Mevzuat Mevzuat

İşletmede mevcut olduğu halde kayıtlarda yer almayan emtia, makine, teçhizat ve demirbaşların kayda alınması (6111 sayılı Kanun md.10)

1 ... 9 10 11 12 13 14 15 16 17

İşletmede mevcut olduğu halde kayıtlarda yer almayan emtia, makine, teçhizat ve demirbaşların kayda alınması (6111 sayılı Kanun md.10)
Beyan edilen kıymetlerin kayda alınması
Örnek :(A) Limited Şirketi, stoklarında bulunan ancak kayıtlarında yer almayan (X) malına ilişkin envanter listesini hazırlamış ve 20/05/2011 tarihi itibarıyla beyan etmiş; genel oranda KDV’ye tabi olan bu malın kendisi tarafından belirlenen rayiç bedeli 50.000 TL’dir.
________________________20/5/2011______________________________ _____
153 TİCARİ MALLAR 50.000.-TL
191 İNDİRİLECEK KDV 5.000.-TL
525 KAYDA ALINAN EMTİA KARŞ. 50.000.-TL
( 6111 sayılı Kanunun 10 uncu maddesi)
360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 5.000.-TL
(Sorumlu sıfatı ile ödenecek KDV)
__________________________ / ______________________________ _____
Bu emtianın satılması halinde kayıtlara intikal ettirilecek satış bedeli 50.000 TL’nin altında olamaz.

İşletmede mevcut olduğu halde kayıtlarda yer almayan emtia, makine, teçhizat ve demirbaşların kayda alınması (6111 sayılı Kanun md.10)
Beyan edilen kıymetlerin kayda alınması
Örnek: (B) Anonim Şirketi, kayıtlarında yer almayan makine ve demirbaşlarını kayda almak istemektedir. Genel oranda katma değer vergisine tabi olan bu kıymetlerin mükellefçe belirlenen rayiç bedeli 40.000 TL‘dir.
_______________________________ / _______________________________
253 TESİS MAKİNA VE CİHAZLAR 40.000.-TL
689 DİĞER OLAĞANDIŞI GİD.VE ZAR 4.000.-TL
526 DEMİRBAŞ MAKİNE VE TEÇHİZAT 40.000.-TL
ÖZEL KARŞILIK HESABI
(6111 sayılı Kanunun 10 uncu maddesi)
360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 4.000.-TL
(Sorumlu sıfatıyla ödenecek KDV)
________________________________ / ________________________________

İşletmede mevcut olduğu halde kayıtlarda yer almayan emtia, makine, teçhizat ve demirbaşların kayda alınması (6111 sayılı Kanun md.10)
Beyan edilen kıymetlerin kayda alınması
Mükellef, söz konusu makine ve demirbaşlarını 31/12/2011 tarihine kadar satarsa, bu satıştan önce, satmadığı takdirde 31/12/2011 tarihinde aşağıdaki muhasebe kaydı yapacaktır.
________________________________ / ________________________________
526 DEMİRBAŞ MAKİNE VE TEÇHİZAT 40.000.-TL
ÖZEL KARŞILIK HESABI
(6111 sayılı Kanunun 10 uncu maddesi)

_______________________________ / ___________________________
Mükellefin, makine ve demirbaşlarını peşin olarak 50.000.-TL’ye satması halinde bu satışa ilişkin yukarıdaki kayıtla birlikte yapılacak muhasebe kaydı aşağıdaki gibi olacaktır.

İşletmede mevcut olduğu halde kayıtlarda yer almayan emtia, makine, teçhizat ve demirbaşların kayda alınması (6111 sayılı Kanun md.10)
Beyan edilen kıymetler Ba Formuna dahil edilecek

Beyan edilen kıymetler üzerinden hesaplanarak beyan edilen kıymetlerin rayiç bedelleri, Ba formu vermek zorunda olan mükellefler tarafından söz konusu form ile bildirilmek zorundadır.
Bildirim işlemi, Ba formunun

“Soyadı/Adı Unvanı” bölümüne “Muhtelif Satıcılar (6111 sayılı Kanun Madde 10)”,
“Vergi Kimlik Numarası” bölümüne (3333 333 333)
yazılmak suretiyle yapılacaktır.

Kayıtlarda yer aldığı halde işletme mevcut olmayan emtia (6111 sayılı Kanun md.11)

Kapsam
GV ve KV mükellefleri kayıtlarında yer aldığı halde işletmelerinde mevcut olmayan emtialarını, 31/05/2011 tarihine (bu tarih dahil) kadar fatura düzenleyerek ve her türlü vergisel yükümlülükleri ifa ederek kayıtlarını fiili duruma uygun hale getirebilirler.
Belge Düzeni
Düzenlenecek faturalarda alıcıya ilişkin bilgiler yerine, “Muhtelif Alıcılar (6111 sayılı Kanunun 11/1 maddesi çerçevesinde düzenlenmiştir)” ibaresi yazılacaktır.
Değer Tespiti
Faturada yer alacak bedel, aynı neviden emtiaların gayrisafi kâr oranı dikkate alınarak tespit edilir.
Gayrisafi kâr oranının kayıtlardan tespit edilememesi halinde, bağlı olunan meslek odasının belirleyeceği oran esas alınır.

Dostları ilə paylaş:

1 ... 9 10 11 12 13 14 15 16 17