Ministerul finanţelor publice

16.1.1. Iniţierea auditului intern

1. Elaborarea Ordinului de serviciu

Ordinul de serviciu autorizează efectuarea misiunii de evaluare a activităţii de audit public intern şi desemnează echipa de evaluare, inclusiv supervizorul. Documentul este aprobat de şeful compartimentului de audit public intern care realizează misiunea, pe baza Planului anual de audit public intern.

Derularea acţiunilor în vederea realizării Procedurii P.01 – Elaborarea Ordinului de serviciu se prezintă în următoarea grilă:

Nr. crt.	Acţiuni	Şeful compartimentului de audit public intern	Auditorii interni	Observaţii
1.	Întocmirea ordinului de serviciu	X		Ordinul este întocmit de şeful compartimentului de audit public intern în baza Planului anual de audit public intern. Ordinul de serviciul conţine informaţii cu privire la: cadrul legal al realizării misiunii; scopul misiunii; obiectivele generale ale misiunii; perioada derulării misiunii; desemnarea supervizorului; perioada supusă evaluării şi membrii echipei de audit. La nominalizarea membrilor în echipa de evaluare şeful compartimentului de audit intern urmăreşte ca aceştia să dispună de competenţele necesare în vederea atingerii obiectivelor stabilite, în special în situaţiile în care componenţa echipei este schimbată.
2.	Semnarea ordinului de serviciu	X		Ordinul de serviciu este semnat de şeful compartimentului de audit public intern care realizează misiunea de evaluare
3.	Comunicarea ordinului de serviciu	X		Ordinul de serviciu este comunicat în copie fiecărui membru al echipei de evaluare. Precizăm că, ordinul de serviciu este prezentat şi entităţii evaluate cu ocazia deschiderii misiunii de evaluare
4.	Primirea ordinului de serviciu		X	Membrii echipei de audit i-au la cunoştinţă cu privire la mandatul dat.
5.	Organizarea şedinţei de lucru cu echipa de evaluare	X		Şedinţa este organizată cu scopul de a comunica membrilor echipei de evaluare scopul misiunii, metodologia ce va fi utilizată, precum şi rezultatele ce sunt aşteptate în urma realizării misiunii
6.	Luarea la cunoştinţă cu privire la mandatul încredinţat		X	Auditorii interni iau la cunoştinţă despre scopul, metodologia ce se va utiliza pentru a realiza misiunea de evaluare a activităţii de audit public intern şi despre rezultatele pe care şeful compartimentului de audit public intern le aşteaptă a fi obţinute în urma realizării misiunii.
7.	Stabilirea cerinţelor de pregătire profesională	X		Stabileşte, dacă este cazul, cerinţele de pregătire a membrilor echipei de evaluare în concordanţă cu scopul misiunii şi asigură realizarea pregătirii profesionale a acestora
8.	Stabilirea modalităţii de abordare a misiunii de evaluare	X	X	Şeful compartimentului de audit public intern care realizează misiunea de evaluare stabileşte cu echipa de evaluare modalitatea de abordare a misiunii. În acelaşi timp identifică şi stabileşte pentru fiecare membru al echipei de evaluare responsabilităţile ce le revin în realizarea misiunii. În situaţia în care Compartimentul de audit intern este organizat pe structuri funcţionale aceste acţiuni sunt realizate de conducătorul compartimentului în subordinea căruia se află membrii echipei de evaluare.

Model – Ordin serviciu

Entitatea publică Compartimentul Audit Public Intern Nr. ..... data ..................... ORDIN DE SERVICIU     În conformitate cu prevederile art. 8, lit. i) din Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, republicată, cu modificările ulterioare, ale Hotărârii Guvernului nr. 1086/11.12.2013 pentru aprobarea Normelor generale privind exercitarea activităţii de audit public intern şi ale Planului anual de audit public intern, în perioada ................... se va efectua o misiune de evaluare a activităţii de audit public intern la ..................... Perioada evaluată: ……………………………….. Scopul misiunii de evaluare a activităţii de audit public intern este de a verifica din punct de vedere al conformităţii respectarea de către compartimentul de audit public intern a normelor, instrucţiunilor, precum şi a Codului privind conduita etică a auditorului intern şi de a evalua performanţa activităţii acestuia. Obiectivele generale ale misiunii de evaluare a activităţii de audit public intern sunt: a. Misiunea, competenţele şi responsabilităţile structurii de audit intern; b. Independenţa structurii de audit intern în cadrul entităţii publice; c. Competenţa şi conştiinţa profesională; d. Programul de asigurare şi îmbunătăţire a calităţii activităţii de audit intern; e. Managementul activităţii de audit intern; f. Natura activităţii de audit intern; g. Respectarea Normelor metodologice proprii în desfăşurarea misiunilor de audit intern şi realizarea supervizării activităţilor; h. Comunicarea rezultatelor misiunii de audit intern; i. Urmărirea implementării recomandărilor formulate în rapoartele de audit public intern. Menţionăm că se va efectua o misiune de evaluare a activităţii de audit public intern. Echipa de evaluare este formată din: 1. …………………., auditor intern, coordonator echipă de audit intern ………………………………………………. n............................., auditor intern Supervizor al misiunii este…………………, având funcţia de ………………… Nume şi prenume, Şeful Compartimentului de audit public intern

Pentru asigurarea competenţelor echipei de evaluare şeful compartimentului de audit public intern care realizează evaluarea poate utiliza Criterii pentru desemnarea echipei de evaluare, cum ar fi spre exemplu:

Compartimentul de Audit Public Intern PREGĂTIREA MISIUNII DE EVALUARE Data: …………………. Ordinul de serviciu Structura evaluată……….. Denumirea misiunii: ……………………. Criterii pentru desemnarea echipei de evaluare Nume:_______________________________________________________ Funcţia:_______________________________________________________ Experienţă în audit intern (ani):_____________________________________ Nr. crt. Criterii de selecţie Foarte bine 4 Bine 3 Satisfăcător 2 Slab 1 1. Experienţă în audit intern 2. Experienţă în domeniul public 3. Experienţă în managementul activităţii de audit intern 4. Experienţă în domeniile auditabile ale entităţii publice evaluate 5. Atestare profesională în domeniul auditului intern 6. Capacitate de analiză şi sinteză dovedită anterior prin elaborarea unor lucrări complexe (norme, ghiduri, strategii, termeni de referinţă, fundamentări, puncte de vedere etc.) 7. Capacitatea de a disemina cunoştinţe/experienţă/abilităţi 8. Abilităţi de conciliere/ negociere

2.