Proiectul de lege privind modificarea şi completarea unor acte legislative

Recomandare: De exclus. Organul fiscal are tot instrumentarul necesar de evaluare indirecta a veniturilor. Organul Fiscal poate solicita de la Cadastru lista tuturor tranzacţiilor mai mari de 30 mii euro.
Asociaţia Auditorilor şi Consultanţilor în Management din Republica Moldova "Ecofin-Consult"

Va fi obligatorie declararea şi justificarea provenienţelor mijloacelor financiare în cazul achiziţionării bunurilor imobiliare şi/sau mijloacelor de transport a căror valoare depăşeşte suma de 30 000 euro per unitate. Această obligaţie, din cîte rezultă din proiectul de lege este valabilă atît în contribuabililor persoane fizice cît şi în cazul celor juridice. Considerăm că acest lucru nu este tocmai corect. Trebuie făcută o delimitare dacă se insistă asupra acestei obligaţii. Poate ar fi mai indicat de a verifica persoana care a vîndut acest bun, dacă a declarat suma obţinută ca urmare a acestei realizări şi dacă a impozitat-o în modul corespunzător. Această obligaţie credem că e mai mult aplicabilă persoanei fizice, a căror venituri este mai greu de controlat. Dar şi în această situaţie SF are mecanismul estimării indirecte a venitului impozabil. Astfel, considerăm această măsură ca fiind una în plus.

Ministerul Justiţiei

Ministerul Economiei

Ministerul Agriculturii şi Industriei Alimentare

Este neîntemeiată şi urmează a fi exclusă modificarea propusă la art.8 alin.(2) lit.d²). Considerăm nejustificată intervenţia organului fiscal în procesul de dobîndire a proprietăţii, prin stabilirea interdicţiei înregistrării dreptului de proprietate asupra bunurilor imobile. Or, sarcina justificării mijloacelor financiare în cazul achiziţionării bunurilor imobile este una excesivă şi nefondată.

În partea ce ţine de cerinţa declarării şi justificării mijloacelor financiare în cazul achiziţionării mijloacelor de transport cu stabilirea interdicţiei înmatriculării acestor mijloace de transport, menţionăm că, această normă aduce atingere dreptului de proprietate, întrucît obiecte ale înmatriculării sunt bunurile proprietatea în privinţa cărora este deja dobîndită. Astfel, propunerea dată nu este în consens cu jurisprudenţa Curţii Constituţionale (hotărîrea nr. 21 din 20 octombrie 2011), potrivit căreia, prezumţia caracterului licit al dobîndirii averii constituie o garanţie constituţională a dreptului de proprietate privată. Prezumţia caracterului licit al dobîndirii averii asigură securitatea juridică şi legalitatea proprietăţii persoanei şi presupune responsabilitatea statului, în special a procurorului, de a prezenta probe care ar demonstra că proprietatea a fost dobîndită ilegal. Această prezumţie se întemeiază pe principiul general potrivit căruia orice act sau fapt juridic este prezumat licit pînă la proba contrarie, impunînd, în ceea ce priveşte averea unei persoane, ca dobîndirea ilicită a acesteia să fie dovedită. Prezumţia constituţională atribuie sarcina probei exclusiv organelor statului.
Primăria Municipiului Bălţi

Nu se acceptă, persoanele fizice pot să nu deţină documente justificative privind provenienţa mijloacelor financiare.

Se acceptă, cu excluderea propunerii din proiectul de lege.

Se acceptă, cu excluderea propunerii din proiectul de lege.

Se acceptă, cu excluderea propunerii din proiectul de lege.

Se acceptă, cu excluderea propunerii din proiectul de lege.

Se acceptă, cu excluderea propunerii din proiectul de lege.

Se acceptă, cu excluderea propunerii din proiectul de lege.

5. 
   Articolul 12 se completează cu punctele 16) - 31) cu următorul cuprins:
   

„16) Tranzacţie controlată:

1. 
   orice tranzacţie între părţile interdependente [controlate] în cazul în care:
   

1. 
   o parte la tranzacţie este un rezident şi cealaltă parte este un nerezident;
   
2. 
   o parte la tranzacţie este o persoană juridică nerezidentă care are o reprezentanţă permanentă în Republica Moldova la care tranzacţia este atribuită, iar cealaltă parte este o altă persoană juridică nerezidentă;
   
3. 
   o parte la tranzacţie este o persoană juridică rezidentă şi cealaltă parte este o persoană juridică rezidentă care are o reprezentanţă permanentă în afara Republicii Moldova, la care tranzacţia este atribuită;
   

b) orice relaţie între o persoană juridică nerezidentă şi o reprezentanţă permanentă în Republica Moldova a acestei persoane juridice nerezidente;

c) orice relaţie între o persoană juridică rezidentă şi reprezentanţa sa permanentă în afara Republicii Moldova.

17) Tranzacţia - include toate tipurile de operaţiuni financiare şi comerciale, inclusiv de vânzări, achiziţii şi furnizarea de bunuri şi servicii, tranzacţii financiare şi tranzacţiile care implică bunuri incorporabile, şi include un aranjament direct sau indirect, de înţelegere, sau acord reciproc indiferent de faptul dacă are o forţă juridică sau intenţionează să aibă o forţă juridică şi include orice relaţie între părţile interdependente [controlate].

18) Tranzacţie necontrolată - tranzacţie care nu este tranzacţie controlată.

19) Tranzacţie comparabilă - o tranzacţie care nu este o tranzacţie controlată şi care este comparabilă cu tranzacţia controlată în curs de examinare.

20) Ajustare de comparabilitate - o ajustare făcută pentru indicatorul financiar respectiv, pentru a îmbunătăţi comparabilitatea.

21) Indicatorul financiar – indicatorul examinat la aplicare metodei preţului preţului de transfer aprobată.

22) Parte testată – parte a tranzacţiei controlate pentru care indicatorul financiar este testat.

23)