SONUÇ VE ÖNERİ: Yatırımlar hesabı alanında hayali kişilere yapılan ödemeleri (fiktif ödemeleri) engelleyecek veya tespit edecek kontrollerin tamamen etkili çalıştırılmasını temin edecek çalışmaların başlatılması uygun olacaktır.
BULGU 95:Yatırımlar hesap alanında ödemelerin hak sahibi olmayan kişilere yapılmasını engelleyen veya tespit eden kontrollerin kısmen etkili, kısmense etkisiz olduğu görülmüştür.
BULGU 95:Yatırımlar hesap alanında ödemelerin hak sahibi olmayan kişilere yapılmasını engelleyen veya tespit eden kontrollerin kısmen etkili, kısmense etkisiz olduğu görülmüştür.
İlgili firma ve kişi adı kayıtlara açık olarak yazılmakta ve banka hesap numaraları iban no ile girilmektedir. Eğer bir tutarsızlığa rastlanırsa ödeme yapılmamaktadır. Gerek manuel gerekse bilgisayar yardımı ile yapılan hak ediş hesaplamasında; Hakedişler ilgili daireler tarafından hazırlanmaktadır. Kontrolleri mali hizmetler birimi tarafından yapılmaktadır. Tespit edilen düzeltmeler ilgili daireye tekrar gönderilmektedir. Ancak dışarıdan müdahaleye ilişkin sistematik bir kontrol bulunmamaktadır. Esasında hakkediş hesaplamasında verilerin ilgili işle görevlendirilen belirli kişiler tarafından yapılması usul olarak da öngörülmüştür. Verilerdeki değişiklik ve kontrolün bu kişilerce düzeltildiği de tespit edildi. Ayrıca Fen İşleri Daire Başkanlığında görevli bir inşaat mühendisinin de ihalenin başından işim bitimine kadar olan süreçleri takip ettiği ve bu şekilde bir otokontrol mekanizmasının oluşturulduğu görülmüştür.
Bazı ihalelerde yaklaşık maliyet komisyonu üyelerinin aynı zamanda ihale komisyonu üyesi olarak da görev aldığı görüldü. Örneğin Azot Sanayi Bölgesi Bordür ve Kilit Taşı Ödemesi işine bakıldığında İnş. Yüksek Tekn. ………’un hem Yaklaşık Maliyet Komisyonu üyesi, hem ihale komisyonu üyesi hem de işin kontrol sorumlusu olduğu görüldü.
SONUÇ VE ÖNERİ:Yatırımlar hesap alanında ödemelerin hak sahibi olmayan kişilere yapılmasını engelleyen veya tespit eden kontrollerin tam anlamıyla etkili işletilmesi için gerekli çalışmaların yapılması uygun olacaktır.
BULGU 96: Yatırımlar hesap alanında yapılmayan bir iş/imalat karşılığı olarak müteahhitlere ödemede bulunulmasını engelleyen veya bu tür ödemeleri tespit eden kontrollerin kısmen etkili, kısmen etkisiz çalıştığı görülmüştür.
BULGU 96: Yatırımlar hesap alanında yapılmayan bir iş/imalat karşılığı olarak müteahhitlere ödemede bulunulmasını engelleyen veya bu tür ödemeleri tespit eden kontrollerin kısmen etkili, kısmen etkisiz çalıştığı görülmüştür.
Kültür ve Ticaret Merkezi yapımı işine ilişkin ihale dosyasının incelenmesinde işlerin halen devam ettiği 26.09.2011 tarihine kadar üç hak ediş ödendiği ve hak ediş eklerinde yapılan işler listesinin bulunduğu, bu listenin yüklenici ile birlikte kontrol teşkilatı tarafından imzalandığı görülmüştür.
Yine ayrıca Bahçelievler Mahallesi Sağlık ve Sosyal Birimler Binası Yapım işine ilişkin ihale dosyasının incelenmesinde de, işlerin halen devam ettiği 13.07.2011 tarihine kadar üç hak ediş ödendiği ve hak ediş eklerinde yapılan işler listesinin bulunduğu, bu listenin yüklenici ile birlikte kontrol teşkilatı tarafından imzalandığı görülmüştür.
Sözleşme artış oranları tekrar kontrol edilmektedir. Buna mukabil, her ne kadar rastgele seçilen ödeme emirlerinin hiçbirinde toplam ödeme veya fiyat farkında olağanüstü bir artışın gerçekleşmediği görülmüşse de, toplam ödeme veya fiyat farkı tutarlarında olağanüstü artışların gerçekleştiği durumlara ilişkin ayrı bir kontrol sürecinin bulunmadığı anlaşılmaktadır.
SONUÇ VE ÖNERİ: Yatırımlar hesap alanında yapılmayan bir iş/imalat karşılığı olarak müteahhitlere ödemede bulunulmasını engelleyen veya bu tür ödemeleri tespit eden kontrollerin tamamen etkin çalışmasının sağlanması uygun olacaktır.
BULGU 97: Yatırımlar hesabı alanında ödemelerin fazla veya eksik hesaplanıp ödenmesini engelleyen veya bu tür ödemeleri tespit eden kontrollerin kısmen etkili, kısmen etkisiz çalıştığı görülmüştür.
BULGU 97: Yatırımlar hesabı alanında ödemelerin fazla veya eksik hesaplanıp ödenmesini engelleyen veya bu tür ödemeleri tespit eden kontrollerin kısmen etkili, kısmen etkisiz çalıştığı görülmüştür.
Tüm ödeme emirleri geçici olarak mali hizmetlere getirilmekte ve ön mali kontrolü yapılarak “kontrol edilmiştir” ibaresi yazılıp kesinleştirilmektedir. Mizanda karşııklı çalışan hesap kodları incelenmekte ve kayda alınmayan kodlar düzeltilmektedir. Teklifler ve faturalar taşıma işlem fişi düzenlenmek üzere Destek Hizmetler Müdürlüğü’ne gitmekte ve rakamların uygunluk kontrolü yapılmaktadır. Hak edişte kesintiler kontrol edilmekte ve alacak borç eşitlği dikakte alınmaktadır.
Mali Hizmetler Müdürlüğü Muhasebe Yetkilisi ……………ile gerçekleştirilen görüşmede, kendilerine gelen ihale dosyası üzerinde ön mali kontrol yetkilisi tarafından sözleşme tasarıları ve taahhüt evrakları için madde bazında inceleme yapıldığı (Tip şartname ve sözleşmelere uygunluğu açısından), hata tespit edildiğinde düzeltilmek üzere ilgili birime gönderildiği, ancak ön mali kontrole ilişkin herhangi bir form bulunmadığı ifade edilmiştir (Buna mukabil 10.10.2011 tarihinden itibaren işlemler belgelendirilme bağlamında bir forma bağlanmaya başlanmıştır). Ön mali kontrol yetkilisi ……………ile gerçekleştirilen görüşmede, ön mali kontrole gelen taahhüt evrakları ve sözleşme tasarıları üzerinde idari şartname, teknik şartname ve diğer mevzuata uygunluk yönünden kontrol yapıldığı ifade edilmiştir. Ayrıca, kendiyle yapılan görüşmede, hakediş ve ekleri üzerinde ise, sözleşmeye uygunluk ve mevzuatına göre eklenmesi gereken belgelerin mevcut olup olmadığının kontrol edildiği ifade edilmiştir.
