Sorulariniz ve cevaplari

İHRAC KAYITLI KESİLEN FATURANIN, NORMAL SATIŞ FATURASINA ÇEVRİLMESİ

Soru 235- Ocak 2016 döneminde e- fatura sisteminde kesmiş olduğumuz ihraç kayıtlı faturamızı, normal satış faturasına nasıl çevirebiliriz? (iptali, iadesi veya hangi yöntem ile). Ocak 2016 döneminde e- fatura sisteminde kesmiş olduğumuz ihraç kayıtlı satış faturamız, müşterimizle görüşmelerimiz neticesinde, KDV kanununda öngörülen ayda, müşterimizin ihracat işlemlerini gerçekleştirme süresi belli olmadığından dolayı,(3 ay 6 ay belli bir süre yok-belli değil) normal satış faturasına çevirmek istemekteyiz, ne yapabiliriz?

Cevap 235- GİB Sisteminde düzenlenen faturanın iptali söz konusu değildir. Bu nedenle düzenlediğiniz fatura karşı firma tarafından iade edilebilir ve yeni bir satış faturası düzenleyebilirsiniz.
E-FATURA KULLANICISINA SEHVEN KESİLEN KÂĞIT FATURANIN ASLININ BULUNAMAMASI DURUMUNDA İPTALİ.

Soru 236- E-fatura sistemine kayıtlı bir firmaya sehven kâğıt fatura düzenlendi. Bu fatura geçerli olmadığı için faturanın iadesi istenerek aynı işleme ilişkin e-fatura düzenlendi.

Karşı taraf faturanın aslını bulamıyor, bizdeki suretleri çizerek iptal ettik fakat mevzuata göre firmanın e-fatura sistemine dâhil olduğunu bu nedenle kesilen faturanın yok sayılacağını belirtmek yeterli olur mu? Bu iptal işlemi için fatura aslının nüshalarıyla birlikte saklanmaması sıkıntı oluşturur mu?

Cevap 236- Sehven düzenlenen kâğıt fatura zaten geçersizdir. Dolayısıyla bu faturanın iade faturası ile ya da aslı ile uğraşmanıza gerek yok. Asıl olan ve yasal olarak kabul görecek olan elektronik faturadır. Ancak e-fatura açıklama kısmına kâğıt faturanın tarih ve numarası belirtilerek açıklama yapılmasında yarar var.
TEMEL FATURAYI NOTER KANALIYLA İADE ALAN SATICININ YAPACAĞI İŞLEMLER

Soru 237- Temel faturayı noter kanalı (ihtarname) ile iade etmek mümkün mü?

Noter kanalı ile kabul edilemeyen e-faturayı, noter ihtarnamesi ile iade alan satıcı firma nasıl bir işlem yapacaktır?

Cevap 237- Kabul etmek istemediğiniz temel faturaya harici yollardan (noter kanalıyla) itiraz edebilirsiniz.

Satıcı firma faturayı sistemden iptal edemeyeceği için, faturaya iade faturası işlemimi yapacaktır.

TEVKİFATLI FATURANIN İADESİ

Soru 238 - Müşteri bize tevkifatlı fatura kesti. Biz bu fatura için iade faturası kestik. İade faturası %8 olarak kesilmesi gerekirken yanlışlıkla tevkifatlı olarak kesilmiştir. Karşı taraf bize bu iade faturasının iadesini tevkifatlı olarak mı kesecek?

Cevap 238 - İade faturası da firma tarafından kabul veya reddedilebilir. Eğer sehven yapılan bir hata varsa aynı oranda iade faturanıza iade kesilir. Ardından olması gereken doğru fatura düzenlenir. Ya da iade faturası ikinci kez düzenlenmeden sehven hata yapılan faturaya noter aracılığıyla itiraz edilir.

Firmanızda temel fatura yerine ticari fatura tercih edilip, iade faturası düzenleme durumlarını daha aza indirgeyebilir ve uygulama yanıtlarını kabul/red ederek bu süreci daha az işlemle yönetebilirsiniz.

İADEYE KONU KÂĞIT FATURA İSE OLUŞTURULAN İADE E-FATURADA İADEYE KONU FATURA ALANININ BOŞ BIRAKILMASI

Soru 239- Almış olduğum ürünün iadesine ilişkin fatura düzenlemek istiyorum. Firma Portala kayıtlı olmasına rağmen kâğıt fatura kesmiştir. İade faturasını oluştururken firmanın kâğıt fatura numarasını yazıyorum ama faturayı portaldan oluşturmama izin vermiyor. Boş bıraktığımda da oluşturmuyor. İade faturasını nasıl keseceğim?

Cevap 239- İade faturanızı elektronik olarak düzenlemeniz gerekmektedir. İade faturası seçeneğini seçerek faturanızı oluşturun ve iadeye konu olan fatura kısmını boş bırakın. Faturanızın not bölümüne iade konusuyla ilgili gerekli açıklamaları yazabilirsiniz.

İade faturası keserken "İadeye Konu Olan Fatura Bilgileri" kısmında "Satır Ekle" düğmesine basmayınız ve not bölümüne iadeye ilişkin fatura numarası ve tarihi gibi bilgileri yazarak faturanızı oluşturunuz.

SERBEST BÖLGEDEKİ ALICIYA KESİLEN E-FATURANIN İADESİ

Soru 240- Yurt içinde KDV mükellefi olan alıcıya kesilmesi gereken e-faturayı sehven Mersin Serbest bölgedeki alıcı adına düzenleyip gönderdik. Serbest bölgedeki alıcı KDV mükellefi olmadığından faturanın iadesini nasıl yapacak?

Cevap 240- Elektronik fatura uygulamasında yasal mevzuatlardaki tüm haklarınızı kullanabilirsiniz. Yasalarda bulunmayan bir durumun uygulama kapsamında olması düşünülemez. İade faturası kesilememesi durumunda Kanunda belirtildiği şekliyle harici yollarla faturaya itiraz edilebilir. Temel faturalarda noter kanalıyla faturaya itiraz edilebilir ve iade edilebilir.
İPTAL EDİLEN VE YENİDEN DÜZENLENEN E-FATURA İLE İRSALİYE TARİHİ ARASINDAKİ 7 GÜNLÜK SÜRE AŞIMI

Soru 241 -İrsaliyeye bağlı düzenlenen ticari faturamız iptal edildi. Bu durumda tekrar ticari fatura düzenlediğimizde irsaliye tarihine göre 7 günlük fatura düzenleme süresini aşıyoruz.

İrsaliyeye bağlı temel fatura düzenlediğimizde fatura üzerindeki fiyat hatası nedeniyle faturamızın iadesi halinde irsaliyenin durumu ne olur. Aynı irsaliyeye istinaden tekrar temel fatura düzenleyip gönderebilir miyiz? Bu durumda 7 günlük irsaliye süresi açısından problem yaşar mıyız?

Cevap 241 - Ticari faturanın iptali veya temel faturanın iade edilmesi durumunda düzenlenecek yeni faturanın NOT veya AÇIKLAMA kısmına İrsaliye Tarihi ve ilk kesilmiş faturanın tarihi yazılarak söz konusu faturanın sistem hatası ya da diğer nedenlerle gönderilmediği yazılarak yeni faturanın bu tarihte düzenlendiği yazılabilir. Bu durumda 7 günlük sürenin sizden kaynaklı bir durumdan dolayı aşılmadığı tespit edilebilir.

DEVLET BANKASINA KESİLEN E-FATURADA HATA OLMASI HALİNDE İADE

Soru 242- Banka iade faturası kesemiyor. Hatalı faturanın düzeltilmesi için nasıl bir yöntem izlenebilir?

Cevap 242 - Bankalar, yaptıkları hizmet ve satışlar için 243 No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği uyarınca dekont düzenlemekte olup fatura düzenleme zorunluluğu bulunmamaktadır. E- fatura sisteminde sadece e- fatura alıcısı konumdadırlar. Bu nedenle bankanın e- fatura sistemi üzerinden gelen bir faturaya iade fatura düzenleme imkânı bulunmamaktadır. E -fatura sistemi üzerinden bankaya gelen hatalı bir faturaya harici yollardan (noter ya da mahkeme kanalıyla) itiraz edilebilir.

E-FATURANIN TL YERİNE DÖVİZLİ DÜZENLENMESİ

Soru 243- Muhasebe e-fatura programı içinde dövizli belge TL tutarlı gönderilmesi gerekirken sehven döviz tutarlı gönderildi. E fatura sisteminden faturamı nasıl iptal edip TL tutarlı yeni fatura gönderebilirim?

Cevap 243- Gönderilen e-Faturanın iptali mümkün değildir iadesi tarafınıza yapılmalıdır. Ayrıca bu durumu yazılım aracılığı ile düzeltebilirsiniz.

YANLIŞ KESİLEN TEVKİFATLI FATURANIN GEÇMİŞ TARİHLE İADESİ

Soru 244- Satıcılarımızdan biri tarafımıza temel fatura olarak düzenlediği faturada KDV tevkifat oranını yanlış hesaplamış olduğundan e- faturayı iade etmem gerekiyor.

Bu iadeyi geriye dönük geçmiş yılsonu (31.Aralık.2016) bir tarihle yapabilir miyim? 2017 yılına irsaliye düzenlemiş bulunmaktayım.

Cevap 244- Geçmişe dönük fatura düzenlemede teknik anlamda bir kısıtlama yoktur. Ancak teslim tarihinden 7 gün sonraya kesilmesi ve arada başka fatura kestiyseniz geçmişe dönük fatura düzenlediğinizde fatura numarası müteselsilliği bozulacağından takibi açısından doğru bir uygulama olmayacağı unutulmamalıdır. Hatalı düzenlenen bir faturaya karşı tarafın harici yollarla (yani kâğıt faturadaki gibi, örneğin noter aracılığı ile) itiraz etme hakkı bulunmaktadır.

KÂĞIT ORTAMDA KESİLMİŞ FATURAYA E-FATURA SİSTEMİNDEN BİR SONRAKİ AYDA İADE YAPILMASI

Soru 245- Bir firmamız kâğıt ortamda Kasım tarihli bir fatura kesmiş. Fakat Aralık ayında e-fatura sistemine geçiş yapmış. Kasım tarihli fatura için iade faturası kesmemiz gerekiyor. Kâğıt ortamda kesilmiş faturaya e-fatura sisteminden iade yapabilir miyiz? Sistem fatura numarasını istiyor ve kâğıt faturadaki numarayı da kabul etmiyor. Firma e-fatura sistemine geçtiği için iade faturayı e-fatura sisteminden talep etmektedir.

Cevap 245- İade faturası keserken ekte gösterilen "İadeye Konu Olan Fatura Bilgileri" kısmında "Satır Ekle" düğmesine basmayınız ve Not bölümüne iadeye ilişkin fatura numarası ve tarihi gibi bilgileri yazarak faturanızı oluşturunuz
KDV TEVKİFATLI OLUP İADESİ GEREKEN E-FATURANIN İADE OLMADAN İPTALİ

Soru 246- KDV tevkifatlı olarak bize gelen e-faturanın iptal olması gerekiyor, fakat onaylandı. İade faturası kesmeden iptal mümkün mü? İade faturasını keserken KDV’ li mi kesilmeli?

Cevap 246- Size ticari fatura olarak gelen e-fatura onaylandı ise iptal edilmesine imkân yok. Ancak iade faturası düzenleyebilirsiniz.
İADE FATURASI TARİHİ İLE İRSALİYE TARİHİ UYUMSUZLUĞU

Soru 247- Müşterimize KDV’siz düzenlenen bir faturada yer alması gereken not :"3065 sayılı KDV Kanununun 17'inci maddesinin 4 numaralı fıkrasının (g) bendi gereği KDV'siz düzenlenmiştir." notu eklenmeden gönderildi. Faturada eksik olan bu not yüzünden faturayı tekrar düzenlemek istiyoruz. Müşterimizden iade faturası kesmesini istedik. Henüz mühürleri ulaşmadığından müşterimiz e-fatura düzenleyemiyor, dolayısıyla iade faturasını elle düzenleyecekler. Biz de müteakiben tekrar e-fatura düzenleyeceğiz. Yalnız, ortada fiili bir malzeme iadesi yok. Yeni düzenleyeceğimiz faturada orijinal irsaliye bilgilerini mi girmeliyiz? Orijinal irsaliye tarihlerini girersek, aradaki tarihlerde başka faturalar da kesildiğinden, irsaliye ile fatura arasında 7 günden fazla bir fark olacak, bu durumda yeni faturaya yeni irsaliye mi kesilmesi (fiili iade yok) gerekir. Yoksa orijinal irsaliye tarihlerini 7 günlük süreyi aşmasına rağmen girelim mi?

Cevap 247- Karşı tarafın size kestiği iade faturasına istinaden sizin de tekrar yeni bir fatura oluşturarak yeni bir irsaliye kesmeniz ve faturaya yeni irsaliye bilgilerini girmeniz gerekmektedir.
İHRACAT İŞLEMLERİNDE E-FATURA

Soru 243 - E-fatura mükelleflerinin 01.01.2016 tarihinden itibaren ihracat işlemlerinde de e-fatura uygulamasına geçmesi hakkında tebliğ yayınlandı. Bu zorunluluk sadece ihraç kayıtlı işlemlerde için mi yoksa doğrudan veya ihraç kayıtlı hepsi için mi e-fatura zorunlu hale geldi?

Cevap 243 - 454 Nolu Vergi Usul Genel Tebliği ile ihracat ve yolcu beraberi eşya ihracı işlemlerinde 1/1/2016 tarihi itibariyle e-fatura zorunluluğu getirilmiştir.

Ancak 461 Sıra Nolu vergi usul kanunu genel tebliği ile e-Fatura uygulamasına kayıtlı olan mükelleflerden, 25/10/1984 tarihli ve 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun 11 inci maddesi kapsamındaki mal ihracı ve yolcu beraberi eşya ihracı (Türkiye'de ikamet etmeyenlere KDV hesaplanarak yapılan satışlar) kapsamında fatura düzenleyecek olanlar, bahsi geçen faturalarını da 1/7/2017 tarihinden itibaren e-fatura olarak düzenleyeceklerdir. Söz konusu faturaların e-fatura olarak düzenlenmesi ve gönderilmesine ilişkin usul ve esaslar ile uygulamadan yararlanma yöntemleri E-Fatura Uygulaması Gümrük İşlemleri Kılavuzu’nda ayrıntılı olarak açıklanmıştır.

E-FATURAYA GEÇMEK İÇİN MADENİ YAĞ LİSANSINA SAHİP OLANLAR İLE ÖTV KANUNUNA EKLİ (III) SAYILI LİSTELERDEKİ MÜKELLEFLERDEN MAL ALAN FİRMALARIN BU FİRMALARLA AYNI FAALİYET KOLUNDA FAALİYET GÖSTERMELERİ ŞART MI?

Soru 244 -Madeni yağ lisansına sahip olanlar ile ÖTV Kanununa ekli (III) sayılı listelerdeki mükelleflerden mal alan firmaların e-faturaya geçmeleri için söz konusu firmalarla aynı faaliyet alanında faaliyet göstermeleri mi gerekmektedir?

Cevap 244 - e-Fatura uygulamasına başvuru zorunluluğu getirilen mükelleflerin belirlenmesinde madeni yağ lisansına sahip olanlar ile ÖTV (III) sayılı listede faaliyet gösteren firmalardan mal alan firmaların aynı sektörde faaliyet göstermeleri şartı aranmamaktadır. Bu firmalardan herhangi bir mal alışı yapılması e-faturaya geçmek için yeterlidir.

E-FATURADA VERGİ DAİRESİNİN ADI OLMAMASI

Soru 245 - Bize gönderilen bazı e-faturalarda vergi dairesinin adı yazmıyor, bu durumda bu faturaları kabul etmemiz mi gerekiyor mu yoksa red mi etmeliyiz?

Cevap 245 -Vergi Usul Kanununun 230. Maddesine göre, kâğıt faturada vergi dairesinin adı bulunmak zorundadır.

Ancak e-faturada teknik olarak vergi dairesi zorunlu alan olarak belirlenmemiştir. Bu nedenle fatura GİB den geçip tarafınıza ulaşmış ise kabulü ve tahakkuk işlemlerinin yapılarak muhasebe kayıtlarına alınması gerekir. Ancak bu faturayı düzenleyen için Vergi Usul Kanunu’ndaki usulsüzlük cezası uygulanacaktır.

E-FATURA MUHASEBE KAYDI İÇİN KÂĞIT ÇIKTI ALINMASI ZORUNLULUĞU YOKTUR

Soru 246 - E-fatura kullanıcısı olan şirketlere düzenlenen e-faturaların tahakkuk işlemlerinin yapılarak muhasebe kayıtlarına alınabilmesi için kâğıt çıktılarının alınarak kullanılması veya pdf formatındaki kayıtlarının kullanılması zorunluluğu var mı?

Cevap 246 -Portaldaki faturalarınızı (arşivleyerek) ve posta kutusu yanıtlarınızı bilgisayarınıza indirip elektronik ortamda saklamak zorundasınız. Faturaların XML halinde saklanması gerekmektedir. Bilgisayarınızda saklama ve e-arşiv konularında ilgili Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğlerinde ayrıntılı açıklama bulunuyor.

Mükelleflere ait elektronik faturaların yine mükelleflere ait bilgi işlem sistemlerinde saklanması esas olup üçüncü kişiler nezdinde de elektronik saklama yapılabilecektir. Başka mükelleflerden elektronik saklama hizmetinin alınması mükelleflerin elektronik faturalarının muhafaza ve ibraz sorumluluğunu ortadan kaldırmaz. Elektronik faturaların muhafazasının Türkiye Cumhuriyeti sınırları içerisinde ve Türkiye Cumhuriyeti Kanunlarının geçerli olduğu yerlerde yapılması zorunludur. Bu zorunluluk yurt dışında ikincil bir arşivleme yapılmasına engel teşkil etmez.

E-fatura kaydı için kâğıt çıktı alınması söz konusu değildir. Ancak incelemede ibrazı istenildiğinde kâğıt görüntüsü alınabilir ve ibraz edilebilir olmalıdır.

E-FATURA KULLANICILARINDAN MAL LANLARIN DA E-FATURA KAPSAMINA GİRMESİ GEREKİR Mİ?

Soru 247 - e -fatura kullanma ciro hadlerinin altındayız, bu nedenle e- fatura kullanma kapsamına girmiyoruz. Ancak e-fatura kullanan şirketlerden fatura almamız durumunda e- fatura kullanmak zorunda kalır mıyız?

Cevap 247 - 10 milyon ciro haddine bizzat ulaşan mükellefler için e-fatura ve e-defter zorunluluğu olup, bu haddi aşanlardan mal alan ancak kendi cirosu 10 milyon haddin altında olanlar bu zorunluluk kapsamında değildir.
BİLGİSAYAR SİSTEMİNDE ÇALIŞMA NEDENİYLE KESİNTİ YAPACAK OLANLAR

Soru 248 - e-Fatura sistemi, bilgisayardaki sistemsel sorundan dolayı belli bir süre kapatılacaktır. GİB'e bu konuda bildirimde bulunmalı mıyız?

Cevap 248 -Sisteminizde yaşanacak kesintileri ve sebebini GİB Başkanlığına dilekçe ile bildirmeniz gerekmektedir. Ayrıca [e-mail] adresine mail atmanız gerekmektedir.

397 Sıra Numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinde, bilgi işlem sistemlerinin entegrasyonu yöntemiyle elektronik fatura uygulamasından yararlanan mükellefler, sistemlerini kesintisiz 7 gün 24 saat fatura ve ilgili mesajları alabilir ve gönderebilir halde açık tutmak zorundadırlar. Mücbir sebepler dışında bu zorunluluğa uymayan mükelleflerin entegrasyon izinleri iptal edilebilecektir. Bu mükellefler elektronik fatura uygulamasını sadece GİB portal yöntemiyle kullanabileceklerdir.

Bilgi işlem sistemlerinin entegrasyonu yöntemiyle elektronik fatura uygulamasından yararlanan mükellefler, sistemleri üzerinde yapacakları bakım, onarım, gözden geçirme vb. işlemler nedeniyle sistemlerine erişim kesintiye uğrayacak ise bu kesintiden önceki üç işgünü içerisinde hangi tarihte ve ne kadar süreyle sistemlerinin kesintiye uğrayacağını Gelir İdaresi Başkanlığı’na Adres: Ek Hizmet Binası Yeni Ziraat Mahallesi Etlik Cad. No: 16 06110 Dış kapı / ANKARA adresine bildirmekle yükümlüdürler. Ancak kesinti süresi hiçbir surette iki günü aşamaz.
BİLGİ İŞLEM SİSTEMİNİN 7/24 ÇALIŞIR OLMASI

Soru 249 -sistemin 7/24 çalışır şekilde tutulması zorunluluğu ne demektir?

Cevap 249- Bu bilgi entegrasyon ve özel entegrasyon yöntemi için sistemin arka planda 7 gün 24 saat sürekli çalışır durumda olmasını ifade etmektedir.

GİB-Portal yönteminde kullanıcı sisteme o an bağlı olmasa bile (bulunmamaktadır), portal arka planda 7/24 çalışır durumda olduğundan, gönderilen faturaların görüntülenmesi mümkündür.

ALICININ SİTEMİNİN GÖNDERİLEN ZARFI ALAMAMASI

Soru 250 - Fatura zarfı GİB’e iletildi. Ancak fatura zarfının durumunu ilk sorguladığımızda ‘(1210) DOKUMAN BULUNAN ADRESE GONDERILEMEDI, daha sonraki sorgulamalarımızda ise ‘(1210) DOKUMAN BULUNAN ADRESE GONDERILEMEDI’ hatası aldık. Bu durumda ne yapabiliriz? İlk hatanın sebebi nedir?

Cevap 250- “1215 DOKUMAN GONDERIMI BASARISIZ. TERKAR GONDERME SONLANDI” durum kodunu alan zarfla ilgili olarak; Merkez tarafından bu zarf alıcının sistemine gönderilmiştir. Bu ilk gönderimde alıcının web servisi zarfı alamadığını belirtmiş ve zarf durumu 1210 olmuştur.

Buna rağmen alıcının sistemi, alamadığını belirttiği bu zarfı sistemine almış, Merkez bu zarfı (en fazla 3 kez daha) tekrar göndermeyi denemiş ancak alıcının web servisi her seferinde "2001:ZARF ID SISTEMDE-MEVCUT" şeklinde dönüş yapmıştır. Bunun üstüne zarfın nihai durumları 1215 olmuş ve ilgili faturalar alıcının bu işlemine istinaden geçersiz durumunu almıştır.

Gönderici 1215 durumuna göre işlem yapmalıdır.

Öncesinde alıcı sistemini düzeltmelidir. İlk gönderimde sisteminin neden zarfı alamadığını araştırmalı ve sistemine alamadığını belirttiği zarfları gerçekten sistemine almamalı ve son kullanıcıya göstermemelidir. Aksi takdirde bu durum tekrarlanabilir. Alıcıyı bu konuda uyarınız. (Alıcının aynı işlemi yaptığı, sistemine aldığı ancak durumu başarısız olan başka zarfları da olabilir.)

KÂĞIT FATURA KESİLEN VE ALICININ SİSTEMİNE ALDIĞI E-FATURANIN DÜZELTİLMEMESİ DURUMUNDA UYGULANACAK CEZA

Soru: 251 -Firmamız KDV İadesi almaktadır. Alım yaptığımız firma e-fatura sistemindedir. İlgili döneme ait firmamıza kesilmesi gereken e-fatura, karşı firma tarafından sehven kâğıt fatura olarak kesilmiş ve kayıtlarımıza alınıp formlarda beyan edilmiştir.

Bu durumda, kâğıt olarak kesilen faturanın iptali ve e-fatura olarak düzenlenmesi mi gerekiyor? Yoksa kâğıt olarak kesilen fatura geçerli mi olacak?

Cevap 251 - Maliye Bakanlığı Gelir İdaresi Başkanlığı, 448 sayılı Tebliğ ile 421 sayılı tebliğin “5.4. Elektronik fatura uygulamasına dahil olma zorunluluğu getirilen mükellefler elektronik fatura uygulamasına kayıtlı olan diğer mükelleflere kağıt ortamında fatura düzenleyemezler; düzenlemeleri halinde kağıt ortamında düzenlenen bu faturalar hiç düzenlenmemiş sayılır.” Bölümünü 4.4.2015 tarihinden itibaren yürürlükten kaldırdı.

Bu hükme göre, elektronik fatura düzenlemesi gerektiği halde, kâğıt fatura düzenleyen mükellefin bu faturası yok sayılmayacak, ancak Tebliğ ile getirilen zorunluluğa uymadığı için; Özel usulsüzlük cezası kesilecek, özel usulsüzlük cezası kesilen mükellef, idarece getirilen zorunluluğu yerine getirmez ise kendisine süre verilecek, bu süre içinde de zorunluluğu yerine getirmez ise özel usulsüzlük cezası bir kat artırımlı uygulanacaktır.

Gelir İdaresi Başkanlığı vermiş olduğu özelgede, kâğıt olarak düzenlenen fatura geçerli kabul edilmiş, KDV iadelerinde ve vergi matrahının tespitinde gider ve hasılat yönünden geçerli olduğu açıklanmıştır. Ancak e-fatura düzenlenmesi gerekirken buna uyulmadığı için özel usulsüzlük cezası uygulanması gerektiği açıklanmıştır.


NEVİ DEĞİŞTİREN ŞİRKETİN ESKİ SİCİL NUMARASINI KAPATTIRMADAN ÖNCE TÜM FATURA VE UYGULAMA YANITLARINI BİLGİSAYARINA İNDİRMİŞ OLMASI ZORUNLULUĞU

ŞİRKETİN PORTALINDA GÖZÜKMEYEN FATURALAR

Soru 252 - 13.05.2015 itibari ile şirketimiz limited şirketten A.Ş’ne dönüştü. Nevi değişikliği sebebi ile unvanımız ve vergi numaramız değişti. Fakat E-fatura kullanıcısı olarak GİB nezdinde eski şirkete ait fatura portalımızın kapatılarak A.Ş. e-fatura portalımızın açılma işlemi 15.06.2015 tarihinde sonuçlandı. Bu nedenle Ltd.Şti.'in e -fatura portalına gönderilen ancak A.Ş’ne ait olan faturaları A.Ş’nin e-fatura portalında göremiyoruz. Ne yapmalıyız?

Cevap 252 -Nev'i değişikliğinde vergi kimlik numarası da değişmektedir. E-Fatura sisteminde her vergi kimlik numarasına ait farklı bir portal hesabı bulunmaktadır.

Eski hesabınızı kapattırmadan önce tüm fatura ve uygulama yanıtlarınızı bilgisayarınıza indirmiş olmanız gerekmekteydi.

HATA NEDENİYLE ALICIYA İLETİLEMEYEN VE VERGİ DAİRESİ TARAFINDAN SİSTEMDE GÖRÜLMEYEN, ANCAK BEYAN EDİLEN E-FATURA İÇİN YAPILMASI GEREKEN İŞLEMLER

Soru 253 -GİB-Portal yöntemini kullanıyorum. Arşivde bulunan 4. aya ait gönderdiğim bir faturanın yanında "Hata olduğu için fatura alıcıya iletilmeyecek" yazmaktadır. Fatura bizim ve gönderen firma tarafından 4. ayda beyannamede bildirilmiş durumda. Şu an vergi dairesi faturayı göremediğini söylediğinde biz bu durumu fark ettik.

Geçmiş tarihli bu faturada nasıl bir yol izlemem gerekiyor?

Cevap 253 -Zarfların (ve içerisindeki fatura/kabul-red yanıtlarının) alıcıya ulaşıp ulaşmadığını görebilen taraf GÖNDERİCİDİR. Göndericinin sorumluluğu gönderdiği zarfların durumlarının takibini (zarf durumunu sorgulayarak) yapmak, hata aldığı için gitmeyen zarfları varsa hata ayrıntısına göre işlem yapmaktır.

İlgili işlem tekrar gönderim gerektirirse, yeni zarfın durumu da benzer sorgulanmalıdır. Çünkü zarf gönderiminde hata alınabilmektedir. Hata alan zarflar alıcıya ulaşmaz -bazı hatalarda ulaşsa bile- zarfın içerisindeki faturalar/yanıtlar hata alındığı için geçersizdir ve hiç oluşturulmamış gibidir. Bu durumu geç fark etmişsiniz. Ancak daha önce GİB-Portal yöntemi kullanıcıları için "Tekrar Gönder" seçeneği bulunmamaktaydı. Bu nedenle bu durumu açıklayan bir dilekçeyi Gelir İdaresi Başkanlığı Denetim ve Uyum Yönetimi Daire Başkanlığına elden, posta veya kargo yoluyla göndermeleri gerekiyordu. HEM ALICI HEM DE GÖNDERİCİ bu şekilde dilekçelerini göndermekteydi.

GİB-Portal yöntemi kullanıcıları için "Tekrar Gönder" seçeneği koymuştur. Ancak Bu sorun yine ortaya çıkabilir ve zarfın yine hata alma durumu mevcuttur. Eğer alıcının sistemi açıksa ve bu zarfa hata vermezse fatura alıcıya ulaşacaktır. Ardından vergi dairesi tekrar sorguladığında bu faturayı görebilecektir.

Bir inceleme durumunda faturanın GİB'e geliş zamanı (ilk kestiğiniz zaman) ve alıcıya iletim zamanı (dilekçenize istinaden yapılan tekrar gönderim zamanı) görülebilmektedir. Bu nedenle olası bir durumda sorumluluk gönderici mükellefe aittir.

Gönderici hata almış zarftaki faturayı beyan etmiş ancak alıcı beyan etmemişse, dilekçe gönderilmemelidir. Gönderici geçersiz olan bu faturayı beyanından çıkartmalıdır. Teknik olarak sıradaki fatura numarası ile aynı faturayı oluşturup göndermesi mümkün olmakla birlikte bu durumda mevzuatsal yükümlülükler ve süreler geçerlidir ve mükellefin sorumluluğundadır.
MALİ MÜHÜR ALINDIĞI ANDA E-FATURA VE E-DEFTER MÜKELLEFİYETİ BAŞLAMASI

Soru 254 - Brüt satış hasılatımız 10 Milyon TL'nin üzerinde olduğundan 01/01/2016 tarihinden itibaren zorunlu e-fatura ve e-deftere geçiyoruz.

Bu durumda mali mühürü aldığımız tarihten itibaren yani 01/01/2016 tarihinden önce e- fatura mükellefi olmamız gerekiyormu?

Cevap 254 - E-Fatura başvuru sırasında mali mühür talep edebilir ya da edilmeyebilir(daha önce alınmışsa).

- Mali mühür talep edilirse mali mühür teslim bildirimi KamuSM tarafından yapıldıktan 1 gün sonra GİB-Portali otomatik olarak açılır ve başvuruda bildirilmiş olan e-posta adresine portalin açılmış olduğuna dair bilgi e-postası gönderilir.

- Mali mühür talep edilmezse ve daha önce mali mühür teslim bildirimi KamuSM tarafından yapmışsa, GİB-Portali otomatik olarak açılır ve başvuruda bildirilmiş olan e-posta adresine portalin açılmış olduğuna dair bilgi e-postası gönderilir.

Ancak GİB idaresi, başvurusunda "01.01.2016'da kullanmaya başlamak istiyorum" şeklinde bir seçeneği tercih eden mükelleflere bu tercihi vermiştir. Mükellefler izleyen yıllarda da bu şekilde hareket etmeli.