Sursă: Declaraţiile vamale de import pe anul 2012
Se relevă că, în cazurile menţionate, valoarea medicamentelor din facturile comerciale (Invoice) diferă de valoarea statistică indicată în declaraţiile vamale de export ale ţării de expediere. În consecinţă, reglementarea actuală în legislaţie permite agenţilor economici importatori să declare un alt preţ la produsele medicamentoase decît cel al producătorului.
-
Contractele de vînzare-cumpărare a produselor medicamentoase au fost încheiate cu companii din alte ţări (Panama, Seychelles, Cipru, Malta, Belize) decît ţara de expediere (un eşantion de 212 declaraţii vamale de import în valoare de 58,1 mil.lei).
-
Conform informației prezentate de Serviciul Vamal, s-a constatat vămuirea medicamentelor în asortiment, inclusiv preparatul „Helmizol” (ţara de origine Turcia), contractat prin intermediul unei companii din Seychelles. În procesul controlului documentar, inclusiv al verificării corectitudinii clasificării corecte şi aprecierii valorii în vamă a mărfii, s-au constatat divergenţe între valoarea preparatului „Helmizol” indicată în declaraţia de export a producătorului din Turcia (11,4 mii dolari SUA pentru 194 kg) şi valoarea în vamă declarată de către agentul economic la momentul vămuirii, conform facturii comerciale (46,0 mii dolari SUA). De menţionat că în Autorizaţia de import eliberată de către Agenţia Medicamentului și Dispozitivelor Medicale pentru produsele medicamentoase importate sînt aprobate preţurile companiei din Seychelles. Auditul remarcă că pe parcursul anului 2012 au fost importate 23,7 mii unităţi de „Helmizol” cu valoarea în vamă majorată, faţă de preţul producătorului (din Turcia), cu 0,8 mil.lei.
Notă: În contextul celor menţionate, pentru excluderea cazurilor de majorare artificială a valorii produselor medicamentoase la import de către agenţii economici, Serviciul Vamal a sesizat organele competente.
Majorarea preţului declarat în vamă de către agenţii economici pînă la momentul vămuirii şi prin aplicarea adaosului comercial (în mărime de pînă la 40%) conform prevederilor cadrului legal30 condiționează majorarea preţului de realizare a medicamentelor pe piaţa internă. Dat fiind că transferurile băneşti pentru achitarea mărfii cumpărate se efectuează în ţara vînzătorului (ţara tranzacţiei), şi nu a producătorului sau a reprezentantului oficial, acest fapt implică, pe de o parte, un risc de evaziune fiscală, iar pe de altă parte - costuri suplimentare pentru buget și populație.
Auditul a constatat că tranzacţiile comerciale de import cu medicamente nu cad sub incidența prevederilor Hotărîrii Guvernului nr.128 din 22.02.201031 referitor la monitorizarea lanţului valoric.
Ținînd cont de importanța socială a produselor medicamentoase și în contextul celor menționate de audit este oportun de a efectua monitorizarea lanțului valoric la aceste produse, iar aspectele în cauză necesită a fi examinate în cadrul unui audit tematic extern.
Concluzii:
Tranzacţiile de import al produselor medicamentoase, inclusiv cele efectuate prin intermediul companiilor din alte ţări decît ţara de expediere a mărfii, au ca scop direct majorarea valorii facturate, ceea ce se răsfrînge şi asupra preţurilor de realizare a medicamentelor pe piaţa internă, implicînd riscuri de evaziune fiscală și costuri suplimentare pentru buget și populație. Operațiunile comerciale de import cu medicamente nu cad sub incidența prevederilor cadrului legal privind monitorizarea lanțului valoric.
Recomandări:
6. Ministerul Finanţelor să înainteze propunerile de rigoare pentru includerea produselor medicamentoase în lista mărfurilor importate privind monitorizarea lanţului valoric în comerţul interior.
3.4.Importul/exportul unor mărfuri tranzacţionate prin intermediul rezidenţilor zonelor off-shore
Potrivit art.11 din Codul vamal, organul vamal contribuie la prevenirea şi combaterea spălării banilor, precum şi la neadmiterea încălcărilor reglementărilor vamale şi legislaţiei fiscale la trecerea mărfurilor peste frontiera vamală. În perioada anului 2012, conform informaţiei statistice a Serviciului Vamal, au fost efectuate tranzacții de import, prin intermediul firmelor rezidente în zonele off-shore (Panama, Gibraltar, Belize, Seychelles, Puerto Rico, Uruguay etc.), cu valoarea mărfurilor în vamă de 4,1 mld. lei și tranzacții de export în valoare de 1,4 mld. lei.
Importul unor mărfuri prin intermediul companiilor din ţările zonelor off-shore a influenţat majorarea valorii în vamă a mărfurilor.
Analogică celor descrise în compartimentul precedent este şi situaţia privind importul bitumului de petrol şi motorină (poziţiile tarifare 27132, 271019410 şi, respectiv, 2710194501, 2710194101). În perioada anului 2012 s-a importat bitum de petrol pentru reparaţia drumurilor în valoare de 231,4 mil.lei, drepturile de import fiind calculate în sumă de 47,4 mil.lei. De menţionat că în cadrul misiunii de audit au fost selectate declaraţiile vamale privind tranzacţiile de vînzare-cumpărare efectuate cu companii din Belize, Panama și Noua Zeelandă.
-
Auditul exemplifică că la importul bitumului de petrol, conform declaraţiei vamale de export a ţării de expediere (Belarus), preţul unei tone constituie 710,0 dolari SUA, iar conform Invoice-lui anexat la declaraţia vamală de import, preţul stabilit de vînzător (compania din Belize) constituie 770,0 dolari SUA. Prin urmare, pentru 1870,9 mii tone, valoarea majorată de către agentul economic importator constituie 112,3 mii dolari SUA (echivalentă cu 1,3 mil.lei). Situaţia dată este reflectată în Figura nr.1.
Figura nr.1
Aceeaşi situaţie se atestă şi la importul de motorină din Ucraina, Belarus şi România, ţara tranzacţiei fiind Panama, dar şi Noua Zeelandă. Eşantionul declaraţiilor vamale selectat în 246 de cazuri indică majorarea cu 50-100 dolari SUA pentru o tonă de motorină. Astfel, pentru 28,2 mii tone de motorină, valoarea majorată de către 3 agenţi economici-importatori a constituit 2,0 mil. dolari SUA (echivalentă cu 24,2 mil.lei).
-
Potrivit informaţiei statistice privind operaţiunile de import al mărfurilor clasificate la poziţiile tarifare 0303, 0304 şi 0305 ale Nomenclatorului de mărfuri, în perioada auditată, au fost importate 21,3 mii tone de pește în sumă totală de 464,8 mil.lei, pentru care s-au calculat drepturi de import în sumă de 95,2 mil.lei, inclusiv TVA - 93,3 mil.lei, şi proceduri vamale - 1,9 mil.lei. Importul de pește, în fond, a fost exercitat de către 52 de agenţi economici, care au importat pește din Lituania, Estonia, Norvegia, Uruguay, Argentina etc. Unii agenți economici au achitat pentru marfă în baza unor contracte încheiate cu firmele „Elite Service International Corporation” LTD (Seychelles), „Intramax Express Corp” (Panama) etc., care sînt rezidenţi în zonele off-shore şi cad sub incidenţa Ordinului fostului Centru pentru Combaterea Crimelor Economice şi Corupţiei nr.118 din 20.11.200732. În cadrul auditului au fost verificate documentele anexate la declarațiile vamale ale unui agent economic importator de pește. Astfel, prin 21 de declarații vamale de import definitiv, marfa în sumă de 9,8 mil.lei a fost recepţionată prin portul Iliciovsk (Ucraina), în regim vamal de tranzit. Se relevă că persistă riscul înlocuirii facturilor comerciale (Invoice) privind importul de pește confirmate prin ştampila ţării exportatoare (Lituania, Uruguay, Noua Zeelandă, Danemarca etc.) cu cele ale firmelor rezidente în zonele off-shore, datorită faptului că documentele sînt confirmate numai prin ştampila organului vamal din Ucraina în portul Iliciovsk, iar conform facturii internaționale de expediție (CMR) figurează un alt agent economic exportator. Tranzacțiile respective inițial au fost direcționate pe culoarul roșu cu criteriul „Risc de falsificare a amprentelor ștampilelor, semnăturilor olografe și de diminuare a valorii în vamă”, apoi validate pe culoarul verde, valoarea în vamă fiind apreciată prin metoda nr.1, în baza valorii tranzacţiei cu marfa respectivă, ori în baza preţului efectiv plătit sau de plătit, conform art.10 alin.(1) şi alin.(2) din Legea nr.1380-XIII din 20.11.1997.
-
O situație analogică se atestă şi la exportul de deşeuri şi resturi din metal, ţara tranzacţiei fiind Belize, dar şi Marea Britanie. Astfel, în anul 2012 au fost exportate 33,0 mii tone de metale şi articole din metale comune şi articole din fontă, fier sau oţel în valoare totală de 379,7 mil.lei, agentul economic respectiv, pentru tranzacțiile de export, beneficiind de restituirea din bugetul de stat a TVA, fapt ce implică riscuri de evaziune fiscală și costuri suplimentare pentru buget.
Datele privind exportul de deşeuri şi resturi din metal se prezintă în Tabelul nr.7.
|
Tabelul nr.7
|
Nr. d/o
|
Poziţia tarifară
|
Denumirea mărfii
|
Ţara tranzacţiei
|
Ţara destinaţiei
|
Cantitatea
(mii tone)
|
Valoarea statistică (mil.lei)
|
Preţul la export pentru un kg (lei)
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
1.
|
7204499
|
Deşeuri fragmentate din oţeluri nealiate
|
Belize
|
Belize
|
22,5
|
94,2
|
4,19
|
2.
|
7204211
|
Deşeuri şi resturi de oţeluri
|
Marea Britanie
|
Germania, Olanda
|
1,2
|
22,7
|
19,41
|
3.
|
7404001
|
Deşeuri şi resturi de cupru rafinat
|
Marea Britanie
|
Germania
|
1,7
|
136,3
|
78,3
|
4.
|
74040091
|
Deşeuri şi resturi de aliaje pe bază de cupru-zinc (alamă)
|
Marea Britanie
|
Germania
|
1,0
|
45,6
|
42,3
|
5.
|
7602009
|
Deşeuri şi resturi de aluminiu
|
Marea Britanie
|
Turcia, India, România, Polonia, Austria
|
4,8
|
59,8
|
12,5
|
6.
|
85481091
|
Deşeuri şi resturi de acumulatoare electrice
|
Marea Britanie
|
Ucraina
|
1,8
|
21,1
|
12,1
|
TOTAL
|
|
33,0
|
379,7
|
|
Dostları ilə paylaş: |
