Örnek 2: ODTÜ Teknoloji Geliştirme Bölgesinde faaliyet gösteren (B) A.Ş.’nin 2006 yılında bu bölgedeki istisna kapsamındaki faaliyeti 15.000.- YTL zararla sonuçlanmıştır. Bu kurumun aynı yılda bölge dışındaki faaliyetleri nedeniyle 20.000.- YTL kazancı bulunmaktadır.
Bu durumda, anılan kurumun ödeyeceği kurumlar vergisi aşağıdaki şekilde hesaplanacaktır.
Teknoloji geliştirme bölgesi dışındaki kazancı 20.000.- YTL
Teknoloji geliştirme bölgesinde oluşan zarar (15.000).- YTL
Ticari bilanço kârı 5.000.- YTL
Kanunen kabul edilmeyen giderler 15.000.- YTL
-
Teknoloji geliştirme bölgesinde oluşan zarar (15.000).- YTL
Kurumlar vergisi matrahı 20.000.- YTL
-
Ticari bilanço kârı 5.000.- YTL
-
Kanunen kabul edilmeyen giderler 15.000.- YTL
Hesaplanan kurumlar vergisi 4.000.- YTL
(20.000 x %20)
Örnek 3: ODTÜ Teknoloji Geliştirme Bölgesinde faaliyet gösteren (C) Limited Şirketi, 2006 yılında bu bölgedeki istisna kapsamındaki faaliyeti dolayısıyla 15.000.- YTL gider yapmış ancak henüz bir hasılat gerçekleşmemiştir. Bu kurumun aynı yılda bölge dışındaki faaliyetleri nedeniyle 25.000.- YTL hasılatı ve bu hasılatın elde edilmesine yönelik 5.000.- YTL gideri bulunmaktadır.
Bu durumda, anılan kurumun ödeyeceği kurumlar vergisi aşağıdaki şekilde hesaplanacaktır.
Teknoloji geliştirme bölgesi dışındaki hasılatı 25.000.- YTL
Bu kazanca ilişkin yapılan gider toplamı (5.000).- YTL
Teknoloji geliştirme bölgesi dışındaki kazancı 20.000.- YTL
Teknoloji geliştirme bölgesi hasılatı 0.- YTL
Teknoloji geliştirme bölgesinde oluşan zarar (gider) (15.000).- YTL
Ticari bilanço kârı 5.000.- YTL
- Teknoloji geliştirme bölgesi dışındaki kazancı 20.000.- YTL
- Teknoloji geliştirme bölgesinde oluşan zarar (15.000).- YTL
Kanunen kabul edilmeyen giderler 15.000.- YTL
-Teknoloji geliştirme bölgesinde oluşan zarar (15.000).- YTL
Kurumlar vergisi matrahı 20.000.- YTL
- Ticari bilanço kârı 5.000.- YTL
- Kanunen kabul edilmeyen giderler 15.000.- YTL
Hesaplanan kurumlar vergisi 4.000.- YTL
(20.000 x %20)
Dostları ilə paylaş: |