Mustafa ak

_______________31/03/2010___________________

120 BANKALAR 8.986,14

391 HESAPLANAN KDV 8.986,14 ____________________ / _________________

Müteahhide Kalan Bağımsız Bölümlerin Maliyetlerinin Tespiti ve İnşaatlar Bitmeden Önce Satılan Bağımsız Bölümlerle İgili İşlemler:

• Müteahhide Kalan Bağımsız Bölümlerin Maliyetlerinin Tespiti ve İnşaatlar Bitmeden Önce Satılan Bağımsız Bölümlerle İgili İşlemler:

• Müteahhide kalan bağımsız bölümlerin maliyeti, inşaatların toplam maliyetidir. Bağımsız bölümlerin ayrı ayrı maliyetinin hesaplanabilmesi için öncelikle müteahhide kalan bağımsız bölümlerin arsa bedeli dahil metrekare birim maliyetinin bulunması gerekir. Hesaplamalar aşağıdadır;

Müteahhide kalan bağımsız bölümlerin maliyeti aşağıdaki gibidir;

• Müteahhide kalan bağımsız bölümlerin maliyeti aşağıdaki gibidir;

• Müteahhide kalan bağımsız bölümlerin m2 birim maliyeti= 325.000,00TL/760m2=427,63TL

31/03/2010 tarihi itibari ile inşaat bitmiştir ve müteahhide kalan bağımsız bölümlerin maliyeti oluşmuştur. Bu nedenle 30/11/2010 tarihinde Bay A ve Bay B’ye satılan bağımsız bölümler hasılata alınmalı ve oluşan kar/zarar ilk geçici vergi döneminde beyan edilmelidir.

• 31/03/2010 tarihi itibari ile inşaat bitmiştir ve müteahhide kalan bağımsız bölümlerin maliyeti oluşmuştur. Bu nedenle 30/11/2010 tarihinde Bay A ve Bay B’ye satılan bağımsız bölümler hasılata alınmalı ve oluşan kar/zarar ilk geçici vergi döneminde beyan edilmelidir.

________________31/03/2010_________________________

• ________________31/03/2010_________________________

• 480 GEL.YILLARA AİT GELİRLER 159.003,19

• 480 01 erenler 1690 ada inş. 159.003,19

• 480 01 01 BAY A 74.257,43

• 480 01 02 BAY B 84.745,76

• 191 İNDİRİLECEK KDV 15.996,81

• 191 01 Düzeltilecek KDV 15.996,81

• 600 YURT İÇİ SATIŞLAR 159.003,19

• 600 01 erenler 1690 ada has.159.003,19

• 600 01 01 %1 kdv'li has. 74.257,43

• 600 01 18 %18 kdv'li has. 84.745,76

• 391 HESAPLANAN KDV 15.996,81

• 391 01 %1'li hesaplanan kdv 742,57

• 391 18 %18'li hesaplanan kdv 15.254,24

• _____________________ / __________________________

Bu dairelerin satışından doğan KDV daha önce 1 nolu KDV beyannamesinin 30 nolu satırında beyan edilmişti. Burada KDV beyannamesinin tablo -1 bölümünde tekrar hesaplanan KDV beyan edilmiş oluyor. Bu mükerrerliği önlemek için daha önce beyan edilen hesaplana KDV, KDV Beyannamesinin 34 nolu satırındaki “Mal İadeleri veya Gerçekleşmeyen İşlemler Nedeniyle Düzeltilecek KDV” bölümünde indirilerek düzeltilmelidir.

• Bu dairelerin satışından doğan KDV daha önce 1 nolu KDV beyannamesinin 30 nolu satırında beyan edilmişti. Burada KDV beyannamesinin tablo -1 bölümünde tekrar hesaplanan KDV beyan edilmiş oluyor. Bu mükerrerliği önlemek için daha önce beyan edilen hesaplana KDV, KDV Beyannamesinin 34 nolu satırındaki “Mal İadeleri veya Gerçekleşmeyen İşlemler Nedeniyle Düzeltilecek KDV” bölümünde indirilerek düzeltilmelidir.

İŞLEM: Müteahhit Taş İnşaat Ltd Şti kendine kalan 7 nolu daireyi(dubleks daire) 13/06/2010 tarihinde KDV dahil 105.000TL’ye satmışıtır.

• İŞLEM: Müteahhit Taş İnşaat Ltd Şti kendine kalan 7 nolu daireyi(dubleks daire) 13/06/2010 tarihinde KDV dahil 105.000TL’ye satmışıtır.

• AÇIKLAMA: 31/03/2010 tarihinde inşaat bitmiş ve maliyetler oluşmuştur. Bu nedenle bu tarihten sonra yapılacak satışlar 600 YURTİÇİ SATIŞLAR hesabında takip edilmeli ve oluşan karlar ilgili geçici vergi dönemlerinde beyan edilmelidir.

________________13/06/2010_________________________

• ________________13/06/2010_________________________

• 120 ALICILAR 105.000,00

• 600 YURTİÇİ SATIŞLAR 88.983,05

• 600 01 erenler 1690 ada inş.has.

• 600 01 18 %18 kdv'li has. 88.983,05

• 391 HESAPLANAN KDV 16.016,95

• 391 18 %18'li hesaplanan kdv 16.016,95

• ______________________ / __________________________

İŞLEM: Taş İnşaat Ltd Şti firmasının 31/12/2010 tarihi itibari ile hesap kalanları ve dönem sonu işlemleri aşağıdaki gibidir.

• İŞLEM: Taş İnşaat Ltd Şti firmasının 31/12/2010 tarihi itibari ile hesap kalanları ve dönem sonu işlemleri aşağıdaki gibidir.

________________31/12/2010_________________________ 151 YARI MAMULLER 50.000,00

• ________________31/12/2010_________________________ 151 YARI MAMULLER 50.000,00

• 711 DİREK İLK MAD.MLZ.GİD.YNS. 25.000,00

• 721 DİREKT İŞÇİLİK GİD.YANS. 15.000,00

• 731 GEN.ÜRETİM GİD.YANS. 10.000,00

• ______________________ / ___________________________

• 152 MAMULLER HES. 325.000,00

• 151 YARI MAMULLER 325.000,00

• _______________________ / __________________________

• 620 SATILAN MAMULLER MALİYETİ 196.711,13

•