Mustafakemalpaşa Belediyesi olarak iç kontrol konusundaki çalışmaları önemsemekte ve katılımcı yöntemlerle yürütülmesine özen göstermekteyiz. İç kontrol çalışmaları, bütüncül bir yaklaşımla, belirlenmiş standartlar çerçevesinde ve tüm personelin katılımı ve desteğiyle yürütülecektir.
Bu çerçevede, iç kontrol eylem planı çalışmaları, üst yönetim desteği ile başlatılmıştır. Tüm bu çabalarla, iyi bir mevcut durum analizi yapılması amaçlanmıştır.
Belediyemiz için yapılması gerekenler de bu analizler sonucunda, yapılması gereken faaliyetler belirlenmiş olup bu faaliyetleri yürütecek sorumlu birimler tespit edilmiştir. Sorumlu birimler, tamamlama takvimlerini belirlemiş ve kendileriyle işbirliği yapacak birimleri de tespit ederek, iç kontrol eylem planının tabloları oluşturulmuştur. Eylem planının başarılı bir şekilde uygulanması, iyi bir izleme ve değerlendirme çalışmalarıyla mümkün olabileceğini düşünmekteyim.
Bu nedenle, eylem planı ile belirlenen faaliyetlerin sorumlu birimler tarafından yapılıp yapılmadığı, izleme çalışmaları ile sürekli ve periyodik aralıklarla gözden geçirilecektir.
İç kontrol eylem planın hazırlanmasında emeği geçen tüm çalışma arkadaşlarıma teşekkür ederim.
ÜST YÖNETİCİ SUNUŞU 2
2
1. KURUMSAL BİLGİLER: İÇ KONTROL ORTAMININ GENEL ÇERÇEVESİ 3
1.1. Kısa Bir Tarihçe 3
1.1.1. Mustafakemalpaşa İlçesi’nin Tarihçesi 3
1.1.2. Mustafakemalpaşa Belediyesinin Tarihçesi 5
1.2. Yetki, Görev Ve Sorumluluklar: Rol ve Sorumlulukların Ayrımı 6
1.2.1. Mustafakemalpaşa Belediye Başkanlığı Mevzuat Analizi 6
1.2.2. Mustafakemalpaşa Belediye Başkanlığı Görev, Yetki ve Sorumluluklar 6
1.2.3 Belediye Karar Organlarının Görevleri 12
1.2.3.1Belediye Meclisinin Görevleri; 12
1.2.3.2 Belediye Encümenin Görevleri; 13
1.2.3.3 Belediye Başkanının Görevleri; 13
1.2.4.1Belediye Gelirlerini Düzenleyen Mevzuat Hükümleri; 14
1.3 Uymakla Yükümlü Olunan Mevzuat 15
1.4 İç Kontrole İlişkin Rol ve Sorumluluklar 17
1.4.1 Kamu İç Kontrol Standartları 17
1.4.2 Görevliler Yetki Ve Sorumluluklar 18
1.4.3 Teşkilat Yapısı ve İdari Birimler 20
1.5 Mustafakemalpaşa Belediyesi Mali Durumu 26
1.5.1 Bütçe Gider Kesin Hesabı 26
1.5.2 Müdürlük Bazında Gider Bütçesi 27
1.5.3 Gelir Gerçekleşmeleri 29
1.6 Mustafakemalpaşa Belediyesi’nin İnsan Kaynakları Yapısı 30
1.7 Belediye Faaliyet Alanları ve Görev Tanımları 31
2. TEMEL POLİTİKA ÖNCELİKLERİ ve BELGELERİ 40
2.1 Belediyemizin Temel Değerleri 40
2.1.1 Belediyemizin İlkeleri ve Kalite Politikaları 40
2.1.2 Belediyemizin Vizyon ve Misyonu 40
2.1.3 Belediyemizin Stratejik Amaç ve Hedefleri 40
3. İÇ KONTROL: KAVRAMSAL ÇERÇEVE VE TÜRKİYE UYGULAMASI 46
3.1 Genel Olarak 46
3.2 İç Kontrolün Tanımı 46
3.2.1 Kontrol Kavramı 46
3.2.2 İç Kontrol Nedir? 47
3.2.3 İç Kontrolün Amacı 47
3.2.4 Kamu İç Kontrol Standartları 48
3.2.5 İç Kontrolün Temel İlkeleri 48
3.2.6 İç Kontrol Sisteminin Değerlendirilmesi ve Alınması Gereken Önlemler Genel Olarak 50
3.2.7 İç Kontrol Düzenleme ve Uygulamalarında İyi Malî Yönetim İlkeleri 51
3.2.8 İç Kontrol Mevzuatı 55
3.2.9 İç Kontrol Sisteminde Sorumluluk Alanları 55
4.BELEDİYEMİZİN İÇ KONTROL SÜRECİ 56
4.1 İç Kontrol Eylem Planı Hazırlama Süreci 56
4.2 Mustafakemalpaşa Belediye Başkanlığı İç Kontrol Sisteminin Oluşturulması Programı 57
4.3 İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı Hazırlama Ekibi 57
4.4 Mustafakemalpaşa Belediyesi İç Kontrol Eylem Planı 58
4.5 Mustafakemalpaşa Belediyesi İç Kontrol Uygulama Planı 60
4.6 Kontrol Bileşenlerine Göre İç Kontrol Eylem Planı: Bileşenler Bazında Değerlendirme 79
4.6.1 Kontrol Ortamı Bileşeni 79
4.6.2 Etik Değerler ve Dürüstlük 80
4.6.3 Misyon, Organizasyon Yapısı ve Görevler 80
4.6.4 Personelin Yeterliliği ve Performansı 80
4.6.5 Yetki Devri 81
4.6.6 Kontrol Ortamı Bileşeni Eylem Sayıları ve Eylemlerin Yüzde Dağılımı 81
4.6.7 Risk Değerlendirme Bileşeni 81
4.6.8 Planlama ve Programlama 82
4.6.9 Risklerin Belirlenmesi ve Değerlendirilmesi 82
4.6.10 Risk Değerlendirme Bileşeni Eylem Sayıları ve Yüzde Dağılımı 82
4.6.11 Kontrol Faaliyetleri Bileşeni 83
4.6.12 Kontrol Stratejileri ve Yöntemleri 83
4.6.13 Prosedürlerin Belirlenmesi ve Belgelendirilmesi; 84
4.6.14 Görevler Ayrılığı; 84
4.6.15 Hiyerarşik Kontroller; 84
4.6.16 Faaliyetlerin Sürekliliği; 84
4.6.17 Bilgi Sistemleri Kontrolleri; 84
4.6.18 Kontrol Faaliyetleri Bileşeni Eylem Sayıları ve Yüzde Dağılımı 85
4.6.19 Bilgi ve İletişim Bileşeni 85
4.6. 20 Bilgi ve İletişim Standardı 86
4.6.21 Raporlama Standardı: 86
4.6.22 Kayıt ve Dosyalama Sistemi Standardı: 87
4.6.23 Hata, Usulsüzlük ve Yolsuzlukların Bildirilmesi Standardı 87
4.6.24 Bilgi ve İletişim Bileşeni Eylem Sayıları ve Yüzde Dağılım 87
4.6.25 İzleme Bileşeni 88
4.6.26 İç kontrolün değerlendirilmesi 88
4.6.27 İç denetim 88
4.6.28 İzleme Bileşeni Eylem Sayıları ve Yüzde Dağılımı 89
5. İÇ KONTROL PORTALI ÇALIŞMALARI 89
6. İÇ KONTROL KAPSAMINDA YÜRÜTÜLECEK OLAN SÜREÇ YÖNETİM SİSTEMİ (SYS) PROJESİ 89
7. İÇ KONTROL KAPSAMINDA YAPILAN GÖREVLENDİRMELER 91
8. İÇ KONTROL KAPSAMINDA YAPILAN İYİLEŞTİRMELER VE GÖZDEN GEÇİRMELER 93
9. İÇ KONTROL KAPSAMINDA DÜZENLENECEK EĞİTİMLER 96
96
10. İÇ KONTROL KAPSAMINDA DÜZENLENECEK OLAN PROSEDÜRLER 99
11. İÇ KONTROL YOL HARİTAMIZ: BUNDAN SONRASI 101
EK 1: MUSTAFAKEMALPAŞA BELEDİYE BAŞKANLIĞI İÇ KONTROL UYUM EYLEM PLANI HAZIRLAMA REHBERİ 102
