Sorulariniz ve cevaplari

E-ARŞİV’E TABİ OLANLARCA DÜZENLENECEK BİLGİ FİŞİNDE KONULACAK NUMARA HAKKINDA

Soru 239- e-Arşiv Fatura kapsamında yazar kasadan(ÖKC) üretilecek olan bilgi fişi üzerinde e-Arşiv fatura numarası ya da ETTN olmak zorunda mı? Yoksa bilgi fişi üzerine konulmuş olan bir takip numarasının fatura oluşturma sırasında irsaliye numarası olarak yazılması yeterli olur mu?

Cevap 239 - Bilgi fişi düzenlendikten sonra oluşturulacak e-arşiv faturaya bilgi fişi üzerindeki ÖKC seri No, Z No, fiş No ve tarih bilgisi girilecektir.
BİRDEN ÇOK SAYFALI E-ARŞİV FATURALARDA ARA TOPLAM ALMA HAKKINDA

Soru 240- 1'den fazla sayfa sayısı olan faturalar için devam eden sayfalar da 1/3 2/3 3/3'ü şeklinde mi devam etmeli?

Ayrıca 3 sayfalı bir faturada 1. ve 2. sayfalar da ara toplam ibaresi fatura görselinde almalı mı?

Cevap 240 - İlgili sayfalarda 'Ara Toplam' kullanmanıza gerek yoktur.
İHRAÇ KAYITLI E-ARŞİV FATURADA FATURA TİPİ

Soru 241- İhraç Kayıtlı olarak E-Arşiv Faturası düzenliyorum, faturanın tipi kısmında ne yazması gerekiyor? E-fatura mükelleflerine düzenlediğim faturalarda tebliğ de belirtildiği şekilde IHRACKAYITLI yazıyorum. E-Arşiv faturada da durum aynı mı?

Cevap 241- e-Arşiv fatura uygulamasında da e-faturada olduğu gibi 'IHRACKAYITLI' ifadesini kullanabilirsiniz.
ENERJİ DAĞITIM FİRMALARI 2. NÜSHA GÖRÜNTÜ FARKI OLUŞUYOR

Soru 242- Elektrik dağıtım firması için sahada rulodan çıkarılan fatura ile saklanan ikinci nüsha fatura arasında görsel olarak fark oluşmaktadır. Bu şekilde e-Arşiv faturası düzenleyebilir miyiz?

Sahada rulodan fatura çıkarılmakta 2. nüsha ise a4 boyutunda aynı veriler ile oluşturulmaktadır.

Cevap 242 - Enerji dağıtım sektöründeki firmalar için sahada teslim edilen termal faturalardaki bilgilerle birebir aynı olmak şartıyla oluşturulan e-Arşiv fatura çıktıları A4 kağıda farklı bir görselle basılabilir.
E ARŞİV UYGULAMASINA GEÇİLEMEDİĞİ DURUMDA CEZA UYGULAMASI

Soru 243- e-arşive girişte firmamızda bir gecikme olursa VUK 355. maddeye göre bir kere usulsüzlük cezası mı olacak? Yoksa e- arşiv uygulamasında kesilemeyen her faturaya ayrı ayrı usulsüzlük cezası uygulaması mı olacak?

Cevap 243- 1)Mükellefin süresinde e-Arşiv faturaya dâhil olmaması mükerrer 355.md uyarınca özel usulsüzlük cezasını gerektirir.

2)Süresinde başvuru yapmama 352/7. Bendi…> 2.derece usulsüzlük cezasını gerektirir.

3)Hem süresinde başvuru yapmayıp, hem de süresinde e-arşiv faturaya geçmeme durumunda usulsüzlük ve özel usulsüzlük ayrı ayrı kesilir.

4)e-Arşiv fatura yerine kâğıt fatura kesilmesi veya alınması durumu ise VUK ceza hükümlerinin uygulanmasını gerektiren bir durumdur (353/1)

NİHAİ TÜKETİCİYE SATIŞ YAPMAYANLARIN E-ARŞİV KAPSAMINA GİRME ZORUNLULUĞU

Soru 244- Bayi kanalı üzerinden toptan bilgisayar ve sarf malzemesi vs satışı yapmaktayız. Son kullanıcıya (nihai tüketici) satış yapmıyoruz. Bayilerimiz ürünlerimizi teşhir ettiğimiz internet sitemiz üzerinden (B2B) sipariş verebilmekte, gerekirse yine site üzerinden kredi kartı ile ödeme yapabilmektedirler. Farklı şekillerde de ödeme tahsil ediyoruz (nakit, havale, eft vb.) mevzuat gereği 5 Milyon TL yi geçiyoruz. Bu satış şekli e-ticaret kapsamına da giriyor mu? e-arşiv kullanmamız mecburi mi?

Cevap 244 - Brüt satış hasılatı tutarınız 5 milyon üzerinde olduğunu belirtmişsiniz. İlgili yılda internet satışınız bulunuyorsa şirketinizin e-arşiv fatura uygulamasına geçiş zorunluluğu bulunmaktadır.

E-ARŞİV FATURA’YA GEÇİŞ YAPANLARIN ELLERİNDEKİ KÂĞIT FATURALARI KULLANMALARI HALİNDE YAPILACAK İŞLEM

245- e-arşiv sistemine geçmek zorunda olan mükellefler yaptıkları tüm satışları e-arşiv faturasına dönüştürmek zorunda mı? Ellerindeki kâğıt faturalar bitene kadar klasik yöntem ile fatura kesip müşteriye verirlerse ne olur?

Cevap 245 - e-Arşiv fatura uygulamasına geçtikten sonra daha önceden anlaşmalı matbaalara bastırdığınız kâğıt faturaları kullanmamalısınız.
E-ARŞİV FATURASINDA MAİL ADRESİ GEREKLİ Mİ?

Soru 246- İnternetten yapılan satışlar için basılan kâğıt faturada, fatura müşteriye aynı zamanda mail olarak bildiriliyorsa faturanın üzerinde müşterinin mail adresinin olması gerekli midir?

Cevap 246 - e-Arşiv faturada müşteriye ait e-mail adresinin bulunma zorunluluğu yoktur.

E-ARŞİV’E GEÇEN E-FATURA VE E-DEFTER ZORUNLULUĞU

Soru 247- e-arşiv uygulamasına geçen firmaların e-fatura ve e -defter uygulamasına geçme zorunluluğu varmı?

Cevap 247 - e-arşiv uygulamasına geçmek için öncelikle e-fatura kullanıcısı olmak gerekmektedir. Ancak e- Defter şartı yok.

Çünkü e-defter kullanmak zorunda olan mükellefler, 421 ve 454 Sıra No'lu V.U.K Genel Tebliğinde belirtilmiş olup, e-arşiv uygulamasına geçmek zorunda olanlara doğrudan e-defter kullanma zorunluluğu getirmemektedir.

E-ARŞİV KAPSAMINDA OLUŞTURULACAK İKİNCİ NÜSHA NASIL SAKLANACAK

Soru 248- e-Arşiv Kapsamında Oluşturulacak İkinci Nüsha

433 sıra Nolu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği’nin 9. maddesinin c bendinde,

"c) e-Arşiv Uygulamasını kendi sistemi üzerinden kullananlar, elektronik ortamda düzenledikleri ikinci nüsha faturalarını kendilerine ait mali mühür ya da NES ile onaylayarak saklarlar." denilmektedir.

Buna göre müşteriye, aynı faturadan iki tane oluşturup, ayrı ayrı mali mühürle mühürleyip, ilkini mi göndereceğiz, yoksa bir tane oluşturup, mühürledikten sonra kopyasını göndermemiz yeterli mi?

Cevap 248 - e-arşiv faturanın ikinci nüshası 433 sıra numaralı VUK Genel Tebliği ''3- e-Arşiv Uygulaması ''İzni başlıklı maddesinde şu şekilde açıklanmıştır: ''Bu tebliğ kapsamında elektronik ortamda oluşturulan faturanın, alıcısına kâğıt olarak gönderilen veya elektronik ortamda iletilen şekli belgenin aslı, düzenleyen tarafından muhafaza edilen elektronik hali ise ikinci nüsha hükmündedir.

Bu Tebliğ kapsamında Başkanlıktan e-arşiv izni alan mükellefler, elektronik ortamda oluşturdukları faturayı elektronik ortamda muhafaza ederler.'' Dolayısıyla aynı faturadan iki tane oluşturmak söz konusu değildir.

İNTERNET ÜZERİNDEN SATIŞTA FATURALARIN SERİ NUMARALARI HAKKINDA

Soru 249-E-Arşiv teknik kılavuzunun 22.sayfasında “İzin alan mükellefler ve özel entegratörler internet üzerinden yapılan satışlar için sadece bu satışlara özgü, diğer satışlardan ayrı birim kod ve kodları belirleyerek fatura numarası yapısında kullanmalıdır.” şeklinde bir ifade var. Buradan internet üzerinden yapılan satışlar için faturaların ayrı bir seri numarasının olması gerektiğini mi anlamamız gerekir?

Hotellerimizde internet üzerinden otel konaklama hizmeti satıldığında; fatura internet üzerinden kesilmiyor. Fatura konaklama sonrası otelden çıkış sırasında düzenleniyor. Çıkış işlemi sırasında düzenlenen bu faturada misafirin internetten satın almadığı, konaklaması boyunca otelde yaptığı harcamalar da yer alıyor. Çok az durumda misafir konaklama dışında bir harcama yapmamış da olabilir.

- Bu durumda fatura içinde internet üzerinden satılmış bir hizmet kalemi varsa ayrı bir seri numarası mı üretmek gerekiyor? Takdir edersiniz ki bunun takibi oldukça zor olacaktır.

- Veya fatura internet üzerinden düzenlenmediği için ayrı bir seriye gerek olmayacak mı?

Cevap 249 - Mal ve hizmetlerin sipariş ve satın alma süreçlerinin tamamının internet üzerinden gerçekleştirilen satışlar için ayrı birim kodlu faturalar oluşturmalısınız. Sürecin tamamı internet üzerinden gerçekleştirilmiyorsa ayrı birim kodlu e-arşiv fatura oluşturmanıza gerek bulunmamaktadır.

ELEKTRİK VE İNTERNET KESİNTİLERİ DURUMUNDA E-ARŞİV FATURA İŞLEMİ

Soru 250- Mağazalarımızda nihai tüketiciye satış yapıp, e-arşiv faturası düzenleyeceğiz. Mağazalarımız internet üzerinden merkezimizle online iletişim kurmaktadır.

Satış esnasında elektrik veya internet kesintisi yaşandığı durumlarda müşterilerimize e-arşiv faturası kesilmesi konusunda nasıl bir yol izlememiz gerekir?

Cevap 250- -Elektrik ya da internet kesintisi yaşadığınız durumlarda alıcıya ÖKC'den (yazar kasa) bilgi fişi ya da kâğıt olarak irsaliye oluşturup daha sonra bu bilgi fişi ya da irsaliyeleri e-arşiv fatura uygulaması kapsamında fatura oluşturup bu e-arşiv faturalarını 433 seri numaralı VUK Genel Tebliği hükümlerine göre kâğıt ya da elektronik olarak alıcılara iletmelisiniz.

E- ARŞİV FATURA İPTAL

Soru 251- e-Arşiv kapsamında turizm firmaları yurtdışındaki kullanıcılara fatura kesmekte fakat rezervasyon iptali yada farklı sebeplerden dolayı işlem iptal ediliyor.

e-Arşiv faturasını özel entegratör üzerinden iptal etmek için yasal bir süre var mı?

Cevap 251 - Düzenlendikten sonra herhangi bir nedenle iptal edilen e-Arşiv fatura bilgileri e-Arşiv raporunun "Fatura İptal" bölümüne yazılmalıdır.

E-FATURA VE E ARŞİV SERİ NUMARALARI KULLANIMI

Soru 252- Müşterilerimizde yoğun olarak e-fatura mükelleflerini takip edememe sorunu olduğundan yanlışlıkla e-fatura mükellefine e-arşiv fatura düzenleyebiliyorlar. Bu durumda faturayı iptal ettirip e-fatura olarak göndermelerini istiyoruz. E-arşiv faturalarında aynı seriden fatura düzenlenebilir mi?

Örnek:

AYS2016000000001 E-Fatura

AYS2016000000002 E-Arşiv Fatura

AYS2016000000003 E-Fatura

olabilir mi?

Cevap 252- e-Fatura, e-Arşiv Fatura ve internet e-Arşiv faturaları farklı serilerden oluşturulmalıdır. Hatalı düzenlenen fatura iptal edildiğinde, hatalı olanın yerine yeniden düzenlenen fatura, hatalı fatura ile ilişkilendirilerek VUK ve diğer vergi kanunu hüküm ve süreleri çerçevesinde düzenlenebilir.

E ARŞİV İPTAL FATURASININ GÖNDERİLMESİ

Soru 253- Oluşturulmuş ve entegratör firmaya gönderilmiş bir E- Arşiv faturasının iptal edilmesi durumunda, nasıl bir işlem yapacağız? İptal işlemi için yeni ETTN ve GIB fatura id ile fatura oluşturup bunu mu göndereceğiz, yoksa daha önce gönderdiğimiz orijinal fatura numarasının iptal alanlarını doldurup orijinal ETTN ve GIB fatura id ile mi göndereceğiz?

Cevap 253- İptal edilmek istenen e-arşiv fatura iptale çekilerek e-arşiv raporuna eklenmelidir. Yeniden fatura oluşturulmak istendiğinde tekrar yeni bir e-arşiv fatura oluşturulmalıdır.

Yani iptali istenen faturanın aynı numara ile iptal tipi seçilerek e-arşiv raporuna eklemelisiniz.

E-ARŞİV FATURA SIRA NUMARASI ATLANMASI

Soru 254- Ocak ayında kesilen e-Arşiv faturalarında numara atlaması olmuş. 56 ve 58 numaralı faturalarımız var ancak 57 numaralı faturamız yok. Ocak ayının raporlamasını da yaptık. Ayrıca Şubat ayı faturalarında da atlama mevcut. Entegratör üzerinden yaptığımız bu işlemlerin geriye dönük düzeltmesini de yapamıyoruz. Bu bir problem oluşturur mu izlememiz gereken prosedür nedir?

Cevap 254- 433 Sıra Nolu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinin '6.2 Belge Numarası' başlıklı bölümünde belge numarasıyla ilgili aşağıdaki açıklama yapılmıştır; ''...Belge numarası içerisinde yer alan sıra numarası, 4 karakter yıl ve 9 karakter müteselsil numaradan oluşmaktadır. Her bir birim koduna ait sıra numarası kendi içinde oluşturulur ve takip edilir. Sıra numarası içerisinde yer alan 9 karakterlik müteselsil numara, her yılın ilk günü itibariyle "1" rakamından başlatılarak kullanılır. Mükellef bünyesinde aynı belge numarası birden fazla kullanılamaz.''

Dolayısıyla belge numaraları müteselsil olarak atlamadan ilerlemelidir. Atlayan belge numaralarının sehven atlandığı ve kullanılmayacağını belirten bir dilekçe ile GİB Başkanlığı Denetim ve Uyum Yönetimi Daire Başkanlığına dilekçe ile başvurabilirsiniz. Ancak bu başvurunuz yapılacak inceleme neticesinde tarafınıza düzenlenebilecek işlemler için bir muafiyet oluşturmayacaktır.

SANAL KREDİ KARTI İLE YOLCU TAŞIMA YAPANLARIN E-ARŞİV KAPSAMINA GİRMESİ

Soru 255- Şirketimizin internet ortamında sanal kredi kart ile yolcu taşıma bileti satışı yapmaktadır. Toplam satışlarımız 5.000,000 TL geçmektedir.

Tüm bilet satışlarımız e- arşiv mevzuatı kapsamında mı?

Cevap 255- İnternet üzerinden mal ve hizmet satışı yapan ve ilgili yıl gelir tablosu brüt satış hasılatı tutarı 5 milyon lira ve üzerinde olan mükellefler, e-Arşiv Uygulamasına geçmek zorundadır.

Kapsama girenler İlgili hesap dönemine ilişkin gelir veya kurumlar vergisi beyannamesinin verileceği tarihi takip eden hesap döneminin başına kadar başvurularını ve fiili geçiş hazırlıklarını tamamlayarak e-Arşiv Uygulamasına geçmek zorundadır.

Söz konusu zorunluluk mükellefin e-Defter uygulamasına geçiş zorunluluğundan bağımsız olarak değerlendirilmesi gereken bir zorunluluk olup, e-Fatura ve e-Defter uygulamasına zorunlu olarak geçilmekle birlikte belirtilen koşullarda internet satışı bulunmayan mükelleflerin e-Arşiv Fatura uygulamasına geçiş zorunluluğu bulunmamaktadır.

e-Fatura ve e-Defter uygulamalarına geçiş zorunluluğu bulunmamakla birlikte 433 Sıra Nolu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinde belirtilen kapsamda internet satışı bulunan mükelleflerin e-Arşiv Fatura ve e-Fatura Uygulamalarına geçme zorunluluğu bulunmaktadır. Diğer taraftan 433 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinin 10 uncu maddesinde "İnternet üzerinden yaptıkları satışlarda münhasıran bilet, sigorta poliçesi vb. belgeleri düzenleyenler zorunluluk kapsamı dışındadır." denilmektedir.

Yukarıda yer verilen mevzuat ve açıklamalar doğrultusunda; internet üzerinden sadece bilet satışı yapıyor olmanız bunun dışında herhangi bir internet satışınızın bulunmaması durumunda 433 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu'nun 10 uncu maddesi doğrultusunda e-Arşiv Uygulamasına geçme mecburiyetiniz bulunmamaktadır.

Ancak internet üzerinden bilet satışı dışında herhangi bir satış yapıyor olmanız ve 2015 ve müteakip hesap dönemlerinde gelir tablosu brüt satış hasılatınızın 5 milyon TL ve üzeri olması durumunda e- Arşiv Uygulamasına geçmeniz gerekmektedir.

MALİYE BAKANLIĞI LOGOSUNUN RENKLİ OLMA ZORUNLULUĞU

Soru 256- e-arşive tabi olarak oluşturacağımız faturaların müşterilerimize vereceğimiz kağıt çıktılarında firma ve Maliye Bakanlığı logosunun renkli olma zorunluluğu var mı? Çünkü tüm mağazalarımızda renkli çıktı alacak yazıcılarımız bulunmamaktadır. Bu nedenle belgeleri siyah olarak müşterilerimize verebilir miyiz? Mümkün ise bu konu hakkında yasal olarak müracaatta bulunup izin alma mecburiyetimiz var mı?

Cevap 256- 433 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği kapsamında oluşturulan elektronik belgelerde, 2/2/1985 tarihli ve 18654 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan Vergi Usul Kanunu uyarınca Vergi Mükellefleri Tarafından Kullanılan Belgelerin Basım ve Dağıtımı Hakkında Yönetmelik hükümlerine göre belgelerin ön yüzünün üst orta kısmına gelecek şekilde basılması zorunlu olan 'Belgelere Konulacak Özel İşaret (Amblem)' ile 'İl Kod Numarası' yerine aynı konumda bulunmak üzere, Gelir İdaresi Başkanlığı amblemi bulunmalıdır.

Söz konusu amblemin şekli renkli olarak yayımlanmıştır. Dolayısıyla e-Arşiv faturalarının hem alıcısına kâğıt olarak gönderilen veya elektronik ortamda iletilen aslı hem de düzenleyen tarafından muhafaza edilen elektronik hali üzerinde yer alan Gelir İdaresi Başkanlığı ambleminin renkli olarak yer alması esastır.

Ancak söz konusu amblemin alıcısına kâğıt olarak verilen asıl nüshaları üzerine renkli olarak basımının teknik donanım yetersizliği, ek maliyet ve zaman unsuru vb. nedenlerle mümkün olmadığı durumlarda, düzenleyen tarafından muhafaza edilen elektronik hali üzerinde yer alan Gelir İdaresi Başkanlığı ambleminin renkli olarak yer alması koşuluyla, alıcısına kâğıt olarak verilen asıl nüshaları üzerine siyah-beyaz olarak basılması da mümkündür.
BİLGİ FİŞİ ÜZERİNDEKİ BİLGİLERİN E-ARŞİV FATURASINA YAZILMASI

Soru 257- e-Arşiv faturası oluştururken UBL-TR 1.2 kullanmaktayız. Bakanlık açıklamalarında "Bilgi fişi düzenlendikten sonra oluşturulacak e-arşiv faturaya bilgi fişi üzerindeki ÖKC seri no, Z no, fiş no ve tarih bilgisi girilecektir." denilmektedir.

Ayrıca ELEKTRONİK ARŞİV KILAVUZU'nun versiyonda yapılan değişiklikler tablosunda "Elektronik Arşiv Raporu Elemanlarından “ynOkcFisBilgisi” elemanı kaldırılmıştır." şeklinde bir ibare vardır.

Eğer bilgi fişi üzerindeki bilgileri e-Arşiv faturasına yazacaksak, UBL-TR'nin hangi elemanlarını kullanacağız?

"ynOkcFisBilgisi" elemanı rapordan kaldırıldığına göre bu bilgiler sadece faturada mı yer alacak?

Ayrıca bu bilgilerin, e-Arşiv faturasının basılabilir pdf dosyasında görünmesi zorunlu mu?

Cevap 257- e-Arşiv faturalara YNÖKC bilgisi ve Z raporu gibi bilgileri additional reference alanlarına yazabilirsiniz.

Bİlgi fişinde yer alan bilgilerin e-Arşiv Fatura görselinde de bulunması gerekmektedir.

GELEN E-ARŞİV FATURALARININ GÖRÜNTÜLENMESİ

Soru 258- Şirketimize gönderilen e-arşiv faturalarını sistemden gelen e-faturalar gibi görebilecek miyiz?

Cevap 258- 433 Sıra Nolu VUK Genel Tebliği '3-e-Arşiv Uygulaması İzni' başlıklı maddesinde; ''397 sıra numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile getirilen e-Fatura Uygulamasına kayıtlı olanlara düzenledikleri faturaları anılan Tebliğe göre e-fatura olarak oluşturmak, iletmek, muhafaza ve istenildiğinde ibraz etmek zorundadırlar.'' açıklaması yapılarak e-Fatura kullanıcılarına E-Arşiv Faturası düzenlenemeyeceği açıkça belirtilmiştir.

Firmanız e-Fatura kullanıcısı olduğu halde tarafınıza gelen e-Arşiv Faturalar geçersizdir ve bu faturaların iptalini isteyerek yerine e-Fatura talep etmelisiniz.

E-ARŞİV FATURASI OLARAK DÜZENLENEN YURTDIŞI FATURALARI

Soru 259- Şirketimiz e-fatura, e-arşiv ve e-defter uygulama mükellefidir.

Mevcut mevzuata göre yurtdışı müşterilerimize e-arşiv faturasını düzenlerken faturanın düzenlendiği tarihteki merkez bankası döviz alış kuru nu esas alarak döviz ve TL tutarlı fatura düzenlemekteyiz. Gümrük müdürlüklerine bu faturayı gümrük komisyoncuları vasıtasıyla göndererek işlem yapmaktayız.

a) Gümrük beyannamelerinin kapanışının gerçekleştiği intaç tarihine göre daha önce düzenlemiş olduğumuz faturanın tarihini ve TL kurunun nasıl değiştireceğiz?

b) İntaç tarihleri bir sonraki aya sarkan faturalar nasıl işlem görecek?

c) İşlem gören ayın 1 i ile 31 arasındaki e-arşiv faturalarının bir sonraki ayın 15 ine kadar GİB’na rapor halinde gönderilmesi gerekiyor. Ocak xxxx ayında e-arşiv faturası olarak düzenlenen faturalarımızdan henüz intaç tarihi belli olamayıp şubat xxxx ayına sarkan faturalar nasıl işlem görecek?

Cevap 259- Yurtdışı olarak düzenlenen faturaların e-fatura olarak düzenlenmesi gerekir.

e-Arşiv Faturalarda kağıt fatura gibi T.T.K, V.U.K ve diğer vergi kanunu hükümlerine tabidir.

Düzenlenen e-Arşiv Faturalarda herhangi bir değişiklik yapılamamaktadır.

e-Arşiv Faturalar düzenlendiği tarih itibariyle ait olduğu e-Arşiv raporunda Başkanlığımıza bildirilir. İhraç Faturaları intaç tarihinin ait olduğu KDV Beyannamesine eklenir.

e-Arşiv Faturayı yabancı para cinsinden oluşturulabilir.

Oluşturulma tarihindeki kur bilgisini faturanın açıklamalar kısmına ekleyebilir, yabancı para cinsinden oluşturulan faturayı GİB Başkanlığıa raporlayabilirsiniz.

E ARŞİV FATURANIN İPTALİ VE E FATURA DÜZENLENMESİ

Soru 260- Elektronik ticaretle ilgili faaliyet gösteren bir firmayız. E-fatura ve e-arşiv fatura kesmek için gereken bilgileri firmalar internet üzerinden sipariş oluştururken giriyorlar. Bir firma geçmiş aylarda vermiş olduğu 50 sipariş (50 fatura) bilgileri (vergi kimlik no) yanlış girdiği için E fatura kesilmesi gerekirken, E arşiv fatura kesilmiştir. Geçmiş aylarda kesilen bu faturaları e- fatura olarak tekrar düzenlememiz gerekirse kesilen e arşiv faturalarını ne yapmalıyız? Düzeltmeyi nasıl yapabiliriz?

Cevap 260- E-arşiv faturaları iptale çekip e-fatura düzenleyiniz. İptal edilen e-arşiv faturaları ayın e-arşiv raporuna ekleyebilirsiniz.

MÜKELLEF OLMAYANLARA E-ARŞİV FATURASI DÜZENLENMESİ

Soru 261 - Vergi mükellefi olmayanlara alıcının rızasıyla faturasını elektronik ortamda iletebilir miyiz?

Cevap 261 - 433 Sıra Nolu VUK Genel Tebliğinin 3-b bendine göre adına fatura düzenlenen vergi mükellefleri söz konusu faturaları, kendilerine iletim yöntemine uygun olarak muhafaza ve ibraz etmek zorundadırlar.

Bu itibarla alıcı faturalarını elektronik ortamda muhafaza etmek isteyebilir bu nedenle de iletim yöntemi olarak elektronik iletim yöntemini tercih edebilir.

“Malın teslimi ya da hizmetin ifası anında fatura elektronik ortamda iletiliyorsa müşteriye bu faturanın kâğıt çıktısı verilir” ifadesinde de alıcının aldığı mal/hizmeti belgeleyebilme (irsaliye gibi) imkânı sunması açısından değerlendirilmelidir.

E-ARSİV UBL FATURASINDA SENARYO

Soru 262- E-Arsiv faturasını ubl formatında hazırlıyoruz. Bu durumda senaryonun her zaman temel fatura olduğunu varsaymak doğrumu?

Cevap 262- e-Arşiv Faturada 'TEMELFATURA' kullanılmalıdır.
E-ARŞİV ÖDEME ŞEKLİ, TARİHİ, NAKLİYE BİLGİLERİ VE DİĞER TEBLİĞDE YER ALAN DİĞER ALANLAR

Soru 263- Firma olarak müşterilerimizden siparişleri toplama için B2B programı kullanmaktayız.

Bu program firmalara özel olarak çalışmakta ve internet üzerinden merkez sunucularımıza bağlı bir programdır. B2B sistemi üzerinden siparişler ticari yazılıma aktarılmakta, kimi zaman gelen siparişin faturası da kesilmekte firmamız nakliye araçları ile teslim edilmektedir. Kimi zamanda kargo firması ile sevk edilmektedir. Bir kısım siparişler de firmamız merkezinden müşteri tarafından elden teslim alınmaktadır. Yapılan satışların ödemeleri sipariş anında yapılmamaktadır. Müşterilerimizle çalışma sistemimize göre vadesi süresi içerisinde online olarak B2B programı içerisinden yapılmaktadır.

"443 Sıra No'lu VUK Genel Tebliği'nde yer alan 10-İnternet Üzerinden Mal ve Hizmet Satışında Düzenlenecek Faturalar" maddesinde yer alan bilgiler sadece vergi mükellefi olmayan firmalara yapılan satışları mı kapsamaktadır? yoksa bizlerde bu bilgileri e-Arşiv faturalarımıza yansıtmak zorunda mıyız?

1. Satış işleminin yapıldığı web adresi, (Biz program kullanıyoruz bu yüzden şirket web adresi yeterlimi?)

2. Ödeme Şekli, (Tüm müşteriler için Açık Hesap ya da Vadeli yazmamız sıkıntı olur mu?)

3. Ödeme Tarihi, (Vade Tarihi yazmamız yeterli mi?)

4. Gönderiyi taşıyanın adı soyadı/Unvanı ve VKN/TCKN bilgisi, (Çok nadiren değişiklik gösterse de firmaya tanımlı sevk aracının kullanıcısı/şoförü yeterli mi?)

5. Satışa konu malın gönderildiği veya hizmetin ifa edildiği tarih, (Günün Tarihi yeterli mi?)

Cevap 263- İnternet üzerinden e-Fatura kullanıcısı olmayan vergi mükelleflerine yaptığınız satışlarda e-Arşiv Fatura düzenleyerek ilgili Tebliğin 10. bölümünde belirtilen bilgileri bulundurmanız gerekmektedir.

1-Yeterlidir

2-Ödeme şeklinde 'DIGER' seçeneğini seçip 'ACIKLAMA' kısmına gerekli açıklamayı yazabilirsiniz.

3-Yeterlidir

4-Gönderiyi taşıyan kişi ya da firma bilgisini girebilirsiniz.

5-Yeterlidir.

E-Arşiv fatura kullanımı

Soru 264-E-arşiv fatura düzenlemeye geçtikten sonra geçmişe dönük faturalar için e-arşiv faturası kullanılabilir mi?