Okan tekstil sanayi ve ticaret a.Ş. 31 aralik 2008 tariHİ İTİbariyle finansal tablolar ve bağimsiz denetim raporu okan tekstil sanayi ve ticaret a.Ş’NİN



Yüklə 0,94 Mb.
səhifə37/40
tarix03.01.2022
ölçüsü0,94 Mb.
#34410
1   ...   32   33   34   35   36   37   38   39   40
30. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER

Şirket 31 Aralık 2008 tarihinde sona eren döneme ilişkin amortisman giderlerinin tamamını çalışmayan kısım gider ve zararları olarak diğer faaliyetlerden giderler, personel giderlerinin tamamını genel yönetim giderleri içerisinde göstermektedir.


31. DİĞER FAALİYETLERDEN GELİRLER / GİDERLER
Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar aşağıdaki gibidir:




31 Aralık 2008




31 Aralık 2007

Konusu kalmayan karşılıklar(*)

1.545.223




1.773.552

Kira gelirleri

1.012.720




1.000.443

Geçmiş yıllar stok değer düşüklüğü iptali

262.856




-

Sabit kıymet satış geliri

-




4.407

Diğer gelirler

35.567




1.722

Toplam

2.856.366




2.780.124


(*) Şirket 5510 sayılı Sosyal güvenlik kanunundan yararlanarak borçlarını peşin ödemek suretiyle %85’lik gecikme zammı affından yararlanarak daha önce karşılık ayırmış olduğu 1.009.856 YTL’ yi iptal ederek konusu kalmayan karşılıklara çekmiştir.


31. DİĞER FAALİYETLERDEN GELİRLER / GİDERLER (devamı)
Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar aşağıdaki gibidir.




31 Aralık 2008




31 Aralık 2007

Çalışmayan kısım gideri (amortisman)

(1.286.935)




(1.143.934)

Stok değer düşüklüğü karşılığı

(1.371.998)




(312.014)

Şüpheli ticari alacak karşılığı

(571.875)




(51.001)

Diğer karşılık giderleri

-




(249.310)

Toplam__162.821_____143.723'>Toplam

(3.230.808)




(1.756.259)


32. FİNANSAL GELİRLER





31 Aralık 2008




31 Aralık 2007

Faiz gelirleri

160.547




120.171

Kur farkı gelirleri

2.274




-

Reeskont faiz gelirleri

-




23.552

Toplam

162.821




143.723


33. FİNANSAL GİDERLER





31 Aralık 2008




31 Aralık 2007

Vade farkı giderleri (*)

(3.125.711)




(893.362)

Faiz giderleri

(798.981)




-

Kur farkı giderleri

(8.625)




(319)

Grup şirketlerine faiz gideri

(72.414)




(56.194)

Faktoring giderleri

(25)




-

Diğer

-




(2.665)

Toplam

(4.005.756)




(952.540)

(*) Vade farkı giderleri dipnot 26 da anlatıldığı üzere cari ve önceki dönemlerde vade farkı uygulanan verilen sipariş avansları borçlusu firmaların iptal edilen net vade farkı gelirlerini de kapsamaktadır. Şirket bu uygulamayı vade farkı geliri faturalarının tahsilatını yapamadığından gerçekleşmiştir.


34. SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER
Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler yoktur (31.12.2007- Yoktur).

35. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ

Dönem karı vergi varlığı/yükümlülüğü yoktur (31.12.2007 – Yoktur).


Vergi gideri aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır;




31 Aralık 2008




31 Aralık 2007

Cari dönem Kurumlar Vergisi karşılığı

-




-

Ertelenen Vergi karşılığı

(121.950)




98.334




(121.950)




98.334

Türk vergi mevzuatı, şirketin UFRS’ye göre hazırlanmış olan mali tabloların üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu mali tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, UFRS’ ye göre hazırlanmış mali tablolarda yer alan vergi öncesi dönem karı üzerinden hesaplanmıştır.

Türkiye’de Kurumlar Vergisi oranı 2006 yılından geçerli olmak üzere %20’dir (2006, 2007 ve/veya 2008 yıllarında yatırım indiriminden yararlanmayı tercih edenler için %30’dur). Kurumlar vergisi oranı, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin düşürülmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır. Kurumlar vergisi beyannamesi, hesap döneminin kapandığı ayı izleyen dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar verilir ve ayın sonuna kadar ödenir.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden geçerli kurumlar vergisi oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir.
Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.

Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.

Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.

Tam mükellef kurumlar tarafından, Türkiye’de bir işyeri veya daimi temsilci aracılığıyla kar payı elde edenler hariç olmak üzere dar mükellef kurumlara veya kurumlar vergisinden muaf olan dar mükelleflere dağıtılan ve Gelir Vergisi Kanunu’nun 75’inci maddesinin 2’nci fıkrasının (1), (2) ve (3) numaralı bentlerinde sayılan kar payları üzerinden %15 oranında vergi kesintisi yapılır. Aynı fıkranın parantez içi hükmüyle karın sermayeye eklenmesinin kar dağıtımı sayılmayarak stopaja tabi tutulmayacağı belirtilmiştir.




Yüklə 0,94 Mb.

Dostları ilə paylaş:
1   ...   32   33   34   35   36   37   38   39   40




Verilənlər bazası müəlliflik hüququ ilə müdafiə olunur ©muhaz.org 2024
rəhbərliyinə müraciət

gir | qeydiyyatdan keç
    Ana səhifə


yükləyin