Raport privind rezultatele misiunii de audit al performanţEI,,realizări și contraperformanțE În implementarea reformelor în domeniul managementului finanțelor publice, oportunităȚi de îmbunăTĂȚire”

Perfecţionarea sistemelor de management financiar n-a contribuit în mod semnificativ la eficientizarea utilizării mijloacelor publice.

2.1. Date generale despre componenta 1 a PMFP

Întru perfecţionarea sistemului existent de planificare şi executare a bugetului, în cadrul componentei 1 a PMFP s-au prevăzut un şir de activităţi. Misiunea de audit a evaluat unele din activităţile componentei 1 a PMFP, orientate spre: (1) îmbunătăţirea prognozelor macroeconomice şi politicilor de cheltuieli pe termen mediu, (2) perfecţionarea metodologiei de elaborare şi executare a bugetului, (3) modernizarea clasificaţiei bugetare şi introducerea Planului unic de conturi pentru sectorul public, compatibil cu standardul FMI Statistica Finanţelor de Stat 2001, precum şi (4) implementarea unui Sistem Informaţional de Management Financiar integrat, ţinînd cont de faptul că aceste activităţi urmau să sporească utilitatea bugetului public naţional ca instrument al politicilor strategice, precum şi eficienţa utilizării mijloacelor financiare.

Conform DEP¹⁵, pentru realizarea componentei 1 a PMFP, s-au evaluat cheltuieli în volum de 11,2 mil. dolari SUA, iar după alocarea unor granturi suplimentate, costul acestora a constituit 12,5 mil. dolari SUA. Către 31.03.2012 fusese debursate mijloace în sumă de 4,85 mil. dolari SUA (38,8 % din volumul total al mijloacelor planificate), inclusiv din contul granturilor – 3, 66 mil. dolari SUA, şi al creditului – 1,19 mil. dolari SUA. Mijloacele alocate din contul granturilor au fost destinate pentru metodologiile de elaborare şi executare a bugetului şi, parţial, pentru elaborarea SIMF, iar mijloacele creditului – pentru crearea şi implementarea SIMF.

Metodologia de elaborare a bugetului urma să îmbunătăţească transparenţa şi eficienţa procesului formării bugetului, care are ca scop elaborarea şi prezentarea către Parlament a unor bugete realiste, sustenabile, strategic orientate, iar metodologia de executare a bugetului – să soluţioneze neajunsurile existente în gestionarea mijloacelor financiare, precum şi să asigure controlul angajamentelor.

Noul sistem informaţional de management financiar (SIMF) urma să înlocuiască sistemul informaţional curent incomplet şi neintegrat, utilizat de MF pentru planificarea şi executarea bugetului, şi să integreze un set durabil de instrumente de gestiune financiară.

Instituţionalizarea planificării strategice pe termen mediu în cadrul AAPC a fost prevăzută ca o măsură de optimizare a cadrului de elaborare a bugetului în contextul PMFP.

2.2. Prognozarea macroeconomică încă nu a devenit un instrument eficient al politicii strategice.

O precondiţie pentru realizarea obiectivelor managementului finanţelor publice este îmbunătăţirea calităţii prognozării indicatorilor macroeconomici. Elaborarea indicatorilor prognozaţi în cadrul CCTM (2003-2009), iar ulterior (2010-2012) în cadrul CBTM, a fost pusă în sarcina ME, ca mai apoi aceştia să fie utilizaţi de către MF pentru a elabora prognoza veniturilor şi cheltuielilor bugetare. Agregatele macroeconomice-cheie care influenţează bugetul public naţional sînt: produsul intern brut; balanţa comercială; fondul de salarizare; rata inflaţiei şi de schimb a monedei naţionale (ultimele două sînt prognozate de Banca Naţională a Moldovei).

În scopul îmbunătăţirii calităţii şi siguranţei prognozelor macroeconomice, în cadrul PMFP, au fost alocate 229,0 mii dolari SUA din contul grantului olandez pentru perfecţionarea metodologiei şi instrumentelor utilizate la elaborarea prognozei macroeconomice, precum şi pentru consolidarea capacităţilor instituţionale. Realizarea sarcinii de lucru a început în februarie 2007, iar în anul 2008 ME i-a fost prezentat un model de prognozare macroeconomică pentru elaborarea bugetului şi un instrument de estimare a mijloacelor bugetare pe termen mediu. Noul model macroeconomic de prognozare urma să fie implementat începînd cu elaborarea CCTM pentru perioada anilor 2009-2011. Se remarcă că acest model a început să fie parţial utilizat doar pentru CBTM 2010-2012, fiind un model macroeconomic alternativ, deoarece rezultatele acestuia nu se iau ca bază la prognoza finală oficială.

Misiunea de audit a relevat devieri semnificative între estimările indicatorilor macroeconomici elaboraţi pentru CCTM 2006 – 2011 şi indicatorii efectiv realizaţi, prezentaţi în Tabelul nr. 1.

Tabelul nr. 1

Analiza prognozei principalilor indicatori macroeconomici pentru perioada anilor 2006-2011

Nr. d/o	Indicatori macroeconomici		2006		2007		2008		2009		2010		2011
		Unitatea de măsură	Prognozat	Efectiv	Prognozat	Efectiv	Prognozat	Efectiv	Prognozat	Efectiv	Prognozat*	Efectiv	Prognozat	Efectiv**
1	Produsul intern brut nominal	mild. lei	44,2	44,8	49,3	53,4	56,0	62,9	70,5	60,4	64,3	71,8	73,3	82,6
2	Indicele preţurilor de consum (mediu anual)	(%)	110	112,7	109,0	112,3	108,7	112,7	110	100	105	107,4	106	107,2
3	Cursul de schimb al leului (mediu anual)	lei/ USD	12,6	13,13	12,8	12,1	13,8	10,4	10,6	11,1	12,5	12,3	12,6	11,7
4	Soldul balanţei comerciale	mild. USD	-1,1	-1,6	-1,9	-2,3	-2,2	-3,3	-4,4	-2,0	-2,2	-2,3	-2,5	-2,8
5	Producţia industrială la preţuri curente	mild. lei	24,4	22,4	25,3	26,2	28,0	30,0	34,3	22,6	23,5	28,1	27,8	31,4
6	Producţia agricolă la preţuri curente în gospodăriile de toate categoriile	mild. lei	14,5	13,7	13,3	12,8	14,8	18,2	15,6	13,3	13,9	19,9	15,5	22,1
7	Investiţiile în capitalul fix	mild. lei	7,3	11,0	9,1	15,3	9,9	18,1	22,3	10,9	13,0	13,1	14,7	15,2
8	Salariul nominal mediu lunar	lei	1700	1697	2015	2065	2420	2530	3140	2748	2950	2972	3300	3194
9	Fondul de remunerare a muncii	mild. lei	12,6	13,0	14,8	15,8	18,1	19,4	22,9	19,9	26,2	20,8	24,7	22,5

* CBTM 2010-2012 a fost elaborat, dar nu a fost aprobat de Guvern

** Estimările Ministerului Economiei