İşletme veya üçüncü kişilerce işletmenin bankadaki hesabına para olarak yatırılan değerler 102- Bankalar Hesabının borcuna, çekilen tutarlar ile üçüncü kişilerce tahsil edildiği anlaşılan çek ve ödeme emirleri tutarları hesabın alacağına kaydedilir. Hesabın borç kalanı işletmenin bankadaki toplam mevduatını gösterir.
Örnek 4 : A İşletmesinin banka ile ilgili işlemleri aşağıda verilmiştir.
Örnek 4 : A İşletmesinin banka ile ilgili işlemleri aşağıda verilmiştir.
a) İşletme, 2.9.200X tarihinde, “A” Bankasında bir hesap açtırarak 4.000 TL. yatırmıştır.
b) 6.9.200X tarihinde, alıcı D.Özgen’in borcuna karşılık işletmenin “B” Bankasındaki hesabına 3.250.- TL. yatırdığı bankadan alınan dekonttan öğrenilmiştir.
c) 11.9.200X tarihinde, 7.000.- TL. tutarındaki bir alacak senedi (bono)“A” Bankasına 300.-TL. eksiğine iskonto ettirilmiş ve banka senedin net tutarını hesabımıza yatırmıştır.
