Sorulariniz ve cevaplari

E-FATURA KULLANICILARINA GELEN E-ARŞİV FATURALARI GEÇERSİZDİR

Soru 159- e-fatuya tabi şirketimize e-arşi faturası gönderilmiştir. Ne yapmamız gerekir?

Cevap 159- 433 Sıra Nolu VUK Genel Tebliği '3-e-Arşiv Uygulaması İzni' başlıklı maddesinde; ''397 sıra numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile getirilen e-Fatura Uygulamasına kayıtlı olanlara düzenledikleri faturaları e-fatura olarak oluşturmak, iletmek, muhafaza ve istenildiğinde ibraz etmek zorundadırlar.'' açıklaması yapılarak e-Fatura kullanıcılarına E-Arşiv Faturası düzenlenemeyeceği açıkça belirtilmiştir. Firmanız e-Fatura kullanıcısı olduğundan tarafınıza gelen e-Arşiv Faturalar geçersizdir ve bu faturaların iptalini isteyerek yerine e-Fatura talep etmelisiniz.

E-ARŞİV FATURASI OLARAK DÜZENLENEN YURTDIŞI FATURALARI

Soru 160- Şirketimiz e-fatura, e-arşiv ve e-defter uygulama mükellefidir.

Mevcut mevzuata göre yurtdışı müşterilerimize e-arşiv faturasını düzenlerken faturanın düzenlendiği tarihteki merkez bankası döviz alış kuru nu esas alarak döviz ve TL tutarlı fatura düzenlemekteyiz. Gümrük müdürlüklerine bu faturayı gümrük komisyoncuları vasıtasıyla göndererek işlem yapmaktayız.

a) Gümrük beyannamelerinin kapanışının gerçekleştiği intaç tarihine göre daha önce düzenlemiş olduğumuz faturanın tarihini ve TL kurunun nasıl değiştireceğiz?

b) İntaç tarihleri bir sonraki aya sarkan faturalar nasıl işlem görecek?

c) İşlem gören ayın 1 i ile 31 arasındaki e-arşiv faturalarının bir sonraki ayın 15 ine kadar GİB’na rapor halinde gönderilmesi gerekiyor. Ocak xxxx ayında e-arşiv faturası olarak düzenlenen faturalarımızdan henüz intaç tarihi belli olamayıp şubat xxxx ayına sarkan faturalar nasıl işlem görecek?

Cevap 160- Yurtdışı olarak düzenlenen faturaların e-fatura olarak düzenlenmesi gerekir.

e-Arşiv Faturalarda kağıt fatura gibi T.T.K, V.U.K ve diğer vergi kanunu hükümlerine tabidir.

Düzenlenen e-Arşiv Faturalarda herhangi bir değişiklik yapılamamaktadır.

e-Arşiv Faturalar düzenlendiği tarih itibariyle ait olduğu e-Arşiv raporunda Başkanlığımıza bildirilir. İhraç Faturaları intaç tarihinin ait olduğu KDV Beyannamesine eklenir.

e-Arşiv Faturayı yabancı para cinsinden oluşturulabilir.

Oluşturulma tarihindeki kur bilgisini faturanın açıklamalar kısmına ekleyebilir, yabancı para cinsinden oluşturulan faturayı GİB Başkanlığıa raporlayabilirsiniz.

YANLIŞLIKLA KESİLEN E ARŞİV FATURANIN İPTALİ VE E- FATURA DÜZENLENMESİ

Soru 161- Elektronik ticaretle ilgili faaliyet gösteren bir firmayız. E-fatura ve e-arşiv fatura kesmek için gereken bilgileri firmalar internet üzerinden sipariş oluştururken giriyorlar. Bir firma geçmiş aylarda vermiş olduğu 50 sipariş (50 fatura) bilgileri (vergi kimlik no) yanlış girdiği için E fatura kesilmesi gerekirken, E arşiv fatura kesilmiştir. Geçmiş aylarda kesilen bu faturaları e- fatura olarak tekrar düzenlememiz gerekirse kesilen e arşiv faturalarını ne yapmalıyız? Düzeltmeyi nasıl yapabiliriz?

Cevap 161- Yanlışlıkla e-fatura mükellefine kesilen E-arşiv faturalarını iptale çekip iptal edilen ayın e-arşiv raporuna ekleyebilirsiniz.
MÜKELLEF OLMAYANLARA E-ARŞİV FATURASI GÖNDERİLMESİ

Soru 162- - Vergi mükellefi olmayanlara alıcının rızasıyla e-arşiv faturasını elektronik ortamda iletebilir miyiz?

Cevap 162- 433 Sıra Nolu VUK Genel Tebliğinin (443 Sıra No.lu GT Ġle Değişen Hali) Bu Tebliğin 3-b bendine göre adına fatura düzenlenen vergi mükellefleri söz konusu faturaları, kendilerine iletim yöntemine uygun olarak muhafaza ve ibraz etmek zorundadırlar.

Bu itibarla alıcı faturalarını elektronik ortamda muhafaza etmek isteyebilir bu nedenle de iletim yöntemi olarak elektronik iletim yöntemini tercih edebilir.

“Malın teslimi ya da hizmetin ifası anında fatura elektronik ortamda iletiliyorsa müşteriye bu faturanın kâğıt çıktısı verilir” ifadesinde de alıcının aldığı mal/hizmeti belgeleyebilme (irsaliye gibi) imkânı sunması açısından değerlendirilmeli ve elektronik ortamda gönderilmelidir.

E-ARSİV UBL FATURASINDA SENARYO

Soru 163- E-Arsiv faturasını ubl formatında hazırlıyoruz. Bu durumda senaryonun her zaman temel fatura olduğunu varsaymak doğrumu?

Cevap 163- e-Arşiv Faturada 'TEMELFATURA' kullanılmalıdır.
E-ARŞİV ÖDEME ŞEKLİ, TARİHİ, NAKLİYE BİLGİLERİ VE DİĞER TEBLİĞDE YER ALAN DİĞER ALANLAR

Soru 164- Firma olarak müşterilerimizden siparişleri toplamak için B2B programı kullanmaktayız.

Bu program firmalara özel olarak çalışmakta olup bir web portalı değildir. İnternet üzerinden merkez sunucularımıza bağlı bir programdır. B2B sistemi üzerinden siparişler ticari yazılıma aktarılmakta, kimi zaman gelen siparişin faturası da kesilmekte, firmamız nakliye araçları ile teslim edilmektedir.

Kimi zamanda kargo firması ile sevk edilmektedir. Bir kısım siparişler de firmamız merkezinden müşteri tarafından elden teslim alınmaktadır. Yapılan satışların ödemeleri sipariş anında yapılmamaktadır. Müşterilerimizle çalışma sistemimize göre vade süresi içerisinde online olarak B2B programı içerisinden yapılmaktadır.

"443 Sıra No'lu VUK Genel Tebliği'nde yer alan “10-İnternet Üzerinden Mal ve Hizmet Satışında Düzenlenecek Faturalar" maddesinde yer alan bilgiler sadece vergi mükellefi olmayan firmalara yapılan satışları mı kapsamaktadır? Yoksa firmamız da bu bilgileri e-Arşiv faturalarımıza yansıtmak zorunda mıyız?

1. Satış işleminin yapıldığı web adresi, (Biz program kullanıyoruz bu yüzden şirket web adresi yeterlimi?)

2. Ödeme Şekli, (Tüm müşteriler için Açık Hesap ya da Vadeli yazmamız sıkıntı olur mu?)

3. Ödeme Tarihi, (Vade Tarihi yazmamız yeterli mi?)

4. Gönderiyi taşıyanın adı soyadı/Unvanı ve VKN/TCKN bilgisi, (Çok nadiren değişiklik gösterse de firmaya tanımlı sevk aracının kullanıcısı/şoförü yeterli mi?)

5. Satışa konu malın gönderildiği veya hizmetin ifa edildiği tarih, (Günün Tarihi yeterli mi?)

Cevap 164- İnternet üzerinden e-Fatura kullanıcısı olmayan vergi mükelleflerine yaptığınız satışlarda e-Arşiv Fatura düzenleyerek ilgili Tebliğin 10. bölümünde belirtilen bilgileri bulundurmanız gerekmektedir. Sorularınız sırasıyla aşağıda cevaplanmıştır.

1-Yeterlidir

2-Ödeme şeklinde 'DIGER' seçeneğini seçip 'ACIKLAMA' kısmına gerekli açıklamayı yazabilirsiniz.

3-Yeterlidir

4-Gönderiyi taşıyan kişi ya da firma bilgisini girebilirsiniz.

5-Yeterlidir.

GEÇMİŞE DÖNÜK SATIŞLAR İÇİN E-ARŞİV FATURA KULLANIMI

Soru 165- E-arşiv fatura düzenlemeye geçtikten sonra geçmişe dönük satışlarımız için e-arşiv faturası kullanılabilir mi?

Cevap 165- e-Arşiv Fatura kayıtlı kullanıcısı olmadığınız tarihler için e-Arşiv Fatura düzenleyemezsiniz.
İHRAÇ TARİHİNDEN ÖNCE DÜZENLENEN E-ARŞİV İHRACAT FATURASI HANGİ E-AŞİV RAPORUNA DÂHİL EDİLECEK

Soru 166- 28.01.2017 Tarihinde kesilen bir e-arşiv ihracat faturasının intacı 10.02.2017 tarihinde olmuştur. Bu durumda 28.01.2017 tarihli e-arşiv faturası 15 Şubat 2017 tarihinde GİB e paketlenip gönderilmesi gereken Ocak ayı e-arşiv raporuna dâhil olacak mı? Sistem buna izin verecek mi?

Cevap 166- e-Arşiv izni alan mükellefler ve e-arşiv hizmeti verme konusunda GİB Başkanlığından izin alan özel entegratörler, elektronik ortamda oluşturdukları belgelere ilişkin olarak, Başkanlığın www.efatura.gov.tr internet adresinde yayımlanan veri formatı ve standardına uygun e-Arşiv Raporunu aylık olarak oluşturup takip eden ayın 15 nci günü saat 24:00’a GİB sistemine aktaracaklardır.

Sorunuzla ilgili olarak GİB 'e raporlama da fatura tarihi önemli olup, 28.01.2017 Tarihinde kesilen bir e-arşiv ihracat faturasının, intacı 10.02.2017 tarihinde olması halinde, 28.01.2017 tarihli e-arşiv faturası 15 Şubat 2017 tarihinde GİB e paketlenip gönderilmesi geren Ocak ayı e-arşiv raporuna dâhil edilmesi gerekmektedir.

VERGİ ORANI ALANININ TAM SAYI OLMASI NEDENİYLE VİRGÜLLÜ ORANIN GİRİLEMEMESİ

Soru 167- ÖTV Vergi Oranı tam sayı olarak tanımlandığı için virgüllü sayı giremiyoruz, ne yapmalıyız?

Cevap 167- Vergi oranı elemanında güncelleme yapılmıştır. 01.02.2016 tarihinden itibaren gönderilecek raporlarda vergi oranı elemanı seçimli olup, virgülden sonra hane girme imkânı da vardır.

E-ARŞİV MÜKELLEFİ ELİNDEKİ KÂĞIT FATURALARI NE YAPACAK?

Soru 168- e -arşiv sebebiyle e fatura düzenleyen firma matbaadan basılı fatura kullanımı son bulacak mı? Faturalar sadece a4 kâğıda mı basılacak? Elimizdeki faturaları maliyeye teslim etme mecburiyeti var mı?

Cevap 168 - e-Arşiv fatura uygulamasına geçtikten sonra bütün faturalarınızı elektronik ortamda oluşturmanız gerekecektir. Elektronik ortamda oluşturulan faturaların çıktısını A4 kâğıt kullanarak alabilirsiniz. Elinizdeki faturaları bağlı olduğunuz vergi dairesinde iptal ettirebilirsiniz.
DEVLET HARCAMA BELGELERİ YÖNETMELİĞİNE GÖRE KAMU KURUMLARI FATURANIN ASLI OLMADAN ÖDEME YAPMIYOR

Soru 169- Devlet Harcama Belgeleri yönetmeliğine göre kamu kurumu olarak yapacağımız ödemelerde faturanın aslı olmadan ödeme yapamıyoruz. Bazı firmalardan elektronik ortamda düzenlenmiş olarak e-fatura geliyor veya e-arşiv faturaları geliyor. Bu durumda faturanın ödenebilmesi için harcama belgeleri yönetmeliğinde herhangi bir değişiklik yapılmadığından usul olarak neye göre ödeme yapmamız gerekir? E-arşiv faturaların sistemde kayıtlı olup olmadığını anlayabilmek için sisteme sorgu yapıyoruz ancak "fatura sistemde kayıtlı değildir" bilgisi dönüyor. Bu tür Faturaları nasıl ödeyebiliriz?

Cevap 169 - e-Arşiv Faturalar sorgulama ekranında kayıtlı olarak görünmesi için ilgili faturaların GİB e raporlanması gerekmektedir. E-Arşiv Faturalara ait raporlar en geç takip eden ayın 15. günü saat 24:00 a kadar yapılabilmektedir. E-Arşiv Fatura düzenleyenler e-Arşiv raporlarını teknik olarak bölümler halinde olmak üzere bir kaç defada veya daha erken tarihlerde GİB e aktarabilirler. Bu durumda kamu kurumu sistemde yapacağı sorgulamada ödeme yapacağı fatuaları görebilecektir.

KÂĞIT FATURA BASIMINDA ASIL VE NÜSHANIN AYNI GÖRÜNTÜDE OLMASI

Soru 170- Özel entegratör aracılığı ile e-Arşiv uygulamasına geçeceğiz. Ancak tebliğde elektronik olarak saklanan nüshanın, müşteriye gönderilen fatura ile aynı içerik ve görüntüde basılabilir olması ifadesi yer alıyor.

İki nüsha şablon ve görüntü olarak bire bir aynı mı olmalıdır?

Ayrıca fatura basma işlemini entegratör firmaya fatura bilgisini iletmeden önce yapabilme imkânımız var mı?

Cevap 170 - Faturanın aslı ile nüshası aynı bilgileri içermeli, çıktısı ise aslının aynı olmalıdır. E-arşiv faturaları takip eden ayın 15. gününe kadar sisteme raporlanmak zorunda olduğundan bu süreler içinde işlem yapabilir, entegratör firmaya bilgi göndermeden faturanın çıktılarını müşterilerinize verebilirsiniz.
E-ARŞİV ‘DEN NASIL ÇIKARIZ

Soru 171- Firmamız e-fatura müşterisi olup 2016 yılında 5000 TL tutarında internetten satış gerçekleştirmiş durumdayız. 2017 yılında ise farklı bir firmamız üzerinden internet satışını yapmayı planlıyoruz bu sebeple,

1) İlk firmamız bundan sonra e-ticaret yapmayacak yine de e-arşive dâhil olmak zorunda mı?

2) Yeni firmamız 2017'da faaliyet gösterecek dolayısıyla e-arşive ne zaman tabi olacak?

3) 2016 yılında e-defter kullanmaktayız 2017 için vergi dairemize veya farklı bir kuruma bildirimde bulunacak mıyız?

Cevap 171-1) E-Arşiv uygulaması şartlarına 2015 yılında uygun olduğunuzdan dolayı e-arşiv kapsamındadır. Herhangi bir nedenle(Ör: internetten satışın kapanması) bu şartları kaybettiğinizde dahi uygulamadan çıkamazsınız. İlk şirketinizin 1.1.2018 taihinden itibaren e-arşiv’e tabi olması gerekir.

2) 2017 yılında kurulacak ve internetten satış yapacak olan yeni firmanız için 2017 yılı brüt satış tutarınız 5 milyon TL ve üzeri olması durumunda gerekli şartları taşımış olacağınızdan 2018'nin sonuna kadar gerekli hazırlıkları yaparak 1/1/2019 tarihinde e-Arşiv uygulamasına ve e-Fatura uygulamasına geçme zorunluluğunuz bulunmaktadır.

NİHAİ TÜKETİCİLER TC. KİMLİK NUMARASINI VERMEK İSTEMİYOR?

Soru 172- e-Arşiv kapsamında Nihai tüketicilere keseceğimiz faturalarda tüketici kimlik numarasını vermek istemiyor. Bu durumda T.C. Kimlik No'su bilinmeyen veya yabancı uyruklu kişilerde T.C. Kimlik no alanına 22222222222 yazmamız uygun mudur? Değilse ne yazılması gerekir?

Cevap 172 - e-Arşiv Faturada bulunması gereken bilgiler kağıt faturada bulunması gereken bilgileri kapsamaktadır. VUK' a göre faturada alıcının TCKN bilgisi zorunlu olmadığından e-Arşiv faturada söz konusu alanı 11111111111 olarak yazabilirsiniz.
İNTERNET SATIŞLARINDA ÖDEME ŞEKLİ VE TARİHİ NASIL OLMALI

Soru 173- İnternet üzerinden gerçekleştirilen satışlarda, ödemenin satış anında gerçekleşmediği durumlarda nasıl bir yöntem izlenmelidir?

Örneğin; internet üzerinden ürün siparişi verilmektedir. Ancak ödeme sipariş anında yapılmamakta ve bir vade tarihi verilmekte, bu vade tarihi dolmadan ödenmesi beklenmektedir. Alıcı ürünü teslim aldıktan sonra ödeme yapmaktadır.

Bu durumda, fatura düzenlenmesi anında ödemenin yapılacağı tarih ve ödeme şekli belirsiz olduğundan, ödeme şekli ve tarihi internet satışlarında boş da geçilemeyeceğinden, nasıl bir yöntem izlenecek?

Cevap 173 - Ödeme şekli bilinmeyen durumlarda ödeme tipini 'KAPIDAODEME' seçebilirsiniz.

Ürün bedeli bir ödeme platformu ya da ödeme aracısı üzerinden tahsil ediliyorsa bu platformun ( güvenli ödeme üstlenen platformlar, örnek olarak; PayPal, AliPay, BKM Express vb. ) ya da aracının adı veya unvanı yazılacaktır.

E-ARŞİV FATURASI TARİHİ İLE SEVK TARİHİ ARASINDAKİ FARK BULUNMASI VE ÖNCEKİ TARİHLİ E-ARŞİV FATURASININ İRSALİYE OLARAK KULLANILMASI

Soru 174- 01.01.2016 tarihinden itibaren kendi araçlarımızla müşterilerimize sevk ettiğimiz ürünler için e arşiv faturası düzenleyip, "İrsaliye yerine geçer." ifadesi ile ürünlerimizi e-arşiv faturasıyla sevk etmek istiyoruz. Bu durumda müşterilerimizin ürün taleplerini örn:01.01.2017 tarihinde e-arşiv faturasını düzenleyip, ürünleri 02/01/2017 veya 03/01/2017 tarihinde sevk etmemiz durumunda, bu ürünleri 01/01/2016 tarihinde kesmiş olduğumuz e-arşiv faturası ile sevk edebilir miyiz?

Cevap 174- - Alıcısına malın yanında kâğıt olarak verilen fatura, irsaliyeli fatura yerine kullanılabilir. Ancak bu imkândan yararlanabilmek için faturanın, malın teslimi anında düzenlenmesi ve "İrsaliye yerine geçer." ifadesinin yazılması zorunludur.

e-Arşiv Faturada fiili sevk tarihi alanı bulunmamaktadır. İleri tarihte sevk edeceğiniz satışlarınızı irsaliye düzenleyerek gönderebilir, e-Arşiv Faturaya bu irsaliye bilgisini kaydedebilirsiniz.

E-ARŞİV FATURADA NİHAİ TÜKETİCİNİN BİLGİLERİNİN GİRİLMESİ

Soru 175- e-arşiv sistemine yılbaşı itibari ile geçtik. Nihai tüketiciye e-arşiv olarak düzenleyeceğimiz faturada mutlaka açık adres, TC No ve mail adresi yazılması zorunlu mu? Yalnızca Ad/Soyadı, İl/İlçe yeterli olmuyor mu?

Cevap 175 - e-Arşiv Faturada kâğıt fatura gibi Vergi Usul kanunu ve diğer vergi kanunu hükümlerine tabidir. Bu nedenle kâğıt faturada girilmesi zorunlu bilgiler e-arşiv faturası için de zorunludur. Bunun dışında bir bilgi zorunlu değildir.

E-ARŞİV OKC İLİŞKİSİ

Soru 176- E-arşiv faturayı alışveriş esnasında oluşturup çıktısını alıcıya verdiğiniz takdirde ÖKC'den bilgi fişi düzenlememiz gerekir mi?

Cevap 176- E-arşiv fatura da kâğıt fatura gibi TTK, VUK ve diğer vergi kanunu hükümlerine tabidir. Fatura kesme sınırının altındaki işlemler için ÖKC'den perakende satış fişi kesilmeye devam edilecektir. Bu sınırın üstünde kalan tutarlardaki alışverişlerde ya da alıcının talep ettiği durumlarda e-arşiv faturası kesilmelidir. E-arşiv faturayı alışveriş esnasında oluşturup çıktısını alıcıya verdiğiniz takdirde ÖKC'den bilgi fişi düzenlemenize gerek yoktur.
E-ARŞİV FATURALARININ KÂĞIT ÇIKTI OLARAK ALICISINA VERİLMESİ DURUMUNDA ÜZERİNDE YER ALACAK İBARE

Soru 177- Gönderim şekli kâğıt olan e-arşiv faturalarının alıcının talebi ile elektronik mail olarak da iletilmesi durumunda "e-Arşiv izni kapsamında elektronik ortamda iletilmiştir.” ibaresi faturanın üzerinde yer almalı mı?

Cevap 177- Aşağıdaki durumlar için 'e-Arşiv izni kapsamında elektronik ortamda iletilmiştir' ifadesini kullanabilirsiniz. Ancak bu zorunlu değil.

-Mal veya mal + hizmet faturası (Alıcısının nihai tüketici olduğu ve faturanın alıcıya elektronik ortamda iletildiği ve faturanın malın teslimi anında düzenlendiği varsayımıyla düzenlenecektir)

-Elektronik ortamda yapılan mal veya mal + hizmet satış faturası (Alıcının Vergi mükellefi olmadığı varsayımıyla düzenlenecektir)
E-AŞİV’E GEÇİŞTEN SONRA DA KÂĞIT FATURA KULLANIMI OLACAK MI?

Soru 178- 20.12.2017 tarihi itibariyle E-arşiv faturaya geçiş yapacağız.

Örnek 17.12.2017 tarihinde yapılan satışlara ilişkin faturaları da e-arşiv faturası olarak düenleyeceğiz?

Yoksa 20.12.2017 tarihinde geçiş yatığımız için bu tarihten önceki tarihlere yapılan satışlar için kâğıt fatura mı kullanacağız?

Cevap 178 - e-Arşiv fatura uygulamasına geçiş tarihinden önceki tarihte yapılan satışlara ait faturalarınızı e-Arşiv faturası olarak düzenlememelisiniz.
E-ARŞİV’E GEÇMEYENLERE UYGULANACAK CEZALAR

Soru 179- e-Arşiv Geçiş Yapması gerekenlerin bir listesi GİB 'de var mı? Geçmeyenlere hangi cezalar uygulanacak?

Cevap 179- 433 seri numaralı V.U.K. Genel Tebliği 10. Madde;

''İnternet üzerinden mal ve hizmet satışı yapan ve 2014 yılı gelir tablosu brüt satış hasılatı tutarı 5 milyon lira ve üzerinde olan mükellefler, en geç 1/1/2016 tarihine kadar e-Arşiv Uygulamasına geçmek zorundadır. Kapsama giren mükelleflerin belirlenen tarihten önce e-fatura ve e-arşiv başvurularını ve fiili geçiş hazırlıklarını tamamlamaları gerekmektedir.''

Yukarıdaki maddede sayılan iki şartı da taşıyanlar 01/01/2016 tarihine kadar e-Arşiv Uygulamasına geçmek zorundadır.

Bu zorunluluğa uymayanlar için aşağıdaki yaptırımlar uygulanacaktır:

1) Süresinde e-Arşiv faturaya dâhil olmaması halinde VUK mükerrer 355.md uyarınca özel usulsüzlük

2) Süresinde başvuru yapmama halinde 352/7. bendi uyarınca 2.derece usulsüzlük cezası.

3) Hem süresinde başvuru yapmayıp, hem de süresinde e-faturaya geçmeme durumunda usulsüzlük ve özel usulsüzlük ayrı ayrı kesilir.
E-ARŞİV / DİP KOÇANLI PERAKENDE SATIŞ FİŞİ İLİŞKİSİ

Soru 180- e-arşiv uygulamasına geçilmesi halinde, hali hazırda kullandığımız dip koçanlı perakende satış fişlerini e-arşiv uygulamasına geçtiğimizde de kullanmaya devam edebilir miyiz?

Cevap 180- e-Arşiv fatura uygulamasına geçtikten sonra fatura düzenlemeniz gereken tüm durumlarda e-fatura mükellefleri hariç olmak üzere e-Arşiv fatura düzenlemeniz gerekmektedir. E-Arşiv fatura uygulaması perakende satış fişi uygulaması hakkında bir değişiklik getirmemiştir. Perakende satış fişi keilmesi gerekne durumda düzenleyebilirsiniz.
E-ARŞİV FATURASINDA PUAN İLE YAPILAN ÖDEMELERDE ÖDEME BİLGİSİ GİRİLMESİ

Soru 181- E-Arşiv uygulamasına geçiş yapacağız ancak şirketimizin şu şekilde bir uygulamamız var. Anlaşmalı olduğumuz firmaların alt bayileri topladıkları puan karşılığında bizim internet sitemizden puanı kadar veya puan + para (kredi kartı) ile ödemesini yapıyor.

E-Arşiv faturasında biz ödeme bilgilerini girme zorunluluğumuz olduğu için bu tarz ödemeleri nasıl bildireceğiz? E-Arşiv faturasında sadece kredi/banka kartı - eft/havale - ödeme aracısı - diğer diye bilgiler bulunuyor. Bizim ödeme bilgilerimiz puan - puan/kredi kartı veya sadece kredi kartı gibidir. Puan ve puan/kredi kartı olması durumunda nasıl bir bilgi girmemiz gerekmektedir?

Cevap 181- Ödeme alanında bulunan 'diğer' seçeneğini seçerek 'açıklama' bölümüne ödemeyle ilgili bilgileri yazarak faturanızı oluşturabilirsiniz.
E-ARŞİV’E GEÇİŞTE KÂĞIT FATURA KULLANMA

Soru 182- e-arşiv’e geçiş yaptığımızda 1 hafta süreyle kâğıt fatura kullanabilir miyiz?

Cevap 182- e-Arşiv faturada e-Faturada olduğu gibi 5 iş günü kâğıt fatura kullanabilme uygulaması söz konusu değildir. E-Arşiv fatura uygulamasına geçtikten sonra e-Arşiv fatura düzenlemelisiniz.

E-ARŞİV FATURADA KİMLİK BİLGİLERİ

Soru 183- e-Arşiv Faturalarda imza sahibinin Adı Soyadı ve Unvanı yer almalı mı?

Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinin (SIRA NO: 433) 7. Belgelerin Alıcılarına Teslimi maddesinde yer alan "Vergi Usul Kanununun faturanın nizamına ilişkin hükümlerine göre faturaların baş tarafında iş sahibinin veya namına imzaya mezun olanların imzasının bulunması mecburidir." paragrafında sadece imzadan bahsedilmiş. Örnek bazı faturalar incelendiğinde imzanın sahibi olan yetkilinin Adı Soyadı ve Unvanı da yazılmıştır. Böyle bir zorunluluk varmı?

Cevap 183- Tebliğde de yazdığı gibi sadece imza yeterlidir.
HİZMETİN İŞYERİNDE VERİLMESİ, ÖDEMENİN İSE SANAL ORTAMDA YAPILMASI DURUMUNDA E-ARŞİV UYGULAMASINA GEÇME ZORUNLULUĞU

Soru 184- Efatura kullanıcısıyız. Ciromuz 5 milyonun üzerinde fakat E-arşiv zorunluluğumuz konusunda tereddütte kaldık. Müşterilerimize alternatif olarak ödemelerini internet sitemiz üzerinden sanal pos ile yapma imkanı veriyoruz. Fakat hizmet fiziki ve fiili olarak yüz yüze işyerinde veriliyor.

1- E-arşiv zorunluluk kapsamına giriyor muyuz?

2- Zorunluluk kapsamına giriyorsak internet üzerinden sanal pos ile yapılan tahsilât uygulamasını bitirirsek e-arşiv zorunluluğundan çıkabilir miyiz?

3- Sanal pos kullanımının olması, internet üzerinden satış olarak değerlendirilmesinde tek başına bir kıstas mıdır? Hizmetin fiili olarak yüz yüze işletmelerde verilmesi değerlendirmeyi değiştirir mi?

Cevap 184- Gerçekleştirdiğiniz faaliyet Elektronik Ticaretin İzlenmesi ve Ödeme Sistemleri Müdürlüğünce ilgili mevzuata göre e- ticaret kapsamında kabul ediliyor ve 5 milyonluk limiti aşıyorsanız. E-arşiv zorunluluğunuz var. Faaliyetinizin bu kapsamda olup olmadığını ilgili müdürlükten öğrenebilirsiniz.

İnternet üzerinden mal ve hizmet satışı yapan ve 2014 ve müteakip yıllarda gelir tablosu brüt satış hasılatı tutarı 5 milyon lira ve üzerinde olan mükellefler, en geç 5 milyonluk limitin aşıldığı yıla ilişkin KV beyannamesinin verildiği yılın sonuna kadar hazırlıklarını yapmaları ve izleyen yılın başından itibaren e-arşive geçmeleri gerekir.

e-arşiv fatura uygulamasına geçiş zorunluluğu için ilgili maddede belirtilen 2 şartı birlikte taşımak gerekmektedir. 2014 yılı ve müteakip yıllarda brüt satış hasılatı tutarınız 5 milyon üzerinde ve ilgili yılda internet satışınız bulunuyorsa şirketinizin e-arşiv fatura uygulamasına geçiş zorunluluğu bulunmaktadır.

İlgili yılda internet satışınız bulunuyorsa daha sonra bu faaliyeti sona erdirmeniz e-Arşiv fatura uygulamasına geçme zorunluluğunuzu ortadan kaldırmaz.

E-ARŞİV UYGULAMASINDA ÖKC BİLGİ FİŞİ VERİLMESİ

Soru 185- e-Arşiv Fatura kapsamında yazar kasadan(ÖKC) üretilecek olan bilgi fişi üzerinde e-Arşiv fatura numarası ya da ETTN olmak zorunda mı? Yoksa bilgi fişi üzerine konulmuş olan bir takip numarasının fatura oluşturma sırasında irsaliye numarası olarak yazılması yeterli olur mu?