Raportul primarului municipiului bistriţA 2013

15. SERVICIULUI AUDIT PUBLIC INTERN
Obiectul de activitate este asigurarea şi consilierea pentru buna administrare a veniturilor şi cheltuielilor publice, perfecţionând activităţile entităţii publice; ajută entitatea publică să-şi îndeplinească obiectivele printr-o abordare sistematică şi metodică, care evaluează şi îmbunătăţeşte eficienţa şi eficacitatea sistemului de conducere bazat pe gestiunea riscului, a controlului şi a proceselor de guvernanţă.

Serviciul audit public intern auditează, cel puţin o dată la 3 ani, fără a se limita la acestea, următoarele:

• 
  angajamentele bugetare şi legale din care derivă direct sau indirect obligaţii de plată, inclusiv din fondurile comunitare;
  
• 
  plăţile asumate prin angajamente bugetare şi legale, inclusiv din fondurile comunitare;
  
• 
  vânzarea, gajarea, concesionarea sau închirierea de bunuri din domeniul privat al statului sau al unităţilor administrativ-teritoriale;
  
• 
  concesionarea sau închirierea de bunuri din domeniul public al statului sau al unităţilor administrativ-teritoriale;
  
• 
  constituirea veniturilor publice, respectiv modul de autorizare şi stabilire a titlurilor de creanţă, precum şi a facilităţilor acordate la încasarea acestora;
  
• 
  alocarea creditelor bugetare;
  
• 
  sistemul contabil şi fiabilitatea acestuia;
  
• 
  sistemul de luare a deciziilor;
  
• 
  sistemele de conducere şi control precum şi riscurile asociate unor astfel de sisteme;
  
• 
  sistemele informatice.
  

Serviciul audit public intern asigură consiliere pentru structurile care solicită consultanţă, facilitarea înţelegerii, formarea şi perfecţionarea profesională. Activitatea de consiliere se organizează şi se desfăşoară sub formă de misiuni de consiliere formalizate, misiuni de consiliere cu caracter informal şi misiuni de consiliere pentru situaţii excepţionale.

În anul 2013 au fost planificate un număr de 17 misiuni care au fost realizate în procent de 100%, după cum urmează misiuni de asigurare (regularitate – 76,5 %, performanţă – 5,9 %), verificări tematice pentru auditul intern al Curţii de conturi – 5,9 % şi verificări tematice – 11,7 %.

Misiunile şi verificările tematice realizate în 2013 s-au desfăşurat la un număr de 27 structuri funcţionale din care 23 structuri cu activitate de învăţământ (grădiniţe, şcoli gimnaziale, licee) şi 4 structuri din cadrul aparatului de specialitate al primarului municipiului Bistriţa şi a serviciilor publice de interes local.

În urma misiunilor realizate s-au transmis un număr de 104 recomandări aferente misiunilor de audit de asigurare şi performanţă implementate în procent de 61,5 %, 35,6 % având termen de implementare în 2014 şi 26 de recomandări aferente verificărilor tematice efectuate la solicitarea Curţii de Conturi – toate implementate.

Principalele obiective pentru anul 2014 sunt:

• 
  realizarea unui număr de misiuni de audit planificate în condiţii de calitate crescute faţă de cele realizate in 2013;
  
• 
  creşterea gradului de prelucrare electronică a procedurilor de audit;
  
• 
  creşterea gradului de implicare a auditului în implementarea Sistemului de control managerial la ordonatorii terţiari de credite.