Curtea de conturi a republicii moldova

V. MENȚIUNI PRIVIND CONTINUITATEA ACTIVITĂȚII

5.1. Continuitatea activității Consiliului poate fi afectată de existența diferitor reglementări ale cuantumului taxei de autorizare, deși acestea nu au avut impact asupra exactității raportării veniturilor.

La acest paragraf auditul relevă asupra stabilirii diferitor cuantumuri ale taxei de autorizare de retransmisie în mai multe acte legislativ-normative. Astfel, deși potrivit reglementărilor legale¹⁵ cuantumul taxei de autorizație de retransmisie a fost stabilit expres de 2500 lei și, respectiv, de 5000 lei¹⁶, reglementările din domeniu¹⁷ egalează cuantumul taxei de autorizare cu taxa de licenţiere (în prezent de 3250 lei)¹⁸. Astfel, prevederea ambiguă a diferitor cuantumuri ale taxei de autorizație poate afecta pe viitor constituirea veniturilor Consiliului.

5.2. CCA nu a asigurat proceduri de gestionare conformă a automobilelor de serviciu care ar asigura integritatea lor.

Auditul, analizând modul de gestiune și evidență a 4 automobile, cu valoarea totală de 1 296,0 mii lei, uzura de 100%, relevă că CCA nu a stabilit proceduri de primire-predare a automobilului de la un șofer la altul, iar cu 2 persoane care au condus automobilele nu au fost încheiate contracte de răspundere materială.

În același timp, fișa de evidență a unui automobil este întocmită neregulamentar, iar foile de parcurs nu conțin informația cu privire la ruta și kilometrajul parcurs, nefiind justificate în măsura deplină cheltuielile pentru combustibilul utilizat.

VI. ALTE INFORMAȚII

6.1. La implementarea sistemului de Management Financiar și Control în cadrul CCA se constată rezerve, acesta fiind doar la etapa de implementare.

Conducerea CCA este responsabilă¹⁹ de implementarea sistemului de MFC, aprecierea gradului de conformitate a acestuia cu cadrul normativ în domeniu, elaborarea Raportului privind organizarea și funcționarea sistemului de MFC, precum și de emiterea Declarației privind buna guvernare. Cu toate că este interesat de implementarea procedeelor moderne de gestionare a proceselor operaționale, Consiliul nu a implementat o serie de cerințe obligatorii privind sistemul de MFC intern. Astfel, autoritatea auditată:

• 
  nu a asigurat gestionarea și monitorizarea adecvată a riscurilor care ar avea impact negativ în atingerea obiectivelor și realizarea performanțelor stabilite;
  

• 
  nu a cartografiat integral procesele de bază din cadrul autorității;
  
• 
  nu a îmbunătățit sistemul existent de informare, comunicare și documentare internă.
  

6.2. Mijloacele publice alocate pentru deplasările peste hotarele țării nu au fost cheltuite în mod econom, ceea ce a generat majorarea valorii contului de cheltuieli.

Auditul public extern relevă că nu toate mijloacele bugetare au fost cheltuite în mod econom, cu respectarea principiului performanței²⁰ de utilizare a resurselor bugetare. Astfel,

• 
  în cadrul deplasării în or.Bacu pentru doi angajați ai CCA, a fost selectat un hotel de lux, costul cazării (de 115 și 217 euro/zi pentru o persoană) fiind de 3-4 ori mai mare decât la hotelurile situate în raza de 4 kilometri de la hotelul respectiv. Deși normativul cheltuielilor²¹ pentru cazare nu a fost depășit, în cazul selectării prudente a locului de cazare a persoanelor delegate entitatea putea economisi circa 14,0 mii lei;
  
• 
  persoanele delegate în or.Geneva pentru participare la o conferință, au plecat în deplasare cu o zi mai înainte de data inițierii conferinței, ceea ce a generat cheltuieli suplimentare pentru cazare și diurna de circa 11,9 mii lei. Explicațiile entității precum că reprezentanții CCA au avut întâlniri neformale cu reprezentanții țării-gazde nu au fost justificate documentar.
  

VII. RECOMANDĂRILE AUDITULUI

Consiliul Coordonator al Audiovizualului:

1. 
   să dispună/implementeze acțiuni de remediere a disfuncționalităților controlului intern, cu identificarea și descrierea proceselor operaționale, stabilirea activităților de comunicare internă, evaluarea și monitorizarea sistematică a performanțelor aferente proceselor operaționale privind exercițiul bugetar (pct.4.1.2, 4.1.3, 4.2.3., 4.2.4., 4.2.6. 6.1, 6.2 din prezentul Raport de audit);
   
2. 
   să asigure verificarea și, după caz, corectarea înregistrărilor contabile aferente: (i) cheltuielilor privind contribuțiile de asigurări sociale cu atribuirea acestora în conturile corespunzătoare, (ii) uzurii mijloacelor fixe, în vederea raportării veridice a situațiilor financiare și (iii) integrității bunurilor gestionate de angajații CCA (pct.4.2.2., 4.2.4., 4.2.6., 4.2.7., 5.2. din prezentul Raport de audit);
   
3. 
   să actualizeze politica de contabile astfel încât aceasta să asigure reglementarea evidenței contabile a mijloacelor bugetare pentru susținerea radiodifuzorilor (pct.4.2.3. din prezentul Raport de audit);
   
4. 
   să asigure reglementarea procedurii de acordare a mijloacelor bugetare pentru susținerea radiodifuzorilor, inclusiv evaluarea adecvată a cheltuielilor care va asigura claritatea și transparența utilizării acestora (pct.4.2.3. din prezentul Raport de audit);
   
5. 
   să restabilească evidența contabilă a bunurilor în materie de denumiri ale acestora, precum și evidența primară a bunurilor la locurile de păstrare (pct.4.2.5 din prezentul Raport de audit);
   
6. 
   să asigure aplicarea fizică a numerelor de inventar pe mijloacele fixe, în scopul asigurării evidenței conforme a acestora după persoane gestionare (pct.4.2.5 din prezentul Raport de audit);
   
7. 
   să întreprindă măsuri pentru responsabilizarea radiodifuzorilor în materie de prezentare conformă a rapoartelor, precum și pentru recuperarea creanțelor (pct.4.1.2, 4.1.3 din prezentul Raport de audit);
   
8. 
   să asigure conformitatea înregistrării valorii clădirii administrative gestionate de CCA (pct.4.2.8. din prezentul Raport de audit);
   
9. 
   să întreprindă măsuri pentru remedierea restricțiilor aplicate asupra imobilelor gestionate de CCA, în scopul asigurării integrității și inalienabilității acestora (pct.4.2.8. din prezentul Raport de audit).