Ministerul finanţelor publice

Supervizarea asigură atingerea obiectivelor misiunii de evaluare în condiţii de calitate respectându-se conformitatea cu Normele generale de exercitare a activităţii de audit public intern, standardele de audit intern şi Programul misiunii de evaluare.

Responsabil cu supervizarea etapelor şi procedurilor de desfăşurare a misiunii de audit public intern de regularitate/conformitate este, de regulă, şeful compartimentului de audit public intern sau auditorul intern desemnat de acesta prin Ordinul de serviciu, care are pregătirea profesională adecvată şi competenţa necesară.

Derularea acţiunilor în vederea realizării Procedura P-17. Supervizarea se prezintă în următoarea grilă:

Nr. crt.	Acţiuni	Supervizorul	Auditorii interni	Observaţii
1.	Transmiterea documentelor pentru supervizare		X	Prezintă supervizorului toate procedurile, documentele elaborate şi probele de audit colectate pe timpul derulării misiunii.
2.	Verificarea documentelor prezentate	X		Verifică documentele elaborate şi prezentate de auditorii interni în toate fazele de derulare a misiunii. Oferă instrucţiunile necesare (adecvate) derulării misiunii de evaluare.
3.	Verificarea FIAP-urilor	X		Verifică Fişele de analiză şi prezentare a problemelor şi urmăreşte dacă constatările se confirmă, fiind susţinute de probe de audit suficiente.
4.	Supervizarea activităţilor şi documentelor	X		Supervizează toate fazele şi activităţile misiunii de evaluare conform Programului de evaluare Supervizează toate documentele verificate, activitate care se realizează prin formalizare pe fiecare document verificat.
5.	Urmărirea realizării Programului misiunii de evaluare	X		Urmăreşte executarea corectă a Programului misiunii de evaluare a activităţii de audit public intern.
6.	Verificarea suficientei dovezilor	X		Verifică consistenţa şi suficienţa probelor şi dovezilor de audit pentru fiecare constatare de audit efectuată.
7.	Verificarea calităţii Raportului misiunii de evaluare	X		Verifică dacă redactarea Raportului misiunii de evaluare este exactă, clară, concisă. Verifică dacă Raportul de evaluare a activităţii de audit intern este întocmit la termenul fixat
8.	Întocmirea documentelor de supervizare	X		Întocmeşte Nota de supervizare a documentelor, în cazurile în care supervizorul formulează observaţii cu privire la activităţile sau documentele supervizate pe timpul derulării misiunii de audit public intern sau poate utiliza alte documente care probează supervizarea.

Model – Notă de supervizare a documentelor

Compartimentul de Audit Public Intern SUPERVIZAREA Data: Nota de supervizare a documentelor Structura evaluată……………… Denumirea misiunii:…………………….. .. Document redactat de:…………………….. Supervizat de : …………………………………. NOTA DE SUPERVIZARE A DOCUMENTELOR Nr. crt. Lucrarea Propunerea şefului compartimentului de audit/ supervizorului misiunii, ca urmare a revizuirii documentului Răspunsul auditorilor interni Revizuirea răspunsurilor auditorilor de către şeful compartimentului de audit/supervizor Etapa: Pregătirea misiunii de evaluare Iniţierea auditului intern Ordinul de serviciu Declaraţiile de Independenţă şi calificare Notificarea privind declanşarea misiunii de evaluare Şedinţa de deschidere Colectarea şi prelucrarea informaţiilor Elaborarea programului misiunii de evaluare Etapa: Intervenţia la faţa locului Colectarea si analiza probelor de audit Obiectivul 1 1. Testul nr….; 2. Foaia de lucru nr….; 3. FIAP nr…; Obiectivul 2 1. Testul nr….; 2. Foaia de lucru nr….; 3. FIAP nr…; ........................... Revizuirea documentelor şi constituirea dovezilor de audit Şedinţa de închidere Etapa: Raportarea rezultatelor misiunii de evaluare Elaborarea proiectului Raportului misiunii de evaluare Proiectul Raportului misiunii de evaluare Transmiterea proiectului Raportului misiunii de evaluare Reuniunea de conciliere Minuta reuniunii de conciliere; Elaborarea Raportului misiunii de evaluare Raportul misiunii de evaluare Difuzarea Raportului misiunii de evaluare Etapa: Urmărirea recomandărilor Urmărirea recomandărilor Fişa de urmărire a implementării recomandărilor

16.4. Urmărirea recomandărilor