağı, büfe vb. gibi kullanılan yerler, tescil harici ve imara uygun olmayan alanlardan seçilmekte olup, tapuya tescil edilmeleri mümkün değildir.
SONUÇ VE ÖNERİ: Tapuda kayıtlı olmayan taşınmazların bulunduğu ve tapu kayıt işlemi yapılmasına ilişkin faaliyetlerin yürütülmesinin sağlanması uygun olacaktır.
BULGU 90: Taşınmazlara ait yapılan değer artırıcı harcamalar aktifleştirilerek suretiyle kayıtlı bedeline dahil edilmediği, kurum tarafından taşınmazların amacına uygun kullanılmasını sağlayacak düzenlemelerin yapılmamış olduğu, taşınmazlara ait yapılan değer artırıcı harcamaların aktifleştirilmek suretiyle kayıtlı bedeline dahil edilip edilemediğine ilişkin bir kaydın bulunmadığı, kullanım hakkı süreli taşınmazların takibini sağlayacak kontrollerin bulunmadığı
BULGU 90: Taşınmazlara ait yapılan değer artırıcı harcamalar aktifleştirilerek suretiyle kayıtlı bedeline dahil edilmediği, kurum tarafından taşınmazların amacına uygun kullanılmasını sağlayacak düzenlemelerin yapılmamış olduğu, taşınmazlara ait yapılan değer artırıcı harcamaların aktifleştirilmek suretiyle kayıtlı bedeline dahil edilip edilemediğine ilişkin bir kaydın bulunmadığı, kullanım hakkı süreli taşınmazların takibini sağlayacak kontrollerin bulunmadığı
Yapılan görüşmelerde bu kayıtların büyük çoğunluğunun yapılmadığı anlaşılmıştır. Hazırlanan protokoller kurum tarafından taşınmazların amacına uygun kullanılmasını sağlayacak düzenlemelerin yapılmamış olduğu dışında bir düzenleme bulunmamaktadır. taşınmazlara ait yapılan değer artırıcı harcamaların aktifleştirilmek suretiyle kayıtlı bedeline dahil edilip edilemediğine ilişkin bir kaydın bulunmadığı görülmüştür.
SONUÇ VE ÖNERİ: Söz konusu eksikliklerin giderilmesini teminen gerekli çalışmaların yapılması uygun olacaktır.
BULGU 91: Yatırımlar hesap alanına ilişkin tüm işlemlerin kayıt altına alınmasını sağlayan kontrollerin kısmen etkin, kısmen etkinsiz çalıştığı görülmüştür.
BULGU 91: Yatırımlar hesap alanına ilişkin tüm işlemlerin kayıt altına alınmasını sağlayan kontrollerin kısmen etkin, kısmen etkinsiz çalıştığı görülmüştür.
Mali Hizmetler birimindeki ön mali kontrol görevlisi kurum tanıma için geldiğimiz turne döneminden itibaren ön mali kontrol görevini yerine getirmekte ve ödeme emri belgelerine “görülmüştür” şerhini koymakta ve fakat ön mali kontrol sürecinin ne şekilde cereyan ettiğini, bu tarihe kadar yazılı belgeye bağlamadığından söz konusu sürecin etkin ve işlevsel bir şekilde çalışıp çalışmadığını belgeleyememektedirler. Buna mukabil ilgili birimler, bu turne dönemimizden itibaren belgeleme uygulamasına geçmekle bu anlamda iç kontrol zaafiyeti teşkil edebilecek hususların önüne geçilmeye çalışılmaktadır.
Ekteki belgelerde de görüleceği üzere, görüldüğü üzere, mali hizmetler birimi ön mali kontrol yetkilisi ……………kendi ifadesine göre ön mali kontrol işlem sürecini şu şekilde yerine getirmektedir:
İhaleyi yapan müdürlük ilk hak ediş dosyasını düzenlemektedir. Hakediş dosyasında olması gereken ihale damga vergisi ve karar pulu makbuzu, kesin teminat vezne alındı makbuzu, veya teminat mektubu fotokopisi, sözleşme, şartname, idari şartname, ihale onay belgesi, SGK borcu yoktur yazısı, taahhüt kartı, işyeri teslim tutanağı belgeleri gerçekleştirme görevlisi ve harcama yetkilisi tarafından birim ön mali kontrol işlemini gerçekleştirmektedir. Gerekli imzalar kontrol edilmekte ve tahakkuk emri (ödeme belgesi) yapılarak ekleri ile beraber Mali Hizmetler Müdürlüğü’ne göndermektedir.
Mali hizmetler Müdürlüğü ön mali kontrol yetkilisi hak ediş içerisindeki belgeleri (fatura, ihale damga vergisi, ve karar pulu makbuzu, kesin teminat vezne alındı makbuzu, veya teminat fotokopisi, sözleşme, şartname, idari şartname, ihale onay belgesi, SGK borcu yoktur yazısı, taahhüt kartı, iş yeri teslim tutanağı) tam olmasını ekli icmal, hak ediş raporu kontrolörler, gerçekleştirme görevlisi, ve harcama yetkilisi imzaları kontrol edilmektedir. Ayrıca ödenek kodlarının doğruluğunu, kesintilerin doğruluğunu, borç alacak eşitliğinin sağlandığını çalışması gereken kodlarının çalışmış olduğunu kontrol etmekte ve “görülmüştür” kaşesi basarak evrakı kesinleştirmektedir. Evrakın 3 nüsha düzenlenmesi ve gerçekleştirme görevlisi harcama yetkilisi ve muhasebe yetkilisi imzalarının tamamlanmasına müteakip ödeme işlemi yapılabilmesi için hazır hale gelmektedir. Ödeme işlemleri doğrudan ödeme emri ile değil bütçe emanetleri (320) kodu çalıştırılarak yapılmaktadır.
