Încheiere şedinţa din Camera de Consiliu din data de 10. 06. 2016
Contracte incheiate cu DTZ EC SRL (Contractorul)
Yüklə 1,22 Mb.
|
Contracte incheiate cu DTZ EC SRL (Contractorul) Din documentele contabile rezulta faptul ca suma totala achitata Contractorului in baza celor doua contracte mentionate mai sus a fost in cuantum de 33.256 lei. Contract pentru asigurarea de servicii turistice nr. 107 din data de 01.04.2008 (Contractul) încheiat intre Debitoare in calitate de beneficiar si CC & P SRL (Contractorul) prin agenția sa de turism NCT – AETNP. Obiectul Contractului il reprezintã asigurarea de cãtre Agenția de turism a unor servicii cuprinzand, fara a se limita la : - Rezervãri de biete de transport aerian, pe rute interne si internaționale ; - Rezervãri la hoteluri in Romania sau in strainatate ; - Organizari de evenimente (seminarii, conferințe, intruniri, congrese, team-buildinguri). Din documentele contabile rezulta faptul ca suma totala achitata Contractorului in baza Contractului a fost in cuantum de 23.574 lei.
Intre Debitoare si D Romania (Contractorul) au fost incheiate trei contracte de consultantac u entitatile D respectiv, SCA R si A(Contract din data de 20.03.2009) care este firma corespondenta a D Romania in ceea ce privește domeniul juridic, D A SRL (Contract din data de 09.03.2009) si D Tax SRL (Contract din data de 13.11.2009). Serviciile oferite de D Romania au constat in urmatoarele :
- Auditarea situatiilor financiare ale Debitoarei pentru anii incheiati la 31 decembrie 2007nsi 31 decembrie 2008; in vederea exprimãrii unei opinii asupra situatiilor financiare la 31 decembrie 2007, D a efectuat si un audit al bilanțului de deschidere al Debitoarei la data de 31 decembrie 2006; - Servicii de consultanta cu privire la implicațiile taxelor si impozitelor ce trebuie retinute, ce reies din contractarea imprumuturilor mentionate mai sus. Din documentele contabile rezulta faptul ca suma totala achitata Contractorului in baza contractelor incheiate cu entitatile acestuia a fost in cuantum de 1.196.218 lei. Totodatã, mai sunt prezentate în raportul privind cauzele care au generat insolvența debitoarei INR M INVEST SRL contractele incheiate de cãtre Debitoare cu diverse societati aflate sub controlul direct sau indirect al foștilor administratori ai Societatii. Sunt avute în vedere în principal cele încheiate cu societatea BCS, societatea controlata de GAC in proporție de 50% (soțul doamnei AR) si RAD in proporție de 49%. Anca Daniela Rusu este si administratorul acestei societati TTC SRL este o societate care face parte din același grup ca si INR fiind controlata de asociatul unic al INR, O HIL. Administrarea societatii a fost facuta de BCS SRL in baza Contractului de management analizat mai jos.
In categoria persoanelor afiliate intra si TTC SRL, societate care este administrata pe de o parte de Broadreach iar pe de alta parte este o societate care a avut sediul social in același spațiu cu INR (cu titlu de exemplu menționam sediul social din Calea [...] care este utilizat de TTC in baza Contractului de comodat nr. 465 15.12.2009 incheiat cu INR, Bd. [...]) si careia INR i-a si inchiriat pentru suma derizorie de 50 Euro/luna apartamentul 47 din Cladirea A din Complexul SM, astfel cum vom detalia in cele ce urmeaza. TTC este de fapt societatea prin care se distribuiau cele mai importante sume cu titlu de onorarii pentru diverse servicii de consultanta, sume care ajungeau ulterior sub forma de indemnizații de management (B, firma fostului administrator AR indeplinea funcția de Director General al TTC) sau in alte modalitati catre alte societati controlate de fosta conducere a societatii, in special fostul administrator, AR. Antecontract de vanzare cumparare nr. 220 din data de 15.01.2010 incheiat intre INR in calitate de promitent vanzator si TTC (societate la care funcția de Director General este ocupata de BC SRL) avand ca obiect o suprafața de 200 mp (SAD) din suprafața construita de 1.693,34 mp a spațiului neamenajat (Spațiul) localizat in cadrul clãdirii Gentiana (B) si cotele indivize aferente spatiilor comune la un pret total de vanzare de 480.000 Euro plus TVA. Conform Antecontractului prețul de vanzare poate fi modificat cu acordul partilor daca se modifica design-ul interior, arhitectura, structura sau compoziția materialelor utilizate pentru edificarea complexului SM. Plata prețului de vanzare va fi facuta de cumpãrãtor in rate in funcție de disponibilitãțile bãnești ale acestuia, transferul dreptului de proprietate operand la data achitarii integrale a prețului si incheierii contractului de vanzare cumparare in forma autentica. Prin Antecontract s-a stipulat un drept de preemtiune la vanzarea SAD-ului in favoarea Vanzatorului din momentul perfectãrii contractului de vanzare cumparare. Termenul de finalizare a SAD conform Antecontractului este 31.12.2013. Se menționează ca antecontractul nu este autentificat si nici nu are data certa. Contract de cesiune de creanța nr. 16 din data de 23.07.2009 incheiat intre INR in calitate de cedent si TTC in calitate de cesionar prin care INR cedeaza TTC dreptul de creanța impotriva Administrației Financiare Sector 1 in valoare totala de 143.973 lei reprezentand TVA aferent sumelor achitate de INR cãtre TTC in baza Contractului nr. 55/10.10.2008. Contractul nr. 55 din 10.10.2008 este un contract de consultanta prin care TTC s-a obligat sa ofere servicii de consultanta si project management (detalii privind acest contract se regãsesc mai jos). Conform anexei la acest contract de cesiune la data de 23.07.2009 totalul obligațiilor de plata restante ale INR fata de TTC era de 1.136.050 lei. Contractul nr. 55 din data de 10.10.2008 incheiat de cãtre INR in calitate de beneficiar si TTC in calitate de prestator are ca obiect prestarea de servicii de consultanta constand in (i) servicii de design interior in valoare de 194.000 Euro, servicii de consultanta instalatii in valoare de 8.000 Euro, servicii de project management in valoare de 12.714 Euro, servicii de dirigentie de șantier in valoare de 2.400 Euro, servicii de salubrizare de 75.000 lei aferente lunii Octombrie 2008 si (ii) servicii de project management arhitectura in valoare de 16.000 Euro, servicii de project management in valoare de 464.690 lei, servicii de dirigentie de șantier in valoare de 110.000 lei si sevicii de paza de șantier in valoare de 20.000 lei conform Listei de servicii pentru luna Noiembrie 2008 si (iii) servicii de consultanta instalatii in valoare de 27.300 Euro, servicii de project management in valoare de 170.788 lei, servicii de proiectare arhitectura clãdire A in valoare de 26.000 Euro, servicii de proiectare de arhitectura clãdire B in valoare de 26.000 Euro, servicii de proiectare arhitectura clãdire G1 si G2 in valoare de 52.000 Euro si servicii de design interior in valoare de 126.000 Euro conform Listei de servicii pentru luna Decembrie 2008. Contract de imprumut din data de 20.02.2009 incheiat intre INR in calitate de imprumutat si TTC in calitate de Imprumutator prin care Imprumutatorul este de acord sa finanțeze cheltuielile administrative ale imprumutatului aferente derulãrii Proiectului SM, imprumutul este pus la dispoziție in transe in funcție de necesitati conform anexelor la contract (Anexa 1-3240 lei, Anexa 2-39.625 lei, Anexa 3-46.739 lei, Anexa 4-24.275 lei, Anexa 5107.459 lei, Anexa 6-701.192 lei, Anexa 7-334.232 lei, Anexa 8-298.850 lei), data scadentei fiind initial 20.02.2011 pentru ca ulterior sa fie extinsa la 31.12.2012. Suma de 1.655.869 lei apare inregistrata in contul 4511- decontãri in cadrul grupului. Prin Actul adițional nr. 1 din data de 02.12.2009 TTC a fost de acord sa finanțeze cheltuielile de inregistrare a ipotecii aferente actului adițional la facilitatea de credit acordata de BANCA [...] in vederea derulãrii Proiectului SM, prin acordarea societarii INR a unui imprumut de 11.547 de lei fara dobanda. TTC va primi suma imprumutata dupa retumarea sumei in contul INR deschis la BANCA [...] (retumarea fiind ca urmare a faptului ca suma a fost initial virata in mod greșit intr-un cont de trezorerie) in condiții de derogare de la clauza de subordonare prevãzutã in Actul de subordonare incheiat in data de 02.09.2009 intre INR si BANCA [...]. Prin Actul adițional nr. 2 din data de 30.06.2012 scadenta imprumutului a fost prelungita la data de 31.12.2012. Contract de inchiriere nr. 718 din data de 1 mai 2012 incheiat intre INR in calitate de Locator si TTC in calitate de Locatar avand ca obiect cedarea folosinței apartamentului 47, cladirea A, din Poiana Brasov, [...], cu destinația de sediu social. Durata cont ctului este de 3 ani pana la data de 30 aprilie 2015 si poate fi prelungit automat pentru perioade similare daca niciuna din parti nu notifica intentia de incetare cu cel puțin 30 de zile anterior expirãrii duratei. Cuantumul chiriei este unul derizoriu de 50 Euro/luna plus TVA. Contract de subinchiriere incheiat intre INR in calitate de Sublocator (Locatar in baza contractului de inchiriere cu GKS SA SRL in baza contractului de inchiriere incheiat in data de 09.12.2005) cu TTC in calitate de Sublocatar avand ca obiect un spațiu in suprafața utila de 23 m.p. reprezentand o incapere din imobilul situat in București, [...] cu destinația de sediu social. Cuantumul chiriei este de 300 lei plus TVA pe luna. Durata subinchirierii a fost initial de 5 luni de la 10.06.2008 pana la data de 09.11.2008 fiind prelungita ulterior prin act adițional pana la data de 31.10.2010. Prin Act adițional contractul de subinchiriere a incetat in data de 04.02.2009. Contract de prestãri servicii nr. 0303 din data de 03.03.2011 incheiat intre TTC in calitate de beneficiar si INR in calitate de prestator prin care Prestatorul se obliga sa presteze servicii de consultanta si asistenta financiara in identificarea unor oportunitati pentru activitatea Beneficiarului respectiv intocmirea unei mape de prezentare a Beneficiarului si prezentarea acesteia unor antreprenori in vederea incheierii de contracte de execuție lucrãri si prestãri servicii. Valoarea totala a serviciilor este de 150.000 lei. Conform contractului plata serviciilor se efectueaza de cãtre Beneficiar prin transfer bancar sau prin compensare cu sumele imprumutate de Beneficiar Prestatorului pentru finanțarea cheltuielilor administrative aferente derulãrii proiectului SM. Contract de prestãri servicii nr. 41 din data de 06.10.2008 incheiat intre INR in calitate de Beneficiar si TTC in calitate de Prestator avand ca obiect lucrãri de audit de configurație de rețea, lucrãri de proiectare, executare si implementare si testare a rețelei de date si voce cu materialele si echipamentele Prestatorului conform comenzilor Beneficiarului. Contractul a fost incheiat pe o durata inițiala de 12 luni cu o valoare estimata de 1.200.000 Euro plus TVA de 228.000 Euro din care s-a achitat la semnarea contractului un avans de 500.000 Euro. Lucrãrile ce fac obiectul contractului au fost subcontractate de Prestator cãtre MC SRLconform actului adițional nr. 1 din data de 22.01.2009, data la care a si incetat de comun acordul contractul de consultanta si prestãri servicii nr. 41 din 06.10.2008. Contract de consultanta nr.211-A din data de 15.08.2008 incheiat intre INR in calitate de Beneficiar si TTC in calitate de Prestator avand ca obiect servicii de analiza financiara pentru intocmirea documentației necesare aprobarii finantarii, evaluarea sistemului de analiza si raportare si propunerea de soluții de optimizare a acestuia, servicii de asistenta contabila si salarizare. Durata inițiala a contractului a fost de 1 an cu posibilitatea de prelungire prin act adițional. Valoarea serviciilor este de 27.000 Euro. Contract de execuție lucrãri nr. 34 din data de 24.09.2008 incheiat intre INR in calitate de Beneficiar si TTC in calitate de Prestator avand ca obiect lucrãri de constructii si servicii, respectiv lucrãri de tencuieli, gips, carton si finisaje exterioare si interioare la Clãdirile A si B. Valoarea estimata a contractului este de 3.000.000 lei fara TVA. Garanția de buna execuție este prin reținere din facturi si reprezintã 5% din valoarea contractului, perioada de garanție fiind de 12 luni care a expirat in teorie la 30.06.2010. Contract de consultanta nr. 236 din data de 15.09.2008 incheiat intre INR in calitate de Prestator si TTC in calitate de Beneficiar prin care Prestatorul se obliga sa presteze pentru Beneficiar servicii de consultanta in vederea constituirii antreprizei Beneficiarului cum ar fi la setare procese, consultanta in vederea transferului subcontractorilor aferenți proiectului SM, asistenta in vederea novarii contractelor de consultanta si management. Durata contractului este de lan cu posibilitatea de prelungire. Prețul contractului este de 320.000 Euro plus TVA. Contract de comodat nr. 465 din data de 15.12.2009 incheiat intre INR in calitate de Comodant si TTC in calitate de Comodatar avand ca obiect spațiul de 100 mp din Calea Floreasca nr. 55, București, durata contractului fiind pana la 08.11.2014, TTC fiind societatea controlata indirect de fostul administrator ARcatre care au fost transferate sume importante din Proiectul SMpentru achitarea unor pretinse servicii de consultanta si management, sume care totalizeaza 21.214.739 lei in perioada 2008-2013. Plați efetuate de catre INR catre TTC in perioada ianuarie 2008 ianuarie 2013 Cumulat pe contractul de management s-au achitat 15.687.766 lei iar pe contractul de project manager s-au achitat 5.526.973 lei. Asa cum rezulta din analiza contractelor sus mentionate TTC este de fapt societatea prin care se distribuiau cele mai importante sume cu titlu de onorarii pentru diverse servicii de consultanta, sume care ajungeau ulterior sub diverse forme cãtre alte societati controlate de persoane afiliate, in special de fostul administrator AR. Astfel, sunt prezentate mai jos principalele societati cliente si furnizoare ale TTC care a beneficiat direct sau indirect de sume de bani in cadrul Proiectului SM:
IR76,821,861 76,821,861 INR RME SRL 20,827,485 20,698,344 MC SRL9,865,119 9,865,119 BCS 5,321,630 5,321,630 TCTT&D314,309 314,309 R 269,371 269,371 RTC RC89,095 89,095 MPC SRL20,501 20,501 C 8,342 8,342 Total 113,537,713 113,408,572 Furnizori principali ai TTC 2008-2013 2008-2013 AI SA28,288,067 28,288,067 BCS SRL 24,268,441 24,268,442 O SRL17,299,503 17,299,503 IR15,101,215 15,101,215 MC SRL 9,874,309 9,874,309 PD SRL3,847,007 3,847,007 S GB1,267,325 1,267,325 INR RME SRL 1,176,605 3,808,674 DC SRL1,108,935 1,108,935 GDFK859,678 859,678 PSD742,432 742,432 Total 103,833,516 106,465,586 Unul dintre clienții si furnizorii importanți ai TTC cu care si Debitoarea a avut relații comerciale directe este societatea MC SRLcare a incasat direct de la Debitoare in perioada 2008-2013 suma de 904.400 lei iar pentru TTC M figureaza ca si client pentru suma de 9.865.119 lei si ca furnizor cu suma de 9.874.309 lei. Mai jos sunt analizate contractele incheiatem cu MC SRL (M).
Prin Convenția de novatie din data de 21.01.2009 incheiata intre INR (Societatea), TTC (Beneficiarul) si M (Prestatorul) s-a convenit ca serviciile prestate de M in favoarea TTC constand in lucrãri de proiectare, executare, implementare si testare a rețelei de date si voce precum si lucrãri de audit configurație de rețea in cadrul Proiectului SMin baza contractului de prestãri servicii nr. 1709 din data de 17.09.2008 sa fie preluate de INR. Potrivit contractului 1709 din data de 17.09.2008 M s-a obligat sa presteze aceste servicii in favoarea TTC cu o valoare totala de 1.100.000 Euro la care se adauga TVA de 110.000 Euro, cu plata unui avans de 320.000 Euro. Trebuie remarcat ca un contract de consultanta avand un obiect identic si anume, lucrãri de proiectare, executare, implementare si testare a rețelei de date si voce precum si lucrãri de audit configurație de rețea in cadrul Proiectului SM, a fost incheiat in data de 06.10.2008 intre INR si TTC pentru suma totala de 1.200.000 Euro plus TVA. imprejurarea ca au fost incheiate mai multe contracte cu diverse societati avand un obiect identic sau similar, societati controlate de aceleași persoane a permis crearea unei oarecare confuzii vizavide identitatea finala a prestatorilor si a permis transferul unor sume mai mari cãtre aceștia prin incheierea mai multor contracte cu diverse societati si apoi novarea obligațiilor si drepturilor intre ele. De asemenea, cu titlu de principiu se poate remarca ca majoritatea contractelor de consultanta incheiate cu pãrțile afiliate (TTC, M) prevãd plata unor sume importante de ordinul a sute de mii de Euro cu titlu de avans desi prin natura lor aceste contracte nu justifica plata de avansuri nefiind vorba de achiziționare de materiale sau materii prime, prestatia fiind una eminamente intelectuala. De asemenea, din cadrul furnizorilor principali ai TTC cu care Debitoarea a avut relații comerciale directe sunt menționați AS SRL, S GBS RL, GDFK. Contract de vanzare cumparare nr. 180 din data de 05.11.2007 incheiat intre Asesoft Smart in calitate de Vanzator si INR in calitate de Cumpãrãtor avand ca obiect vanzarea si instalarea de echipamente video, prețul total fiind 13.520 Euro plus TVA. S GBeste societatea cu rãspundere limitata cu asociat unic si administrator dl. GB care a actionat ca si manager de proiect al Debitoarei pentru constructia Proiectului SM. S GBeste unul din furnizorii principali ai TTC incasand de la aceasta in perioada 2008-2013 suma de 1.267.325 lei. De asemenea, S GB a avut incheiat un contract de consultanta cu INR pentru prestarea de servicii de asistenta in constructii si coordonare a activitatii de management al construcțiilor in persoana dl-ui GB dublat de un contract de consultanta pe persoana fizica din care GB a incasat in perioada 2008-2013 suma de 3.380.908 lei (pentru detalii referitoare la acest contract sunt relevante mențiunile din secțiunea privind Contractele de consultanta de mai sus). Exista de asemenea contractul nr. 7 din data de 11 februarie 2009 (identic sub aspectul conținutului cu contractul nr. 7 din data de 03.08.2009) incheiat intre INR in calitate de proprietar si GDFK in calitate de designer de interior pentru complexul SMpentru o perioada de 3 ani. GDFK a incasat de la Debitoare in perioada 2008-2013 suma de 1.576.465 lei. GDFKa incasat de la TTC suma de 859.678 lei. Principalele cauze ale insolventei Debitoarei identificate de administratorul judiciar sunt: > Depasirea termenelor de execuție a lucrãrilor; > Costurile foarte mari cu serviciile de consultanta crescute in mod artificial prin numãrul mare de contracte de consultanta cu obiect identic sau similar si care se suprapun in timp; > Contractele de consultanta incheiate cu persoanele afiliate; > Cumpãrãri de active de la persoane afiliate la preturi mai mari decat cele de piața. În ceea ce privește acțiunile in anularea tuturor contractelor de consultanta, prestãri servicii sau vanzare- cumparare incheiate cu persoane afiliate in cei trei ani anterior deschiderii procedurii, se precizează de admininstratorul judiciar că se va avea in vedere si promovarea unor acțiuni in anularea urmãtoarelor contracte pe care administratorul judiciar le apreciaza a fi fost incheiate in frauda intereselor creditorilor in perioada celor trei ani anteriori deschiderii procedurii: Contract de vanzare cumparare incheiat intre INR in calitate de vanzatoare si BCS SRL in calitate de cumparatoare autentificat sub nr. 628 din data de 26.10.2011 de BNP IB astfel cum a fost modificat prin Actul adițional autentificat sub nr. 709 din data de 02.12.2011 de BNP IB avand ca obiect apartamentul nr fost B-16 actual 16, corp B avand numãr cadastral 119991-CI-UI6 cu o suprafața totala construita de 164,34 mp si locul de parcare S2-19 devenit 68 din Corp Bl, subsol 2, avand numãr cadastral 119995-C1-U68. Prețul de vanzare al apartamentului a fost de 307.084 Euro la care s-a adaugat TVA de 73.700,16 Euro. Antecontract de vanzare cumparare nr. 220 din data de 15.01.2010 incheiat intre INR in calitate de promitent vanzator si TTC (societate la care funcția de Director General este ocupata de BC SRL) avand ca obiect o suprafața de 200 mp (SAD) din suprafața construita de 1.693,34 mp a spațiului neamenajat (Spațiul) localizat in cadrul clãdirii Gentiana (B) si cotele indivize aferente spatiilor comune la un pret total de vanzare de 480.000 Euro plus TVA. Conform Antecontractului prețul de vanzare poate fi modificat cu acordul partilor daca se modifica design-ul interior, arhitectura, structura sau compoziția materialelor utilizate pentru edificarea complexului SM. Plata prețului de vanzare va fi facuta de cumpãrãtor in rate in funcție de disponibilitãțile bãnești ale acestuia, transferul dreptului de proprietate operand la data achitarii integrale a prețului si incheierii contractului de vanzare cumparare in forma autentica. Prin Antecontract s-a stipulat un drept de preemtiune la vanzarea SAD-ului in favoarea Vanzatorului din momentul perfectãrii contractului de vanzare cumparare. Termenul de finalizare a SAD conform Antecontractului este 31.12.2013. Se menționează ca antecontractul nu este autentificat si nici nu are data certa. Contract de prestãri servicii nr. 0303 din data de 03.03.2011 incheiat intre TTC in calitate de beneficiar si INR in calitate de prestator prin care Prestatorul se obliga sa presteze servicii de consultanta si asistenta financiara in identificarea unor oportunitati pentru activitatea Beneficiarului respectiv intocmirea unei mape de prezentare a Beneficiarului si prezentarea acesteia unor antreprenori in vederea incheierii de contracte de execuție lucrãri si prestãri servicii. Valoarea totala a serviciilor este de 150.000 lei. Conform contractului plata serviciilor se efectueaza de cãtre Beneficiar prin transfer bancar sau prin compensare cu sumele imprumutate de Beneficiar Prestatorului pentru finanțarea cheltuielilor administrative aferente derulãrii proiectului SM. In esența, prin raportul de expertiza se evidentiaza faptul ca lucrãrile executate de CSA si plãtite integral de INR MRE SRLau inregistrat vicii de execuție. De asemenea, se arata in raport ca exista posibilitatea unor vicii ascunse din cauza execuției avansate a imobilelelor ce presupune executarea unor lucrãri peste si in urma altora si car presupune un volum mare din punct de vedere cantitativ si al manoperei. Yüklə 1,22 Mb. Dostları ilə paylaş:
|