Raportul auditului gestionării patrimoniului public de către „Banca de Economii”

Sursă: Informaţie prezentată de către Direcţia juridică a Băncii (conform situaţiei din 06.01.2011)
În contextul situaţiei patrimoniale a filialei Băncii or. Cimişlia, auditul denotă că aceasta dispune de o clădire administrativă cu suprafaţa de 561 m² şi de un teren aferent cu suprafaţa de 0,1274 ha. Potrivit registrului bunurilor imobile, la organele cadastrale Banca are înregistrat în proprietate un teren cu suprafaţa de 0,1274 ha şi o clădire administrativă cu suprafaţa de 280,5 m². Filiala dispune de Hotărîrea Judecătoriei Cimişlia din 25.03.2008 privind constatarea faptelor de posesiune, folosinţă, uzucapiune imobiliară de către „Banca de Economii” S.A. şi de dispoziţie asupra bunului imobil – clădire administrativă cu suprafaţa de 561 m², situată pe str. Decebal, or. Cimişlia, care este amplasată pe un teren aferent cu suprafaţa de 0,1274 ha.

Auditul a constatat că pînă în prezent drepturile asupra imobilului nu au fost înregistrate în modul stabilit, iar pentru terenul aferent filiala nu dispune de titlu de autentificare a dreptului deţinătorului de teren, eliberat de administraţia publică locală.

Clădirea filialei or. Ungheni cu suprafaţa de 575,9 m² (str. Naţională nr.33) a fost înregistrată la 30.03.1995 la oficiul cadastral cu suprafaţa de 531,2 m², sau mai puţin cu 44,7 m² decît datele înregistrate în paşaportul tehnic.

Reieşind din cele constatate, auditul remarcă că Banca nu are înregistrate regulamentar unele drepturi asupra unor bunuri imobile deţinute.
3.4. Cu privire la venituri şi cheltuieli

Datele privind veniturile şi cheltuielile se prezintă în Tabelul nr. 4.

Tabelul nr. 4

Indicatori	Anul 2009 (mil.lei)	Anul 2010 (mil.lei)	Diferenţa (mil.lei)	2010/2009 (%)
Venituri totale	601.55	652.99	51.44	108.55
Cheltuieli	502.64	465.17	-37.47	92.55
Defalcări pentru pierderi la active si angajamente condiţionale	70.14	181.24	111.1	258.40
Impozit pe venit	5.02	0.68	-4.34	13.55
Venituri net	23.75	5.89	-17.86	24.8

Sursă: Raportul privind profiturile şi pierderile Băncii pe perioada anilor 2009-2010

Conform datelor din tabel, Banca a înregistrat o creştere a veniturilor în anul 2010, faţă de anul 2009, cu 8,5% (51,4 mil.lei) şi o scădere a cheltuielilor cu 7,4% (37,5 mil.lei). Majorarea defalcărilor pentru pierderi la active şi angajamente condiţionale de 2,6 ori a generat diminuarea venitului net de 4,0 ori, sau cu 17,9 mil. lei. O parte semnificativă a defalcărilor a fost formată de Bancă pentru creanţa BC „Investprivatbank” S.A. în proces de lichidare (în continuare – BC „Investprivatbank” S.A.) în sumă de 152,4 mil.lei (la 31.12.2010), care au influenţat rezultatele financiare ale Băncii pentru anul 2010.

Ponderea majoritară în totalul veniturilor au înregistrat-o veniturile aferente dobînzii – 62,7%, în anul 2010 acestea constituind 409,5 mil.lei, ceea ce reprezintă cu 13,6% mai mult faţă de nivelul înregistrat în anul 2009, din care 86,2% le revin veniturilor din activitatea de creditare, care au înregistrat 352,9 mil.lei (cu 21,4% mai mult faţă de anul precedent). Veniturile neaferente dobînzilor au însumat 243,5 mil.lei, sau 37,3% din venitul brut. Pe parcursul anului 2010, acestea au crescut preponderent datorită evoluţiilor înregistrate la veniturile de la deservirea clienţilor (cu 10,6%) şi a altor venituri operaţionale (cu 46,2%).

Cheltuielile aferente dobînzii au constituit 31,4% din totalul cheltuielilor, inclusiv 73,8% aferente depozitelor persoanelor fizice (fiind în descreştere cu 66,5 mil.lei) şi 14,4% aferente persoanelor juridice (în scădere cu 25,3 mil.lei). Cheltuielile neaferente dobînzii au însumat 68,6% din totalul de cheltuieli, din care 30,9% – cheltuieli aferente salarizării, 7,5% – defalcări în bugetul asigurărilor sociale de stat şi în fondurile asigurării obligatorii de asistentă medicală, 8,5% – amortizarea mijloacelor fixe si 5,9% – cheltuieli de arendă.

5. 
   Cu privire la activitatea de creditare
   

Activitatea Băncii este desfăşurată în limita licenţei acordate în modul stabilit. Astfel, pentru asigurarea activităţilor de acordare a creditelor persoanelor fizice şi juridice şi a serviciilor aferente lor, Banca utilizează resursele de credit formate din mijloacele proprii, mijloacele băneşti ale persoanelor fizice şi juridice păstrate la contul ei, împrumuturi interne şi externe etc.

Pentru crearea resurselor necesare asigurării activităţii de creditare, Banca, în anul 2009, a recurs la contractarea de împrumuturi. Valoarea împrumuturilor angajate de Bancă, înregistrate în bilanţ la finele anului 2009, a constituit 1091,2 mil.lei, cu 1084,3 mil.lei mai mult comparativ cu finele anului 2008 (6,9 mil.lei), situaţie condiţionată de contractarea împrumuturilor cu scopul completării lichidităţilor şi creditării unităţilor economice din sectorul real al economiei. Valoarea împrumuturilor înregistrate la 31.12.2010, potrivit bilanţului contabil al Băncii, constituia 631,4 mil.lei.

În anul 2009 Banca a contractat împrumuturi de la BNM în valoare de 1190,0 mil.lei. Suma datoriilor faţă de BNM aferente contractelor de împrumut, la 31.12.2010, constituia 606,9 mil.lei.

1. 
   Cu privire la angajarea împrumutului pentru BC „Investprivatbank” S.A. în proces de lichidare
   

O parte semnificativă de mijloace angajate de la BNM (589,9 mil.lei, pe un termen de 3 ani, cu scadenţa la 30.06.2012, rambursarea efectuîndu-se în opt tranşe egale, începînd cu 30.09.2010) a fost direcţionată pentru intenţiile de preluare a activelor şi obligaţiilor BC „Investprivatbank” S.A. Astfel, urmare procesului–verbal al şedinţei Consiliului Băncii din 24.06.2009, şi în baza Hotărîrii Consiliului de administraţie al BNM din 26.06.2009, a fost semnat, la 30.06.2009, Acordul de intenţii privind încheierea contractului/contractelor de vînzare şi/sau predarea activelor şi obligaţiilor BC „Investprivatbank” S.A. (în continuare – Acord de intenţii).

Auditul remarcă că prevederile acestui acord de intenţii prevăd drepturi şi obligaţii ale lichidatorului, care a fost desemnat de către BNM, privind solicitarea şi transferarea sumelor BC „Investprivatbank” S.A.; stingerea obligaţiilor către deponenţi; stingerea obligaţiilor BC „Investprivatbank” S.A. faţă de „Banca de Economii” S.A.

Auditului nu i-au fost prezentate analiza şi evaluarea situaţiei economico-financiare a BC „Investprivatbank” S.A. şi concluziile „Băncii de Economii” S.A. la momentul încheierii Acordului de intenţii, aceasta dispunînd de bilanţul contabil al BC „Investprivatbank” S.A.

Odată cu semnarea Acordului de intenţii, Banca a elaborat planul de măsuri „Cu privire la creanţa BC „Investprivatbank” S.A. în proces de lichidare”, cu prevederea unor acţiuni de recuperare a datoriilor, inclusiv recreditarea clienţilor debitori ai BC „Investprivatbank” S.A. care întrunesc profilul de risc acceptat prin reglementările interne ale Băncii. Astfel, de către preşedintele Băncii, a fost semnat un ordin, prin care a fost instituit grupul de lucru care urmează să întreprindă măsuri necesare pentru realizarea planului nominalizat.

Prin Acordul de intenţii nominalizat, părţile urmau să convină asupra încheierii în viitor a contractului/contractelor ce ţin de vînzarea şi/sau predarea către Bancă, pe etape, a activelor şi obligaţiilor BC „Investprivatbank” S.A. conform listei creanţelor validate şi înregistrate la BNM. BC „Investprivatbank” S.A. în comun cu lichidatorul se obliga să finalizeze inventarierea activelor şi obligaţiilor sale şi să întocmească lista creanţelor pentru înregistrarea ulterioară a acestora la BNM.

Banca, la solicitările scrise de lichidator, a transferat în tranşe suma necesară (de pînă la 650,0 mil.lei) pentru stingerea obligaţiunilor BC „Investprivatbank” S.A. faţă de deponenţi, persoane fizice, pînă la încheierea procedurilor de realizare a contractului/contractelor şi predarea de facto a activelor şi obligaţiilor, pentru care i-a fost acordat credit de la BNM în aceeaşi sumă.

Ţinînd cont de prevederile acordului menţionat, BC „Investprivatbank” S.A., prin intermediul lichidatorului, a fost obligată să restituie integral Băncii suma primită (589,9 mil.lei), nefiind stabilită perioada. La 08.02.2011, potrivit informaţiei prezentate auditului, au fost recuperate 102,1 mil.lei.

Schema privind decontările acestor tranzacţii este prezentată în Figura nr. 2.

Figura nr 2

	Rambursarea mijloacelor financiare					Acordarea mijloacelor financiare
		Contractul de credit din 30.06.2009
		Acordul de intenţii din 30.06.2009
	Rambursarea mijloacelor financiare					Acordarea mijloacelor financiare

Sursă: Decontările reciproce la situaţia din 08.02.2011
Datele din Figura nr. 2 denotă că suma datorată Băncii de BC „Investprivatbank” S.A., la 08.02.2011, constituia 487,8 mil.lei, iar „Banca de Economii” S.A., la rîndul său, datorează BNM 442,4 mil.lei, rambursînd din surse proprii 45,4 mil.lei.

Situaţia creată de la aceste tranzacţii, cînd Băncii incontestabil i se sustrag sursele proprii de către BNM, iar BC „Investprivatbank” S.A. nu dispune de capacităţile suficiente de onorare a obligaţiilor, determină riscul major de imobilizare a mijloacelor financiare ale Băncii din circuitul ei şi, ca rezultat, afectează starea financiară a acesteia.

La data de 17.08.2009 lichidatorul a prezentat BNM o copie a listelor de inventariere a activelor BC „Investprivatbank” S.A., rezultatele căreia sînt prezentate în Tabelul nr. 5.

Tabelul nr. 5

Indicatori	Valoarea de inventar (mii lei)
Mijloace băneşti în numerar	3640,1
Mijloace băneşti datorate băncilor	518,3
Mijloace băneşti datorate de BNM	6616,5
Active nemateriale	3524,6
Valori mobiliare	13818,2
Credite	940859,8
Mijloace fixe	51530,6
Dobînda sporită ce urma să fie primită	62612,9
Altă avere imobilă	82139,3
Alte active	16480,8
Total active	1181741,1
Reduceri pentru pierderi la active	36043,2
Reduceri pentru pierderi la credite	950,9
Total reduceri pentru pierderi	36994,1
TOTAL ACTIVE	1144747,0

Sursă: Procesul-verbal din 31.07.2009 pentru inventarierea activelor BC „Investprivatbank” S.A.

Potrivit procesului-verbal privind rezultatele inventarierii, suma creditelor, dobînzilor calculate, neachitate, la situaţia din 19.06.2009, ale BC „Investprivatbank” S.A. constituia 940,9 mil. lei, iar valoarea reducerilor pentru pierderi la credite – 1,0 mil.lei. E de menţionat că, conform rezultatelor inventarierii, în portofoliul de credite au fost înregistrate credite clasificate ca standarde şi supravegheate, situaţie ce aparent nu prezintă risc privind rambursarea acestora.

În componenţa comisiei de inventariere nominalizate nu se regăsesc persoane delegate de către „Banca de Economii” S.A., deşi conform Acordului de intenţii aceasta urmează să găsească oportunitatea pentru o posibilă preluare a activelor BC „Investprivatbank” S.A.
Din raportul auditului independent efectuat la BC „Investprivatbank” S.A., la situaţia din 22.06.2009, care a fost prezentat Băncii la 06.08.2009, rezultă următoarele:

Tabelul nr. 6

Indicatori	Valoarea (mii lei)
Credite curente	902746,7
Credite expirate	38329,3
Total credite acordate	941076,0
Minus: reduceri pentru pierderi la credite	(379953,5)
Total	561122,5