Harcama Yetkilisi Fen İşleri Müdürü …………..ile gerçekleştirilen görüşmede, hak edişlerin kontrol teşkilatı tarafından hazırlandığı, bu hazırlanan hak ediş üzerinde sözleşme ve eklerine uygunluk yönünden kontrol yapıldığı, hak ediş hesaplanmasına yönelik bir program mevcut olduğu ancak kullanılmadığı, hak edişlerin manuel olarak hesaplandığı, bu sayede yapılan bir yanlışlığın anında düzeltilebilme imkanının bulunduğu ifade edilmiştir. diğer taraftan 5019 numaralı ödeme emri belgesi ekinde yer alan hak edişler üzerinde manuel olarak düzeltme yapıldığı görülmüştür.
Harcama Yetkilisi Fen İşleri Müdürü …………..ile gerçekleştirilen görüşmede, hak edişlerin kontrol teşkilatı tarafından hazırlandığı, bu hazırlanan hak ediş üzerinde sözleşme ve eklerine uygunluk yönünden kontrol yapıldığı, hak ediş hesaplanmasına yönelik bir program mevcut olduğu ancak kullanılmadığı, hak edişlerin manuel olarak hesaplandığı, bu sayede yapılan bir yanlışlığın anında düzeltilebilme imkanının bulunduğu ifade edilmiştir. diğer taraftan 5019 numaralı ödeme emri belgesi ekinde yer alan hak edişler üzerinde manuel olarak düzeltme yapıldığı görülmüştür.
İhale işlemleri, 01.09.2010 tarihinden itibaren Elektronik Kamu Alımları Platformu (EKAP) vasıtasıyla yürütülmektedir. Bu tarihten önceki ihaleler ise Kamu Satınalma Platformu (KSP) vasıtasıyla yürütülmüştür. Söz konusu programlar ve bu programlara girilen veriler incelenmiş ve alınan çıktılar ile uygun olduğu görülmüştür.
Toplam ödeme veya fiyat farkı tutarlarında olağanüstü artışların gerçekleştiği durumlara ilişkin olarak; bu duruma özel bir kontrol bulunmamaktadır. Ancak mali hizmetlerde ekstra bir inceleme yapıldığı görülmüştür.
Hakediş raporunda ödeme yapılan işler ile yapı işler ile yapı işleri biriminden alınan veriler (yapılan işler listesi) arasında mutabakatın sağlanmasına yönelik olarak kontroller yapılmaktadır. Muhasebe yetkilisince hakediş ödemelerinin yatay dikey toplamların kontrolünün ve eki belgelerdeki toplamlar ile ödeme belgesi toplamlarının mutabakatının ne şekilde yapıldığının kontrolü konusunda; Muhasebe yetkili ile yapılan görüşmede ödeme evrakında yer alan fatura ile hak ediş bedeli tutarları arasında uyuma bakıldığı belirtilmiştir. Yukarıda numaraları verilen ödeme emirleri baz alınarak yapılan örneklem incelemesinde hak ediş raporu ile fatura tutarları arasında bir fark görülmemiştir. Yapılan örneklem incelemelerinde hak ediş tutarlarının yatay ve dikey toplam bazında ve eklerindeki toplamlarda bir eksiklik görülmemiştir.
Yapılan hak ediş ödemelerinin gerçek hak sahiplerine ödenmesi konusunda, Mali Hizmetler Müdürü ile yapılan görüşmede, ödemeyi elden çek ile alacaksa ve şahıs gerçek kişi ise kimlik bilgilerinden T.C kontrolü yapıldığı, şirket ise noter tasdikli vekaletnamesinin var olması kimlik bilgileri ticaret sicil gazetesinden kontrol ve genelde limited şirketlerde olmak üzere imza sirküleri kontrolü yapıldığı ifade edilmiştir. Banka aracılığıyla yapılan ödemelerde ise fatura üzerinde yazan firma bilgilerinin gönderme emrinde yazan hesap nosu ve şirket bilgileri ile banka ekranında görünen hesap ismi aynı şahsa ait değilse zaten bankada ödenmediği belirtilmiştir. Ödemelerle ilgili yapılan banka ekstresi ve banka kayıtları kontrolünde ödemelerin ödemesinin yapıldığı teyit edilmiştir.
Hakediş raporunda ödeme yapılan işler ile yapı işleri biriminden alınan veriler (yapılan işler listesi) arasında mutabakatın sağlanmasına yönelik olarak kontrollerin ne şekilde yapıldığı konusunda; ……………ile yapılan görüşmede; Mali hizmetler birimi tarafından, hakediş raporunda ödeme yapılan işler ile yapı işleri biriminden alınan veriler (yapılan işler listesi) arasında mutabakatın sağlanmasına yönelik olarak herhangi bir çalışmanın, bu görev harcama birimlerine ait olduğu için yapılmadığı belirtilmiştir. Harcama biriminde ise, Fen İşleri Müdürü …………….ile yapılan görüşmede kontrol mühendisinden alınan verilerin, kontrol mühendisleri işin bizzat başında oldukları için doğru kabul edilerek değerlendirildiği belirtilmiş olup, kontrol mühendisi ………………..yapılan görüşmede her gün sahaya çıkılıp, işin başında bulunulduğu belirtilip, gün gün puantajlara ve yapılan işlere bakıldığı belirtilmiştir……………ile yapılan görüşmede de teknik elemanlarca gün gün puantajlara ve yapılan işlere bakıldığı belirtilmiştir. Örnek ödeme emirlerinin incelenmesi sonucunda yapı işleri biriminden alınan veriler ile ödeme yapılan arasında bir uyum olduğu görülmüştür.
Hakediş raporunda ödeme yapılan işler ile yapı işleri biriminden alınan veriler (yapılan işler listesi) arasında mutabakatın sağlanmasına yönelik olarak kontrollerin ne şekilde yapıldığı konusunda; ……………ile yapılan görüşmede; Mali hizmetler birimi tarafından, hakediş raporunda ödeme yapılan işler ile yapı işleri biriminden alınan veriler (yapılan işler listesi) arasında mutabakatın sağlanmasına yönelik olarak herhangi bir çalışmanın, bu görev harcama birimlerine ait olduğu için yapılmadığı belirtilmiştir. Harcama biriminde ise, Fen İşleri Müdürü …………….ile yapılan görüşmede kontrol mühendisinden alınan verilerin, kontrol mühendisleri işin bizzat başında oldukları için doğru kabul edilerek değerlendirildiği belirtilmiş olup, kontrol mühendisi ………………..yapılan görüşmede her gün sahaya çıkılıp, işin başında bulunulduğu belirtilip, gün gün puantajlara ve yapılan işlere bakıldığı belirtilmiştir……………ile yapılan görüşmede de teknik elemanlarca gün gün puantajlara ve yapılan işlere bakıldığı belirtilmiştir. Örnek ödeme emirlerinin incelenmesi sonucunda yapı işleri biriminden alınan veriler ile ödeme yapılan arasında bir uyum olduğu görülmüştür.
Gerek manuel gerekse bilgisayar yardımı ile yapılan hak ediş hesaplamasında verilerin yetkili kişiler tarafından hazırlandığının ve bunlara dışarıdan (sonradan) müdahalenin mümkün olup olmadığının, verilerdeki değişiklik ve düzeltmenin ne şekilde yapılmakta olduğunun kontrolü konusunda; yukarıda ismi geçen kimselerle yapılan görüşmede, zaten Excel programında formüllerin hazır olduğunu, sadece sahadan gelen puantajlarla belirlenen verilerin kontrol mühendislerinin bilgisi ve imzası karşılığında geldiğini ve bu gelen gerekli bilgilerin excelde formüle girildiğini ve otomatik sonuç alındığını belirtilmiş, ama formüllerin doğru olup olmadığının veya güncellemesi için ara sıra da olsa bir kontrolün yapılmadığını, gerekli belgenin çıktısı alındıktan sonra ilgili herkesin sıra ile bunu imzaladığını ve ıslak imza olduğu için her imzalayanın bir önceki imza sahibinin imzasını kontrol ettiğini ama herhangi bir kişinin imzalarını taklit ederek yeni bir belge alıp eski belgeyi imha edebileceğini, bu yüzden güvenlik unsurunun sağlam olmadığını belirtmişlerdir.
