Årsredovisning 2006

Ekonomisk analys - Kommunen

Den ekonomiska analysen som presenteras nedan är en sammanfattning av Nacka kommuns finansiella ställning, resultat och ekonomiska utveckling under 2006.

Årets resultat

Årets resultat för Nacka kommun uppgår till 145,7 mkr, en förbättring med 41,3 mkr jämfört med 2005 (104,4 mkr). Resultatförbättringen beror på att nettot av skatteintäkter och generella statsbidrag och utjämning (+228 mkr) ökat mer än verksamhetens nettokostnader (+172 mkr). Årets resultat påverkas av realisationsvinster på mark och fastigheter samt extraordinära poster. Dessa poster har påverkat resultatet 2006 positivt med 42,1 mkr, vilket är ungefär i samma nivå som 2005 (40,7 mkr). Beroende på val av definition får delar av dessa poster inte medräknas i resultatet vid bedömning om balanskravet enligt Kommunallagen uppfyllts eller inte. Under rubriken Balanskravsresultat nedan, står mer om Nackas val av definition gällande balanskravet.

En post som inte är av löpande karaktär och som påverkar året resultat är avvecklingskostnader. I årets resultat ingår kostnader för avveckling av personal med 5,9 mkr, vilket är något högre än budget. Det är medel som avsatts för olika avvecklingsåtgärder i samband med att den administrativa verksamheten i kommunen effektiviserats. Tio personer har under året fått förstärkt särskild ålderspension till en kostnad av 1,1 mkr inklusive löneskatt. Andra avvecklingskostnader, i form av avgångsvederlag och lönekostnader uppgick totalt till 4,8 mkr.

Framtida pensionskostnader för de tio personer som erbjudits förstärkt särskild ålderspension ingår i den totala pensionsskuldförändringen.
Figur 5: Resultat inklusive respektive exklusive extraordinära poster, realisationsvinster och anläggningsavgifter för VA

Intäkts- och kostnadsutvecklingen

Verksamhetens kostnader ökade under året med 196,6 mkr. Kostnaderna har ökat mer 2006 jämfört med de genomsnittliga kostnadsökningarna för åren 2003-2005, som var 120,0 mkr.

Skattenettot har ökat med 227,8 mkr jämfört med föregående år. Det motsvarar en ökning med 8,4 procent jämfört med 2005 och är en högre intäktsökning än de genomsnittliga intäktsökningarna för åren 2003-2005. Huvudorsaken till den positiva förändringen av skattenettot beror på högre skatteintäkter som i sin tur beror på ett starkt konjunkturläge. Skatteintäkterna har ökat med 178 mkr (6,3 procent) jämfört med föregående år. Nettokostnaden för utjämningssystem och statsbidrag blev 43 mkr år 2006. Det är en minskning med 49 mkr jämfört med 2005. Detta medförde att skattenettot per invånare ökade med 1 870 kr. Se figur 6, 7 och 8 nedan.

Figur 6: Skatteintäkter, statsbidrag och utjämning, skattenetto



Figur 7: Förändring av resultatet 2003-2006

Förändring jämfört med föregående år	2003	2004	2005	2006	Genomsnitt 2003-2005	Skillnad 2006 och genomsnitt 2003-2005
Verksamhetens intäkter	28,7	46,2	-7,6	25,0	22,4	2,6
Verksamhetens kostnader	-174,7	-135,7	-49,5	-196,6	-120,0	-76,6
Verksamhetens nettokostnader före avskrivningar & realisationsvinster	-146,0	-89,5	-57,1	-171,6	-97,5	-74,0
Avskrivningar	-11,7	-11,2	-5,7	-3,3	-9,5	6,2
Reavinster	-1,0	47,0	-14,7	-11,8	10,4	-22,2
Verksamhetens nettokostnader	-158,7	-53,7	-77,5	-186,7	-96,6	-90,0
Skattenetto	183,4	29,1	247,1	227,8	153,2	74,6
Finansnetto	-1,7	4,2	2,7	-0,1	1,7	-1,8
Resultat före extraordinära poster	23,0	-20,4	172,3	41,0	58,3	-17,2
Extraordinärt	4,5	4,8	-9,5	0,2	-0,1	0,3
Årets resultat	27,5	-15,6	162,8	41,2	58,2	-17,0

Figur 8: Förändring av intäkter och kostnader

Nyckeltal	2003	2004	2005	2006
Antal invånare 31/12	77 470	78 715	80 247	82 421
Förändring föregående år	846	1 245	1 532	2 174
Skattenetto per invånare (31/12)	31 552	31 422	33 902	35 771
Förändring föregående år	2 045	-130	2 480	1 870
Nettokostnader per invånare (31/12)	32 046	32 221	32 572	33 978
Förändring föregående år	1 717	175	351	1 406
Nettokostnader/skattenetto	101,6	102,5	96,1	95,0
Nettokostnader/skattenetto, enligt definition i finansiellt mål^3	102,8	106,0	98,1	96,5

Externa kostnader 2006

De externa kostnaderna har ökat med 6,2 procent jämfört med 2005. Kostnader för köp av verksamhet utgör 36,1 procent (2005; 34,6 procent) av verksamhetens kostnader medan löner och sociala avgifter (inklusive löneskatt) står för 43,3 procent. Lönekostnaderna har ökat med 3,9 procent sedan 2005, vilket delvis förklaras av årets löneökningar (2,7 procent). Personalkostnadsökningen beror också på att sjuklönekostnaderna ökat pga. ökad korttidsfrånvaro samt att personal som anställts har högre löneläge jämfört med personal som gått i pension. Dessutom ingår kostnaden för plusmedarbetare (4,1 mkr) i 2006 års personalkostnader. Denna kostnad fanns inte år 2005. Pensionskostnaderna har ökat, vilket framförallt beror på att Nacka nu beslutat att pensionsbehållningen för 1998 och 1999 skall betalas ut som pensionsavgift för avgiftsbestämd ålderspension.

Kostnaderna för köp av verksamhet har ökat med 10,8 procent. Det är framförallt kostnader för köp av förskole- och gymnasieverksamhet samt köp av sociala tjänster som ökat. Inom förskole- och gymnasieverksamhet har kostnaderna ökat pga. att andelen privata anordnare ökat samtidigt som antal barn och elever ökat. Köp av sociala tjänster har också ökat, vilket beror på att privata anordnare tagit marknadsandelar inom handikappomsorg och hemtjänst samtidigt som dessa verksamheter har haft relativt kraftiga volymökningar.

Externa intäkter 2006 (exklusive skattenetto)

De externa intäkterna (exklusive skattenetto) har ökat 3,8 procent mellan åren 2005 och 2006 och täcker 20,1 procent av de externa kostnaderna (2005; 20,5 procent). Erhållna bidrag har ökat medan försäljning av utbildning har minskat. Bidragen har ökat främst beroende på att äldrenämnden har återsökt bidrag för hemtjänstkostnader för flyktingar samt fått bidrag för utbildningssatsningen Kompetensstegen. Socialnämnden har tagit emot ett ökat antal flyktingar (ca 220), vilket gett ökade schablonbidrag för flyktingar. Flera kommunala verksamheter har fått bidrag för de plusmedarbetare som arbetat inom verksamheterna. Verksamheten sociala stödresurser har också fått Miltonpengar till Mobila resursteamet som startade november 2005 och kommer att avslutas i mars 2007. Att försäljningen av utbildning till andra kommuner m.fl. har minskat 2006 jämfört med 2005 beror på att de interkommunala intäkterna minskat. Påbyggnadsutbildningen vid Nackademin upphörde vid halvårsskiftet 2005 och blev ”Kvalificerad yrkesutbildning” och finansieras därmed med statliga medel. Kostnaderna för vuxenutbildningen har minskat i motsvarande grad.

Finansiella målen

Ett finansiellt mål för 2006 är att förhållandet mellan verksamhetens nettokostnader (inklusive finansnetto och exklusive reavinster och anläggningsavgifter) högst skall vara till 98 procent. Utfallet för 2006 är 96,5 procent, vilket innebär att målet uppnåtts. Måttet visar hur stor del av skattenettot som går till den löpande verksamheten. Det är en förbättring jämfört med 2005 då nettokostnadsandelen uppgick till 98,1 procent. En rimlig nivå bör ligga på ca 96-98 procent om räntekostnader och investeringar skall kunna finansieras med skattenettot och möjliggöra uppbyggnad av reserver för framtida pensionsbetalningar. Se figur 8. Under rubriken ”Utvärdering av god ekonomisk hushållning” framgår utfallet för samtliga finansiella mål för 2006. I Nacka är det en förutsättning att de finansiella målen är uppfyllda för att kunna ange att god ekonomisk hushållning uppnåtts.