Raportul auditului conformității asociat auditului performanței

V. CONCLUZII GENERALE

Generalizând cele constatate, se rezumă că cadrul legal al administrării serviciului public de transport local de pasageri, mecanismele propriu-zise prin care autorităţile locale îşi pot realiza misiunea prestatoare nu sunt pe deplin funcționale și urmează a fi îmbunătățite.

APL nu au argumentat condițiile de aprobare a programelor de transport, prin identificarea riscurilor și criteriilor de eficiență și calitate ale serviciilor de transport prestate, în corelare cu obiectivele trasate, printr-o strategie durabilă în domeniul dezvoltării și modernizării transportului rutier local de pasageri.

Gestionarea proprietății publice s-a efectuat de către operatorii municipali neeficient, iar în unele cazuri – neregulamentar, iar fondatorii au subvenționat continuu activitatea acestora, fără să identifice cauzele și soluțiile de remediere a contraperformanței.

Ca rezultat, APL și operatorii economici municipali nu au asigurat prestarea unor servicii de transport cost-eficiente, ceea ce a cauzat irosirea resurselor financiare publice pentru efectuarea unor cheltuieli neconforme și ineficiente, în detrimentul calității și eficienței serviciului de transport public urban de pasageri.

VI. RECOMANDĂRILE AUDITULUI

Primarului general al mun.Chișinău și Primarului mun.Bălți, Consiliilor municipale Bălți și Chișinău:

1. 
   să execute și/sau să elaboreze și să aprobe strategia în domeniul dezvoltării și modernizării transportului rutier local de călători, conform unui program de implementare aprobat (pct.3.1.1.);
   
2. 
   să elaboreze și să aprobe criterii de măsurare a calității și eficienței serviciilor de transport local de călători, precum și criterii de admitere a operatorilor de transport pe rutele municipale (inclusiv privind prezentarea anuală a raportului auditului situațiilor financiare ale operatorilor și privind corespunderea mijloacelor de transport criteriilor de calitate și siguranță), cu asigurarea monitorizării implementării acestora (pct.3.1.4.-3.1.5.);
   
3. 
   să asigure conformarea cadrului legal existent a modului¹⁶⁰ și a contractelor de atribuire a rutelor municipale de transport de pasageri (pct.3.1.2., pct.3.1.4.);
   
4. 
   să efectueze studii privind fluxul de călători pe toate tipurile de transport (pe stații și timp), în baza cărora să reorganizeze rutele, asigurând diminuarea coeficientului de suprapunere a rutelor sub 30% din totalul distanței tuturor rutelor de la toate tipurile de transport (microbuze, autobuze, troleibuze), cu schimbarea modului de achitare pentru serviciul prestat (din „pentru o cursă” în „pentru o oră de călătorie”) (pct. 3.1.4.-3.1.5.);
   
5. 
   să pună în funcțiune un sistem unic de dirijare și control al transportului urban de călători, subordonat direct APL (pct.3.1.3., pct.3.1.5.);
   
6. 
   să revadă facilitățile acordate la prestarea serviciilor de transport local de călători‚ ținând cont de nevoia reală de asistență socială a beneficiarilor, asigurând fundamentarea și evaluarea impactului bugetar și social al facilităților acordate (pct.3.3.3.);
   

Primarului general al mun.Chișinău și Primarului mun.Bălți:

7. 
   să asigure monitorizarea executării programelor de transport și încasarea taxei pentru prestarea serviciilor de transport auto de călători, eliminând deficiențele menționate în prezentul Raport de audit (pct.3.1.4., pct.3.1.7.);
   
8. 
   să asigure inventarierea, delimitarea (în domeniul public și privat), aprobarea și înregistrarea în Registrul bunurilor imobile a patrimoniului public gestionat de către operatorii municipali de transport, cu stabilirea oportunității de reevaluare a acestuia (pct.3.2.1.);
   

Primarului General al mun.Chișinău, Direcției Generale Finanțe a mun. Chișinău, Direcției Generale Transport Public și Căi de Comunicație a mun.Chișinău:

9. 
   să asigure revizuirea și aprobarea, în concordanță cu prevederile SNC în vigoare, Metodologiei calculării și reglementării tarifelor la serviciile prestate de către întreprinderile de transport de călători, în scopul determinării și stabilirii exacte a articolelor de costuri și cheltuieli ce urmează a fi incluse la determinarea costului unui vehicul/km (în funcție de specificul activității) (pct.3.3.1., pct.3.3.3.);
   
10. 
    să revizuiască prevederile contractelor încheiate cu ÎM RTEC și ÎM PUA privind prestarea serviciilor de transport, inclusiv a formulei de stabilire a compensației acordate din partea municipiului, cu luarea în calcul a veniturilor și cheltuielilor din alte activități pentru care lipsește o evidență analitică separată a veniturilor și cheltuielilor, precum și a veniturilor ce sunt complementare activității de bază (pct.3.3.3.);
    
11. 
    la elaborarea proiectului de buget pe anul 2019 și ulterior, să asigure aprobarea conformă și nediscriminată (pentru toate rutele municipale) a mărimii taxei pentru prestarea serviciilor de transport auto de călători și a facilităților fiscale acordate, asigurând evaluarea impactului financiar și raportarea acestora (pct.3.1.7.);
    

Primarului general al mun.Chișinău, Direcției Generale Transport Public și Căi de Comunicație:

12. 
    să asigure aprobarea și implementarea unui plan de acțiuni în vederea optimizării cheltuielilor ÎM RTEC și ÎM PUA, inclusiv urmare a fuzionării acestora (pct.3.1.5.);
    
13. 
    să elaboreze și să implementeze pe termen mediu măsuri/mecanisme care ar asigura veridicitatea datelor privind numărul de pasageri transportați în bază de abonament și scutiți de plata taxei de călătorie, în scopul determinării corecte a costului abonamentelor, a unei călătorii, a unui vehicul/km parcurs (pct.3.1.5., pct.3.3.3.);
    
14. 
    să fundamenteze cost-eficiența cheltuielilor pentru implementarea și deservirea taxării electronice în transportul public local de călători (pct.3.1.5.);
    
15. 
    să asigure modificarea rutelor de transport urban doar în temeiul unui studiu de impact economico-financiar asupra operatorilor municipali de transport (pct.3.1.5.);
    
16. 
    să asigure elaborarea și aprobarea Regulamentului transporturilor auto de călători şi bagaje la nivel local (pct.3.1.1., pct.3.1.4.);
    
17. 
    să asigure aprobarea și publicarea procedurilor de evidență a operatorilor și mijloacelor de transport autorizate pe rute, efectuând regulat inventarierea mijloacelor de transport și a drepturilor de administrare a rutelor (pct.3.1.4.1.);
    
18. 
    să raporteze anual CMC acțiunile întreprinse pentru elaborarea, aprobarea și implementarea business-planurilor de activitate a ÎM, prestatoare a serviciilor de transport (pct.3.1.5., pct.3.3.1.);
    
19. 
    să înregistreze și să asigure în continuare reflectarea investițiilor în ÎM RTEC urmare a alocării mijloacelor pentru asamblarea troleibuzelor (pct.3.2.5.);
    
20. 
    DGTPCC: să asigure respectarea principiilor contabilității de angajamente la executarea contractelor încheiate cu ÎM RTEC și ÎM PUA (pct.3.3.3.);
    

Managementului ÎM RTEC, ÎM PUA, ÎM DTB:

21. 
    să elaboreze şi să aprobe normativele de muncă pentru toate categoriile de angajați, în scopul fundamentării statelor de personal şi a structurii organizaţional-economice ale entităţii (pct.3.2.4.);
    
22. 
    să elaboreze și să implementeze proceduri de achiziţii care ar asigura concurența reală între ofertele operatorilor economici, transparența și eficiența utilizării mijloacelor financiare (pct.3.2.3.);
    
23. 
    să elaboreze şi să implementeze proceduri clare de determinare, monitorizare şi încasare a datoriilor debitoare cu termenul de achitare expirat (pct.3.2.2.);
    
24. 
    să elaboreze reglementări clare, cu includerea lor în contractele individuale de muncă sau în fișa de post, care ar crește responsabilitatea angajaților la distrugerea/pierderea patrimoniului/mijloacelor gestionate, asigurând recuperarea completă a prejudiciilor cauzate (pct.3.2.1.);
    
25. 
    să comercializeze metalul uzat doar întreprinderilor licențiate în domeniu (pct.3.2.1.);
    

Managementului ÎM RTEC, ÎM PUA:

26. 
    să asigure ținerea evidenței separate a cheltuielilor pe tipuri de activități și autenticitatea datelor din documentele primare contabile (pct.3.3.3.);
    
27. 
    să asigure recalcularea serviciilor de transport prestate mun.Chișinău, ținând cont de deficiențele stabilite de audit (pct.3.3.3.).
    

Notă: Prezentul Raport de audit a fost întocmit în baza probelor acumulate de echipa de audit în următoarea componență: șeful Direcției de audit II din cadrul DGAAPL, Ion Pleșca; controlorii de stat superiori: Igor Lungu, Alexandru Răileanu, Nadejda Ioniță, Ana Diaconu; controlorii de stat: Maria Mozan; Diana Radilov.
Șeful echipei de audit

Șef al Direcției de audit II din cadrul Direcției generale AAPL Ion Pleșca
Responsabil de monitorizare,

Șeful Direcției generale AAPL, auditor public Sergiu Știrbu