METİS Yatırım Holding A.Ş. ve İştirakleri
ve
Minerva Gayrimenkul İnşaat Planlama Pazarlama ve Danışmanlık Tic. A.Ş. ve İştiraki
2012 Yılı İç Denetim Raporu
Rapor Edilen: METİS Yatırım Holding A.Ş. Yönetim Kurulu Başkanlığı
Rapor Eden: Ataman H. Seferoğlu, METİS Yatırım Holding A.Ş. İç Denetim
İÇİNDEKİLER
FAALİYET ÖZETİ 3
SEMVAK İştirakleri 3
Grup Bazında Rakamlar 6
Personel Sayısı 7
Kar Zarar Tablosu 8
Bilanço - Varlıklar 9
Bilanço – Yükümlülükler 10
Genel Giderler (Genel Yönetim, Pazarlama ve Genel Üretim Giderleri) 11
İÇ DENETİM FAALİYETLERİ VE İÇ DENETÇİ GÖRÜŞÜ 12
İç Denetim Faaliyetleri 12
İnceleme Bulguları 12
FAALİYET ÖZETİ SEMVAK İştirakleri
METİS Holding A.Ş.’ye bağlı ortaklık veya iştirak şeklinde bağlı olan şirketler bu raporlamanın konusunu oluşturmaktadır. Bunun bir istisnası METİS iştiraki olmayan fakat aynı grup çatısında değerlendirilip yönetilen Minerva Gayrimenkul İnşaat Planlama Pazarlama ve Danışmanlık Tic. A.Ş. ve iştiraki olan Güvercinlik Turizm Tic. A.Ş.’dir.
Aşağıdaki tabloda Şekerbank T.A.Ş. ve iştirakleri ve SBN Sigorta A.Ş. dışında kalan grup şirketlerinin faaliyet konularına göre sınıflanmış bir listesi yer almaktadır.
İş Grubu
|
Şirket Unvanı
|
Kısa Kodu
|
Kayıtlı Sermaye (TL)
|
METİS İştirak
Oranı
|
Not
|
Holding
|
Metis Yatırım Holding A.Ş.
|
MTS
|
150,000,000
|
%98
|
SEMVAK ve Minerva iştirakidir
|
Destek
|
Desmer Güvenlik Hizmet Tic. A.Ş.
|
DGV
|
1,600,000
|
%75
|
|
Desmer Bilgi ve İletişim Hizmetleri Tic. A.Ş.
|
DIL
|
750,000
|
%99
|
|
Şeker Bilişim San. A.Ş.
|
ŞBL
|
750,000
|
%33
|
|
Enerji
|
Derebaşı Enerji A.Ş.
|
DRB
|
2,640,000
|
%100
|
|
Turunçova Enerji Elektrik Üretim Turizm İnşaat San. ve Tic. A.Ş.
|
TRN
|
1,500,000
|
%100
|
|
Fides Elektrik Enerjisi Toptan Alış Satış A.Ş.
|
FDT
|
1,000,000
|
%46
|
Metis ve Derebaşı iştirakidir
|
G. Menkul
|
Minerva Gayrimenkul İnşaat Planlama Paz. ve Dan. Tic. A.Ş.
|
MNV
|
30,500,000
|
%100
|
Doğrudan SEMVAK iştirakidir
|
Güvercinlik Turizm Tic. A.Ş.
|
GVR
|
54,080,000
|
%39
|
Minerva iştirakidir
|
Promesa İnşaat Yatırım ve Yönetim A.Ş.
|
PRM
|
20,000,000
|
%100
|
|
Ulus Vadi İnşaat San. A.Ş.
|
ULV
|
20,000,000
|
%70
|
Promesa iştirakidir
|
Şişli Gayrimenkul İnşaat Turizm İşletmeleri San. ve Tic. A.Ş.
|
ŞGM
|
24,403,647
|
%40
|
|
Aşağıdaki tabloda SEMVAK’ın iştirak portföyü görsel bir şekilde sunulmaktadır.
Aşağıdaki tabloda Şekerbank T.A.Ş. ve iştirakleri ve SBN Sigorta A.Ş. dışında kalan şirketlerin faaliyet durumları verilmiştir.
İş Grubu
|
Şirket Unvanı
|
Faaliyet Konusu
|
Faaliyet Durumu
|
Portföye Giriş Yılı
|
Holding
|
Metis Yatırım Holding A.Ş.
|
İştirak yatırımları yapmak ve iştirak edilen şirketlere yönetim desteği vermek.
|
Faal
|
2010
|
Destek
|
Desmer Güvenlik Hizmet Tic. A.Ş.
|
Başta Şekerbank olmak üzere grup içi ve dışına fiziki ve elektronik güvenlik hizmeti vermek.
|
Faal
|
2008
|
Desmer Bilgi ve İletişim Hizmetleri Tic. A.Ş.
|
Başta Şekerbank olmak üzere grup içi ve dışına çağrı merkezi hizmeti vermek.
|
Faal
|
2008
|
Şeker Bilişim San. A.Ş.
|
Başta Şekerbank olmak üzere grup içi ve dışına bilgi işlem hizmeti vermek.
|
Faal
|
1999
|
Enerji
|
Derebaşı Enerji A.Ş.
|
Hidroelektrik santrali yoluyla enerji üretimi.
|
Yatırımda
|
2010
|
Turunçova Enerji Elektrik Üretim Turizm İnşaat San. ve Tic. A.Ş.
|
Hidroelektrik santrali yoluyla enerji üretimi
|
Faal
|
2010
|
Fides Elektrik Enerjisi Toptan Alış Satış A.Ş.
|
Hidroelektrik santrali yoluyla enerji üretimi
|
Faal
|
2010
|
G. Menkul
|
Minerva Gayrimenkul İnşaat Planlama Paz. ve Dan. Tic. A.Ş.
|
Gayrimenkul yatırımı.
|
Yatırımda
|
2006
|
Güvercinlik Turizm Tic. A.Ş.
|
Bodrum’da otel yatırımı.
|
Yatırımda
|
2011
|
Promesa İnşaat Yatırım ve Yönetim A.Ş.
|
İstanbul Levent’te ofis/otel yatırımı.
|
Yatırımda
|
2008
|
Ulus Vadi İnşaat San. A.Ş.
|
Konut inşaatı ve inşaat proje yönetimi.
|
Faal
|
2009
|
Şişli Gayrimenkul İnşaat Tur İşl. San. ve Tic. A.Ş.
|
İstanbul Şişli’de otel yatırımı.
|
Yatırımda
|
2010
| Grup Bazında Rakamlar
Önemli not: Grup bazında yapılan finansal tablo raporlamalarında herhangi bir konsolidasyon işlemi yapılmamıştır. Sonuçların konsolide edilmesi durumunda toplam bilanço büyüklüğü ve kar zararda önemli değişiklikler meydana gelebilir. Bu şekilde bir çalışma bir bağımsız denetim şirketi tarafından bağımsız denetim rapor şeklinde hazırlanabilir.
Personel Sayısı
Kar Zarar Tablosu
Bilanço - Varlıklar
Genel Giderler (Genel Yönetim, Pazarlama ve Genel Üretim Giderleri)
.
İÇ DENETİM FAALİYETLERİ VE İÇ DENETÇİ GÖRÜŞÜ İç Denetim Faaliyetleri
METİS Yatırım Holding A.Ş. ve iştirakleri ve Minerva Gayrimenkul A.Ş. ve iştirakinin 2012 yılı faaliyetleri denetlenmiş ve görülen eksiklikler Sayın Hasan Basri Göktan’a arz edilmiştir. İncelemeler, şirketlerin finansal tablolarının güvenirliği, operasyonların etkinliği, verimliliği ve şirketlerin faaliyetlerinin Türk kanun ve mevzuatlarına uygunluğu perspektiflerinde yapılmıştır. Denetim faaliyetlerinde aşağıdaki yöntemler kullanılmıştır.
-
Şirketlerin muhasebe kayıtlarının, mizanlarının ve finansal tablolarının ara dönemler ve sene sonu itibarıyla incelenmesi,
-
Şirketlerin mali müşavirlerince hazırlanmış olan raporlarının incelenmesi,
-
İstanbul’daki ve diğer şehirlerdeki şirket ofislerinin ziyaret edilmesi ve şirket yöneticileri ve çalışanları ile görüşülüp şirketlerin faaliyetleri hakkında kendilerinden bilgi alınması,
-
Şirketlerin yönetim kurulu karar defterinin okunup incelenmesi,
-
Şirketlerin genel kurul tutanaklarının okunup incelenmesi,
-
Şirketlerin önemli sözleşmelerinin incelenmesi,
-
Şirketlerin kullandığı banka ve finansal kredilerle ilgili tabloların ve bilginin incelenmesi,
-
Şirketlerin amortisman kayıtlarının incelenmesi.
İnceleme Bulguları
Yapılan incelemeler sonucunda şirketlerin faaliyetleri ve durumları hakkındaki bulgularımız aşağıda verilmektedir.
Genel
Aşağıdaki bulgularımız incelenen tüm şirketler için geçerlidir.
-
Tüm Grup şirketleri bazında düzenli olarak 3 ayda bir finansal raporlama yapılmasını tavsiye ediyoruz.
3 aylık raporlamalar 31.12.2012’den itibaren başlatılmıştır.
-
Tüm Grup şirketlerinin bir sonraki yıl için bütçe hazırlamalarını ve bu bütçenin ilgili şirketin yönetim kurulunca incelenerek kabul edilmesini ve yürürlüğe sokulmasını tavsiye ediyoruz.
-
Tüm Grup şirketlerinin bağımsız denetime tabi tutulmasını ve grubun konsolide finansal tablolarının yıllık olarak hazırlanıp denetlenmesini tavsiye ediyoruz.
-
Tam Tasdik şeklinde alınan mali müşavirlik hizmetlerinin Grup bazında vergi danışmanlığı şeklinde çevrilmesini tavsiye ediyoruz.
-
Grup şirketlerinin Tek Düzen Hesap Planı kapsamında kullanılması gereken nazım hesaplarını açıp kullanmalarını tavsiye ediyoruz.
-
Maliyet ve kolaylık açısından tüm grup şirketlerinde tek bir muhasebe programı kullanılmasını tavsiye ediyoruz.
Holding: Metis Yatırım Holding A.Ş.
Metis Yatırım Holding A.Ş.’nin finansal tablolarının güvenirliği, operasyonların etkinliği, verimliliği ve şirketlerin faaliyetlerinin Türk kanun ve mevzuatlarına uygunluğu konusunda görüşümüz olumludur. Maddi bir risk taşımayan tek önemli bulgumuz aşağıda verilmektedir.
-
METİS Yatırım Holding A.Ş. ve FİDES Reklam Enerji Hiz. Loj. Tur. San. Tic. A.Ş. şirketleri İstanbul 23. Asliye Ticaret Mahkemesi’nin 8 Aralık 2011 tarih ve 2011/447 esas numaralı kararı ile birleşmiş ve bu birleşme 18 Ocak 2012 tarihinde gerçekleştirilip aynı tarihte muhasebe kayıtları verilmiştir. Birleşme sonucunda Fides Reklam’ın sermayesinin neredeyse tamamının Metis’e ait olması nedeniyle birleşmiş şirketlerin sermayelerinin Metis’in sermayesine eşit olması gerekirken işlemi yürüten mahkemenin atadığı bilirkişinin raporunda yaptığı yanlışlık nedeniyle birleşmiş şirketin sermayesi 100,000,000.00 TL yerine 108,871,759.30 TL olarak hesaplanmış ve bu şekilde kaydedilmiştir. Bu durumun düzeltilmesini ve METİS Yatırım Holding A.Ş. sermaye hesabının olması gereken rakama getirilmesini tavsiye ediyoruz.
Durum tarafımızca tespit edildikten sonra Metis avukatına yeni bir dava açılarak durumun düzeltilmesi talimatı verilmiştir. Düzeltme işlemleri, rapor tarihi itibarıyla devam etmektedir. Yapılan bu hata sonucunda herhangi bir maddi kayıp söz konusu olmayıp sadece şirket sermaye kayıtlarının düzeltilmesi gerekliliği hâsıl olmuştur.
Destek Grubu: Desmer Güvenlik Hizmet Tic. A.Ş.
Desmer Bilgi ve İletişim Hizmetleri Tic. A.Ş.
Şeker Bilişim San. A.Ş.
Destek Grubu şirketlerinin finansal tablolarının güvenirliği, operasyonların etkinliği, verimliliği ve şirketlerin faaliyetlerinin Türk kanun ve mevzuatlarına uygunluğu konusunda görüşümüz olumludur. Bu grupla ilgili bulgularımız aşağıda verilmektedir.
-
Desmer Bilgi ve İletişim Hizmetleri Tic. A.Ş.’nin artan iş hacmi paralelinde muhasebe şefi düzeyinde bir personele ihtiyacı vardır. Uygun bir personelin işe alınmasını tavsiye ediyoruz.
-
Desmer Güvenlik Hizmet Tic. A.Ş., Türkiye ölçülerinde büyük bir personel sayısına sahiptir. Personelin bordrolama anlamında insan kaynakları yönetimi Mali İşler Departmanı tarafından yürütülmektedir. Geri kalan insan kaynakları fonksiyonları ise her personelin bağlı olduğu birimi tarafından yürütülmektedir. Özellikle personelin ağırlıklı bölümünü taşıyan operasyonel birimlerde doğrudan insan kaynakları fonksiyonuna yönelik olarak çalışan bir personel bulunmayıp işler ortak bir şekilde yapılmaktadır. Asıl kaynağı insan olan Şirket’in insan kaynakları gelişim, eğitim ve yönetiminin tek elden koordine edilmesini tavsiye ediyoruz. Bu bağlamda operasyon biriminin bir elemanı münhasır olarak insan kaynakları yönetimi ile görevlendirilmeli ve bu fonksiyonla ilgili düzenleme, geliştirme, raporlama, eğitim, vb. gibi faaliyetleri tek elden yürütmelidir. İnsan Kaynakları yönetiminin idari kısmı yine Mali İşler Departmanı tarafından yürütülmelidir.
-
Her iki DESMER şirketinde müşteri, proje ve lokasyon bazında karlılık ölçümü ile ilgili çalışmalar devam etmektedir. Bu çalışmaların bir an önce bitirilip grup içine hizmet verme kapsamının dışına çıkıp piyasada rekabet eden bu iki şirketin karlılık ölçümlerini ve teklif çalışmalarını geliştirilen bu yeni sistemlere göre yapmasını tavsiye ediyoruz.
Enerji Grubu: Derebaşı Enerji A.Ş.
Turunçova Enerji Elektrik Üretim Turizm İnşaat San. ve Tic. A.Ş.
Fides Elektrik Enerjisi Toptan Alış Satış A.Ş.
Turunçova Enerji Elektrik Üretim Turizm İnşaat San. ve Tic. A.Ş. ve Fides Elektrik Enerjisi Toptan Alış Satış A.Ş. dışındaki Enerji Grubu şirketleri yatırım durumundadır. Bulgularımızın bu bilgi ışığında değerlendirilmesi gereklidir.
Enerji Grubu şirketlerinin finansal tablolarının güvenirliği, operasyonların etkinliği, verimliliği ve şirketlerin faaliyetlerinin Türk kanun ve mevzuatlarına uygunluğu konusunda görüşümüz olumludur. Bu grupla ilgili bulgularımız aşağıda verilmektedir.
-
Çoğunluğu muhasebe biriminde görevli olan ve Grubun birçok şirketi ile ilgili olarak görev yapan bazı Grup personeli Fides Elektrik Enerjisi Toptan Alış Satış A.Ş. bordrosunda olup giderleri bu şirkete kaydedilmektedir. Aynı şekilde bir kısmı başka grup şirketlerine ait olan bazı giderler de doğrudan Fides Elektrik Enerjisi Toptan Alış Satış A.Ş. defterlerine kaydedilmektedir. Sonuçta Fides Elektrik Enerjisi Toptan Alış Satış A.Ş. finansal tabloları olumsuz etkilenmekte ve faaliyet sonucunu doğru yansıtmamaktadırlar. Grup şirketleri için ortak hizmet veren muhasebe, yönetim, vs. gibi fonksiyonların giderleri Metis Yatırım Holding A.Ş. defterlerine kaydedilmeli ve daha sonra ilgili şirketlere bir orana göre faturalanarak dağıtılmalıdır. Bu şekilde iştirak şirketleri aldıkları hizmet kadar bir bedel ödeyecek ve gelir/gider yapıları uyumlu olacaktır.
-
Aynı anda birçok hidroelektrik santrali yatırımı yapan Enerji Grubu şirketleri için inşaat taşeronları ile yapacakları ortak bir sözleşme şablonu geliştirilip kullanılmalıdır.
Gayrimenkul Grubu: Minerva Gayrimenkul İnşaat Planlama Paz. ve Dan. Tic. A.Ş.
Güvercinlik Turizm Tic. A.Ş.
Promesa İnşaat Yatırım ve Yönetim A.Ş.
Ulus Vadi İnşaat San. A.Ş.
Şişli Gayrimenkul İnşaat Turizm İşletmeleri San. ve Tic. A.Ş.
Ulus Vadi İnşaat San. A.Ş. dışındaki tüm Gayrimenkul Grubu şirketleri yatırım durumundadır. Bulgularımızın bu bilgi ışığında değerlendirilmesi gereklidir.
Gayrimenkul Grubu şirketlerinin finansal tablolarının güvenirliği, operasyonların etkinliği, verimliliği ve şirketlerin faaliyetlerinin Türk kanun ve mevzuatlarına uygunluğu konusunda görüşümüz olumludur. Bu grupla ilgili bulgularımız aşağıda verilmektedir.
-
Özellikle son 10 yılda önceden USD cinsinden ifade edilen ofis kiraları EURO cinsinden ifade ve talep edilmeye başlanmıştır. Bunun Promesa İnşaat Yatırım ve Yönetim A.Ş. ve Şişli Gayrimenkul İnşaat Turizm İşletmeleri San. ve Tic. A.Ş. için de aynı şekilde olacağı beklenmelidir. Buna karşılık bu Şirketlerin kullandığı kredilerin USD cinsinden temin edildiği görülmüştür. Şirket’in bilançosunda meydana gelebilecek döviz açık pozisyon riskinin bir vadeli döviz işlemi ya da mümkünse kredinin para cinsinin revize edilmesi yoluyla giderilmesini ve bundan sonra kullanılacak kredilerin ve finansal kiralama sözleşmelerinin de gelir kalemlerinin anapara birimi olacağı beklenen EURO cinsinden yapılmasını tavsiye ediyoruz.
Genel Değerlendirme ve Sonuç
METİS Yatırım Holding A.Ş. ve iştirakleri ve Minerva Gayrimenkul A.Ş. ve iştirakinde gerçekleştirilen 2012 yılı iç denetim incelemeleri sonucunda şirketlerin finansal tablolarının güvenirliği, operasyonların etkinliği ve verimliliği ve şirketlerin faaliyetlerinin Türk kanun ve mevzuatına uygunluğu konusunda olumlu görüşe varılmıştır. Bir önceki bölümde sunulan tavsiyelerin yerine getirilmesinin şirketlerin operasyon ve iç kontrollerine yapacağı katkı değerlendirilmeli ve gereği yapılmalıdır.
Arz ederim.
Ataman H. Seferoğlu
METİS Yatırım Holding A.Ş. İç Denetim
6 Şubat 2013
Dostları ilə paylaş: |
