Raportul auditului situațiilor financiare ale Consiliului pentru prevenirea și eliminarea discriminării și asigurarea egalității la 31 decembrie 2017

Sursă: Datele CPEDAE.
Anexa nr.7. Alte informații relevante aferente activităților desfășurate în cadrul misiunii de audit

• 
  Contrapunerea listelor de plată cu listele prezentate băncilor pentru efectuarea transferului în conturile personale ale angajaților (carduri), verificarea conformității calculării și achitării concediilor medicale nu au relevat iregularități.
  
• 
  În cadrul auditului s-au verificat următoarele aspecte: procurarea și casarea mijloacelor fixe și a bunurilor materiale, serviciile de locațiune, serviciile de transport, deplasările de serviciu, cheltuielile privind uzura, serviciile de protocol, nefiind constatate neconformități.
  

Anexa nr.8. Sinteza neconformităților

Sinteza neconformităților constatate în cadrul auditului situațiilor financiare întocmite de către Consiliu la data de 31.12.2017

(mii lei)

Nr. d/o	Tipul neconformităților	Pct. din Raport	Codul indicatorului	Neconformități
							inclusiv
				constatate	corectate/ remediate	necorectate	cu afectarea soldurilor la începutul anului	cu afectarea soldurilor la finele anului	cu afectarea tranzacțiilor (prin context)	fără afectarea soldurilor și tranzacțiilor
1.	Acordarea premiilor unice în lipsa unor calcule justificate privind valoarea economiilor formate și a criteriilor fundamentate	6.6.1	cl.2	514,4		514,4			514,4
2.	Acordarea neregulamentară a sporului pentru secret de stat președintelui Consiliului	6.2	cl.2	8,1		8,1			8,1
3.	Nereflectarea în evidența contabilă a Consiliului a valorii bunurilor primite în gestiune economică în anul 2015 pe un termen nedeterminat	4.1	cl.3	803,2		803,2			803,2
4.	Prezența în stoc a bunurilor neutilizate pe parcursul a peste 2 ani	6.5	cl.3	105,6		105,6			105,6
5.	Prezența în stoc a bunurilor nefuncționale pe parcursul a peste 2 ani	6.4.	cl.3	1,8		1,8			1,8
6.	Neconfirmarea creanțelor la începutul anului	6.7	cl.4	4,5		4,5			4,5
7.	Neconfirmarea datoriilor la începutul anului	6.7	cl.5	14,7		14,7			14,7
8.	Neconfirmarea datoriilor la finele anului	6.7	cl.5	4,9		4,9			4,9
9.	Divizarea achizițiilor publice	6.10		192,5		192,5				192,5
10.	Calcularea uzurii peste 100% pentru unele obiecte	6.3	cl.3	2,6		2,6		2,6
11.	Lipsa semnăturii persoanei responsabile pe listele de inventariere	6.4		9,5	9,5
	Total			1661,8	9,5	1652,3	0	2,6	1457,2	192,5

1 Legea contabilității nr.113-XVI din 27.04.2007 (în continuare – Legea contabilității); Ordinul ministrului finanțelor nr.216 din 28.12.2015 „Cu privire la aprobarea Planului de conturi contabile în sistemul bugetar şi a Normelor metodologice privind evidența contabilă şi raportarea financiară în sistemul bugetar” (în continuare – Ordinul ministrului finanțelor nr.216 din 28.12.2015).

2 Hotărârea Curții de Conturi nr.60 din 11.12.2013 „Cu privire la aplicarea Standardelor Internaționale de Audit ale Instituțiilor Supreme de Audit de nivelul 3 – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400 în cadrul misiunilor de audit ale Curții de Conturi”; Hotărârea Curții de Conturi nr.7 din 10.03.2014 „Cu privire la aplicarea Liniilor Directoare de Audit (ISSAI 1000 – 9999)”.

3 Art.1 lit.b) din Legea nr.298 din 21.12.2012 cu privire la activitatea Consiliului pentru prevenirea și eliminarea discriminării și asigurarea egalității.

4 Legea contabilității și Ordinul ministrului finanțelor nr. 216 din 28.12.2015.

5 Pct.7 din Memorandum.

6 Proiectul nr. ID 00090440.

7 Procesul-verbal al Consiliului nr.15 din 24.02.2017.

8 Legea nr.229 din 23.09.2010 privind controlul financiar public intern (cu modificările şi completările ulterioare); Ordinul ministrului finanţelor nr.49 din 26.04.2012 „Cu privire la aprobarea Regulamentului privind evaluarea, raportarea sistemului de management financiar şi control şi emiterea declaraţiei privind buna guvernare”.

9 Ordinul Consiliului nr.78-b din 27.112.2017 „Cu privire la crearea grupului de lucru”.

10 Planul de acțiuni privind implementarea sistemului de MFC în cadrul Consiliului nu a fost aprobat prin ordin.

11 Art.24 din Legea nr. 245-XVI din 27.11.2008 cu privire la secretul de stat, art.35 din Legea nr. 355-XVI din 23.12.2005 cu privire la sistemul de salarizare în sectorul bugetar, pct.2 și pct.5 din HG nr.863 din 01.08.2006 cu privire la stabilirea sporurilor la salariul de funcție pentru acces permanent la secretul de stat.

12 HG nr. 863  din  01.08.2006 cu privire la stabilirea sporurilor la salariul de funcție pentru acces permanent la secretul de stat.

13 16 computere procurate în anul 2014 în valoare totală de 105,6 mii lei.

14 Computere (27 unități) în valoare totală de 668,6 mii lei, care constituie o parte din bunurile menționate în pct.4.1.1.

2 Suprafața sediului precedent constituie 196,5 m.

15 6 computere destinate pentru 6 posturi vacante nu pot fi instalate, deoarece 4 birouri nu sunt mobilate.

16 In cazul efectuării regulamentare a cheltuielilor respective, valoarea totală a cheltuielilor avea sa fie mai mică si, respectiv, rezultatele din anul curent ar fi altele decât cele raportate.

17 3 sărbători profesionale: (i) ziua funcționarului public (100% din salariul de bază - 42,2 mii lei/11 pers.), (ii) ziua juristului (100% din salariul de bază – 60,5 mii lei/14 pers.), (iii) ziua drepturilor omului (90%-100% din salariul de bază – 58,9 mii lei/14 pers.).

18 Calculul: 514,4 mii lei/1544,8 =33,3%.

19 Calculul: 514,4/682,2=75,4%.

20 Calculul: 514,4/596,9=86,2%.

21 Ordinul ministrului finanțelor nr.60 din 29.05.2012 cu privire la aprobarea Regulamentului privind inventarierea.

22 Ordinul președintelui Consiliului nr.77-b din 27.12.2017 cu privire la inventariere.

Procesul-verbal cu privire la rezultatele inventarierii bunurilor materiale ale Consiliului din 31.12.2017.

23 Ordinul ministrului finanțelor nr.216 din 28.12.2015 cu privire la aprobarea Planului de conturi contabile în sistemul bugetar şi a Normelor metodologice privind evidenţa contabilă şi raportarea financiară în sistemul bugetar.

24 Pct.7 din Regulamentul cu privire la achiziţiile publice de valoare mica, aprobat prin HG nr. 665 din 27.05.2016, și pct.41 din Regulamentul cu privire la activitatea grupului de lucru pentru achiziții, aprobat prin HG nr.667 din 27.05.2016.

25 Contractul nr.52/17 din 08.12.2017 (achiziționarea mobilierului de birou) – 79,2 mii lei, contractul nr.54/2017 din 11.12.2017 (achiziționarea setului de mobilă moale) – 39,4 mii lei, contractul nr.55/17 din 11.12.2017 (achiziționarea scaunelor pentru birou și a serviciilor de reparare a scaunelor) – 73,9 mii lei.

26 Art.33 alin.(1) din Legea nr.355-XVI din 23.12.2005 stipulează că „mărimea maximă a premiilor pentru conducători nu poate depăși 50% din salariul de bază, ținându-se cont de majorările, sporurile și suplimentele stabilite în conformitate cu legislația”.

27 Legea contabilității.

28 Ordinul ministrului finanțelor nr. 216 din  28.12.2015.

29 Hotărârea Curţii de Conturi nr.75 din 29.12.2017 privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2018 (cu modificările şi completările ulterioare).

30 Hotărârea Curţii de Conturi nr.60 din 11.12.2013 cu privire la aplicarea Standardelor Internaţionale de Audit ale Instituţiilor Supreme de Audit de nivelul 3 – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400, în cadrul misiunilor de audit ale Curţii de Conturi; Hotărârea Curţii de Conturi nr.7 din 10.03.2014 cu privire la aplicarea Liniilor Directoare de Audit (ISSAI 1000-9999).

31 Art.1 lit.b) din Legea nr. 298 din 21.12.2012 cu privire la activitatea Consiliului pentru prevenirea și eliminarea discriminării și asigurarea egalității.

32 Art.11 alin. (2) din Legea nr. 121 din 25.05.2012 cu privire la asigurarea egalității.

33 Art.11 alin. (11) din Legea nr. 121 din 25.05.2012 cu privire la asigurarea egalității.