Sorulariniz ve cevaplari

E-fatura kullanıcısına, e-faturadan başka fatura kesilebilir mi? e-faturada iade kısmı bulunmuyor.

Bu durumda bilgileri e-faturaya ekleyip de mi göndereceğiz, yoksa e-fatura kullanıcısına e-arşiv faturası mı keseceğiz?

Cevap 98- e-Arşiv Uygulaması kapsamında internet üzerinden mal ve hizmet satışında düzenlenecek faturalarda;

1. Satış işleminin yapıldığı web adresi,

2. Ödeme şekli,

3. Ödeme tarihi,

4. Gönderiyi taşıyanın adı soyadı/unvanı ve VKN/TCKN bilgisi,

5. Satışa konu malın gönderildiği veya hizmetin ifa edildiği tarih,

6. İade bölümünde; malı iade edenin adı soyadı, adresi, imzası, iade edilen mala ilişkin cins, miktar, birim fiyat ve tutar bilgilerinin bulunması zorunlu olup fatura üzerinde ayrıca "Bu satış internet üzerinden yapılmıştır." ifadesine yer verilir.
e-Arşiv izni olup, e-fatura uygulamasına kayıtlı kullanıcılara internet üzerinden mal satışı yapanlar, düzenleyecekleri elektronik faturada, yukarıda yazılı bilgilere yer vereceklerdir.
Müşteri malı iade etmek isterse elektronik ortamda kendisine iletilen faturanın kâğıt çıktısını alır ve iadeye ilişkin bölümü doldurarak mal ile birlikte malı satana geri gönderir.
397 seri numaralı VUK Genel Tebliği kapsamında olan e-fatura uygulayıcıları, e-fatura kullanıcılarına yalnızca e-fatura düzenleyebilirler, e-arşiv faturası kesilemez. Düzenlenen e-faturalarda iade bölümü bulunmayacaktır. Çünkü e-fatura kullanıcıları aralarında yaptıkları işlemlerde iade faturası düzenleyeceklerdir.
E ARŞİV FATURANIN İPTALİ VE YERİNE E- FATURA DÜZENLENMESİ

Soru 99- Elektronik ticaretle ilgili faaliyet gösteren bir firmayız. E-fatura ve e-arşiv fatura kesmek için gereken bilgileri firmalar internet üzerinden sipariş oluştururken giriyorlar. Bir firma geçmiş aylarda vermiş olduğu 50 sipariş (50 fatura) bilgileri (vergi kimlik no) yanlış girdiği için bu firmaya e- fatura kesilmesi gerekirken, e- arşiv fatura kestik. Geçmiş aylarda kesilen bu faturaları e- fatura olarak tekrar düzenleyecek isek, kesilen e-arşiv faturalarını ne yapmalıyız? Düzeltmeyi nasıl yapabiliriz?

Cevap 99- E-arşiv faturaları iptale çekip iptal edilen ayın e-arşiv raporuna ekleyebilirsiniz.

e-arşiv mükellefleri, e-Fatura uygulamasına kayıtlı olmayan vergi mükelleflerine e-Arşiv Uygulaması kapsamında fatura oluşturmaya, kâğıt ortamında göndermeye ve oluşturulan faturaların ikinci nüshasını elektronik ortamda muhafaza ve istendiğinde ibraz etmeye zorunludurlar.

Bununla birlikte söz konusu mükellefler, e-Arşiv Uygulaması kapsamında oluşturdukları faturaları alıcısının talebi doğrultusunda ve www.efatura.gov.tr internet adresinde yayımlanan e-fatura format ve standardını kullanmak ve de söz konusu faturanın basılabilir görüntüsünü de eklemek şartıyla, müşterilerine elektronik ortamda da iletebilirler. Bu durumda e-Arşiv Faturasının ayrıca kâğıda basılmasına gerek bulunmamaktadır.

İptal edilen e-arşiv faturayı iptal edildiği ay raporuna dâhil edebilirsiniz.

KÂĞIT FATURA BASIMI

Soru 100- Özel entegratör aracılığı ile e-Arşiv uygulamasına geçtik.

Ancak e-arşiv faturanın elektronik olarak saklanan nüshasının, müşteriye gönderilen fatura ile aynı içerik ve görüntüde basılabilir olması istendiğinden, iki nüsha şablon ve görüntü olarak bire bir aynı mı olmalıdır?

Ayrıca fatura basma işlemini entegratör firmaya fatura bilgisini iletmeden yapabilir miyiz?

Cevap 100- 433 seri numaralı VUK Genel Tebliğinin 9. Maddesinin (f) bendinde; mükellefler tarafından muhafaza edilen elektronik belgelerin, muhatabına gönderilen kâğıt nüshalar ile aynı içerikte olması ve istenildiğinde aynı görüntüde basılabilecek şekilde saklanması gerektiği belirtilmiştir.

Yukarıda belirtilen açıklamalar doğrultusunda, e-Arşiv Uygulaması kapsamında oluşturulan elektronik faturaların, 433 sıra Nolu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğine istinaden kâğıt ortamında gönderilmesi gereği halinde, baskı işleminin faturalarda bulunması zorunlu olan bilgilerin okunmasına engel teşkil etmeyecek ve faturaların esas niteliğini bozmayacak şekilde basılması gerekir. Buna göre, saklanan ikinci nüsha e-arşiv faturanın kâğıt nüshası ile aynı görüntüde olması gerekmektedir. Ancak aynı görüntüde olmak şartıyla A/4 kâğıda çıkarılması aykırılık oluşturmaz.

Faturaları takip eden ayın 15. gününe kadar sisteme raporlamak zorunda olduğunuzdan bu süreler içinde işlem yapabilir, entegratör firmaya bilgi göndermeden faturanın çıktılarını müşterilerinize verebilirsiniz.
NİHAİ TÜKETİCİ E-ARŞİV FATURA DÜZENLENMESİNDE TC KİMLİK NUMARASI VERMEK İSTEMİYOR, NE YAPMALIYIZ?

Soru 101- Mağazalarımızda nihai tüketiciye e-arşiv kapsamında fatura keserken, müşterilerimizin bazıları çeşitli sebeplerden(Güvenlik, kimlik bulunmaması, numarayı unutması gibi sebepler) dolayı TC kimlik numarasını vermiyor.

Buna ilave olarak yoğun günlerde (Yılbaşı-Anneler günü-bayram v.s.) müşterilerin bu bilgiyi kasa sorumlusuna aktarırken yaşanacak yoğunluk nedeniyle işlerimiz olumsuz şekilde etkilenmektedir. TC Kimlik No yazılmasa olur mu?

Cevap 101- E-arşiv kapsamında kesilen e-arşiv faturalar da diğer faturalar gibi TTK, VUK ve diğer vergi kanunu hükümlerine göre tabi olup, bu yasalara göre düzenlenmelidir. Bu yasalarda nihai tüketiciye düzenlenen faturalarda TC Kimlik numarası yazılma zorunluluğu bulunmamaktadır.

Bu nedenle vermek istemeyen tüketiciden TC Kimlik numarası için ısrarcı olmayın.

E ARŞİV FATURASI ÇIKTISININ BİRDEN FAZLA SAYFA OLMASI

Soru 102- E-arşiv faturası kestiğimiz zaman karşı alıcılar faturanın çıktısını alıp faturayı kayıtlarına alıyorlar. Ancak zaman zaman fatura çıktısı tek sayfaya sığmıyor bu konuda ikinci çıkan sayfa nasıl olmalı ve numaralandırılmalı?

Cevap 102- Birden fazla sayfada düzenlenen e-arşiv faturalarda ilk sayfadan sonrakilerde de ilk sayfadaki bilgiler olmalı, fatura seri numarası ilk fatura sayfasındakiyle aynı olmalıdır. Birden fazla sayfada düzenlenen e-arşiv faturalarda sayfaları ''1/n, 2/n, 3/n...n/n'' şeklinde numaralandırmak gerekmektedir.
E-ARŞİV RAPORUNUN SÜRESİNDE DE GÖNDERİLMEMESİ SORUN YAATIR MI?

Soru 103- E-arşiv raporlarını teknik bir sorun nedeniyle takip eden ayın 15'inden sonra gecikmeli olarak göndermek sorun teşkil eder mi?

Cevap 103- E-arşiv raporlarını süresinden sonra göndermeniz teknik olarak sorun teşkil etmemekle birlikte, e-arşiv fatura uygulaması VUK ve diğer vergi kanunlarının hükümlerine tabi olduğundan, ilgili kanunların usul ve esaslarına uyulması gerekmektedir. Bu nedenle geç gönderilmesi durumunda ilgili kanunda bu usulsülükle ilgili olarak öngörülen usulsüzlük cezasına muhatap olursunuz.


ALICININ TALEBİ OLMASA DA E-ARŞİV FATURAYI SADECE ELEKTRONİK ORTAMDA GÖNDEREBİLİR MİYİZ?

Soru 104- e-arşiv faturayı alıcının talebi olmasa da sadece elektronik ortamda iletebilir miyiz?

Cevap 104- 397 Sıra Numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinde, e-Fatura Uygulamasına Kayıtlı Olmayan Mükelleflere e-Arşiv Uygulaması kapsamında düzenlenen faturanın kâğıt ortamında teslim edilmesi esastır.

Ancak e-arşiv Uygulaması kapsamında düzenlenen faturalar, alıcısının talebi doğrultusunda ve www.efatura.gov.tr internet adresinde yayımlanan e-fatura format ve standardının kullanılması ve de söz konusu faturanın basılabilir görüntüsünün eklenmesi koşuluyla e-fatura uygulamasına kayıtlı olmayan mükelleflere elektronik ortamda da iletilebilecektir. Şayet alıcının talebi var ise e arşiv fatura sadece elektronik ortamda iletebilir. Bu durumda kâğıt çıktı göndermek zorunda kalmazsınız. Alıcının talebi yoksa bunu yapamazsınız. Alıcının bu talebi tarafınıza herhangi bir elektronik iletiyle iletmesi ya da yazılı olarak talep etmesi şeklinde olabilir.

E ARŞİVE ZORUNLU GEÇENİN E-DEFTERE DE GEÇMESİ GEREKİR Mİ?

Soru105- Firmamız 1/1/2016 tarihinde e-arşiv uygulamasına geçti. E-defter şartlarını taşımamakla birlikte e-deftere geçmek zorunda mıyız?

Cevap 105- E-arşiv fatura uygulamasından yararlanmak için mükelleflerin 397 sıra numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile getirilen e-Fatura Uygulamasına kayıtlı olmaları gerekmektedir. Ancak e-arşiv uygulamasına geçmiş olmak e-defter kullanma zorunluluğu getirmemektedir.

Bu nedenle e-fatura uygulamasını sadece e-arşiv uygulamasına geçme zorunluluğu nedeniyle kullanmaya başlayan mükelleflerin e-defter kullanma zorunluluğu bulunmamaktadır.

MALI İRSALİYE İLE GÖNDERİP FATURAYI ELEKTRONİK ORTAMDA GÖNDEREBİLİR MİYİZ?

Soru 106- E-Arşiv'e geçtikten sonra depoda hazırlanan koliler müşteriye irsaliye ile iletiliyor. Fatura irsaliye ile aynı anda oluşmuyor. Malı irsaliye ile gönderip, ilgili faturayı mail olarak müşteriye iletebilir miyiz? E-arşiv faturada irsaliye tarih ve numarası yer alacak mı?

Cevap 106- Alıcının 397 Sıra Nolu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile getirilen e-Fatura uygulamasına kayıtlı olmayan mükellef olması ve faturanın malın teslimi anında düzenlenmediği durumda, düzenlenen ve e-mail ile gönderilen e-arşiv faturada sevk irsaliyesinin tarih ve numarası belirtilmelidir.
ÖZEL HESAP DÖNEMİNE TABİ MÜKELLEFİN E-ARŞİV’E GEÇİŞ TARİHİ NEDİR?

Soru 107- Şirketimiz 01.05.-30.04 özel hesap dönemine tabidir. 01.05.2013-30.04.2014 dönemi brüt satışımız 3.200.000 TL tutarındadır ve 01.05.2014-30.04.2015 döneminde brüt ise brüt satışlarımız 9.200.00,00 TL’dir. Her iki dönemde internet satışımız mevcuttur. Şirketimiz e-arşiv geçiş dönemi 01.01.2016 mı olacak? Yoksa hesap dönemi başlangıcımız olan 01.05.2016 tarihinde mi e-arşive zorunlu geçmesi gerekir?

Cevap 107- Şirketinizin 1.5.2013- 30.4.2014 dönemi 2014 yılı faaliyeti sayılmaktadır. 1.5.2014-30.4.2015 dönemi ise 2015 yılı faaliyetidir.

İnternet üzerinden mal ve hizmet satışı yapan ve 2014 yılı brüt satış hasılatı 5 milyon TL ve üzerinde olan mükellefler, 1/1/2016 tarihine kadar e-Arşiv Uygulamasına geçmek zorundadır.

İnternet üzerinden mal ve hizmet satışı yapan ve 2015 ve müteakip hesap dönemlerinde brüt satış hasılatları 5 Milyon TL ve üzerinde olan mükellefler ise, 433 sıra numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinde belirtilen usul ve esaslar çerçevesinde ilgili hesap dönemine ilişkin gelir veya kurumlar vergisi beyannamesinin verileceği tarihi takip eden hesap döneminin başına kadar başvurularını ve fiili geçiş hazırlıklarını tamamlayarak e-Arşiv Uygulamasına geçmek zorundadırlar. Bu durumda:

01.05.2013-30.04.2014 dönemi brüt satış hasılatınız 2014 yılı geliri sayıldığından ve ilgili yıldaki brüt satış hasılatınız 5 milyonun altında olduğundan 01/01/2016 tarihi için e-Arşiv fatura kullanma mecburiyetiniz bulunmamaktadır.

01.05.2014-30.04.2015 dönemi brüt satış hasılatınız 2015 yılı geliri sayılmakta ve bu yıl brüt satış hasılatınız 5 milyon liranın üzerindedir ve internet satışınız mevcuttur.

Bu durumda 2015 yılı için iki şartı da taşıdığınızdan e-arşiv kapsamına girmektesiniz. Bu döneme ait kurumlar vergisi beyannamesi Ağustos 2015 ayı içinde verilecektir. Bu ayı takip eden özel hesap dönemi başı 1.5.2016 (1.5.2016-30.4.2017) olduğundan 1.5.2016 tarihine kadar başvurularınızı ve fiili geçiş hazırlıklarını tamamlayarak 1.5.2016 tarihinde e-Arşiv fatura uygulamasına geçmek zorundasınız.

YAZDIRILAN KÂĞITLARIN RENGİ HAKKINDA

Soru 108- E-arşiv faturalarımızın sarı kâğıda çıktı alabilir miyiz? Portallerimizde zemin beyaz gözükmekte, sarı kâğıda almamızda bir sakınca var mıdır?

Cevap 108- E-Arşiv fatura çıktısının okunabilir olması şartıyla sarı kâğıda çıktısını alabilirsiniz. Mükellefler tarafından muhafaza edilen elektronik belgeler ile muhatabına gönderilen kâğıt nüshalar ile aynı içerikte ve istenildiğinde aynı görüntüde basılabilecek şekilde olmalıdır.
GELEN E-ARŞİV FATURALARININ ULAŞIP ULAŞMADIĞINI SİSTEMDEN KONTROLÜNÜ YAPABİLİR MİYİZ?

Soru 109- Bize kesilip, gönderilen e-arşiv faturalarını sistemden gelen e-faturalar gibi görebilecek miyiz?

Bize kesilen veya bizim kestiğimiz e-arşiv faturalarının karşı tarafa ulaşıp ulaşmama konusunda müteselsil sorumluluğumuz söz konusu mu?

Cevap 109- E-arşiv mükellefleri, e-fatura uygulamasına kayıtlı olanlara düzenledikleri faturaları e-fatura olarak oluşturmak, iletmek, muhafaza ve istenildiğinde ibraz etmek zorundadırlar.

Bu nedenle e-Fatura kullanıcılarına E-Arşiv Faturası düzenlenemez.

Firmanız e-Fatura kullanıcısı olduğundan, tarafınıza gelen e-Arşiv Faturaları geçersizdir ve bu faturaların iptalini isteyerek yerine e-Fatura talep etmelisiniz.

2016 YILINDA İNTERNET SATIŞINA BAŞLAYANLA E-AŞİV’E NE ZAMAN GEÇECEK?

Soru 110-Şirketimizin 2014 yılı ve 2015 yılı satışları 5 milyon TL üzerindedir. Ancak İnternet üzerinden satışa ilk defa 01.03.2016 tarihinde başladı. Bu durumda E-Arşiv geçiş zorunluluk tarihi nedir?

Cevap 110- İnternet üzerinden mal ve hizmet satışı yapan ve 2014 ve müteakip hesap dönemlerinde brüt satış hasılatları 5 Milyon TL ve üzerinde olan mükelleflere e-Arşiv Uygulamasına geçme zorunluluğu getirilmiştir.

Söz konusu mükellefler, 433 sıra numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinde belirtilen usul ve esaslar çerçevesinde ilgili hesap dönemine ilişkin gelir veya kurumlar vergisi beyannamesinin verileceği tarihi takip eden hesap döneminin başına kadar başvurularını ve fiili geçiş hazırlıklarını tamamlayarak e-arşiv Uygulamasına geçmek zorundadırlar.

E-Arşiv Uygulamasına geçiş yapan mükellefler, 433 sıra numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinde yer alan düzenlemeler uyarınca internetten yaptıkları satışlara ait e-arşiv faturalarını elektronik ortamda iletmek ve söz konusu faturalarda gösterilmesi istenen bilgilere yer vermek zorundadırlar.

Şirketiniz 1.3.2016 tarihinde internet satışına başladığından ve 2016 yılında 5 milyon ve üzerinde cirosu olduğundan 1.1.2018 tarihinde zorunlu e-arşive geçmesi gerekir.

İNTERNET ÜZERİNDEN SATIŞA 2015 YILINDA BAŞLAYANLAR E-ARŞİVE NE ZAMAN GEÇECEK?

Soru 111-Şirketimizin 2014 yılı ve 2015 yılı satışları 5 milyon TL üzerindedir. Ancak İnternet üzerinden satışa ilk defa 01.03.2015 tarihinde başladı. Bu durumda E-Arşiv geçiş zorunluluk tarihi nedir?

Cevap 111- İnternet üzerinden mal ve hizmet satışı yapan ve 2014 ve müteakip hesap dönemlerinde brüt satış hasılatları 5 Milyon TL ve üzerinde olan mükelleflere e-Arşiv Uygulamasına geçme zorunluluğu getirilmiştir.

Söz konusu mükellefler, 433 sıra numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinde belirtilen usul ve esaslar çerçevesinde ilgili hesap dönemine ilişkin gelir veya kurumlar vergisi beyannamesinin verileceği tarihi takip eden hesap döneminin başına kadar başvurularını ve fiili geçiş hazırlıklarını tamamlayarak e-arşiv Uygulamasına geçmek zorundadırlar.

E-Arşiv Uygulamasına geçiş yapan mükellefler, 433 sıra numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinde yer alan düzenlemeler uyarınca internetten yaptıkları satışlara ait e-arşiv faturalarını elektronik ortamda iletmek ve söz konusu faturalarda gösterilmesi istenen bilgilere yer vermek zorundadırlar.

Şirketiniz 1.3.2015 tarihinde internet satışına başladığından ve 2015 yılında 5 milyon ve üzerinde cirosu olduğundan 1.1.2017 tarihinde zorunlu e-arşive geçmesi gerekir.

İHRACAT İŞLEMLERİNDE E-ARŞİV UYGULAMASI

Soru 112- E-Arşiv’e tabiyiz. İhracat yaptığımızda, ihracat faturalarını nasıl keseceğiz ve gümrüğe nasıl ibraz edeceğiz?

Cevap 112-E-arşiv fatura kullanıcıları; e-faturaya kayıtlı olmayan vergi mükelleflerine ve nihai tüketicilere fatura düzenlemek durumunda oldukları satışlarda e-arşiv faturası düzenlemek zorundadırlar.

E-Fatura uygulamasına kayıtlı olan mükellefler, mal ihracı ve yolcu beraberi eşya ihracı (Türkiye'de ikamet etmeyenlere KDV hesaplanarak yapılan satışlar) kapsamındaki satışları için düzenleyecekleri faturalarını, 01.07.2017 tarihinden itibaren e-fatura olarak düzenlemek zorundadırlar.

İhracata ilişkin faturaların, e-fatura olarak düzenlenmesi ve gönderilmesine ilişkin usul ve esaslar www.efatura.gov.tr adresinde taslak olarak yayımlanan "e-Fatura Uygulaması Gümrük işlemleri Kılavuzu’nda ayrıntılı olarak açıklanmıştır.
E-ARŞİV-ÖKC FİŞİ

Soru 113- E-Arşiv faturası ile birlikte ÖKC fişi de çıkacak mı?

Cevap 113-a) E-Arşiv fatura uygulamasına kayıtlı mükellefler, tüm satışları için e-Fatura ya da e-Arşiv Fatura düzenlemek zorunda olmayıp, vergi mevzuatının öngördüğü hallerde Perakende Satış Fişi de ( ödeme kaydedici cihazlar kullanılmak suretiyle yapılan perakende satışlarda ÖKC fişi) düzenleyeceklerdir.

b) E-Arşiv veya E-Fatura uygulamalarına dahil olunması perakende satışlarda ödeme kaydedici cihaz kullanım zorunluluğunu ve bu satışlar için ödeme kaydedici cihazlardan ÖKC fişi verilmesi zorunluluğunu ortadan kaldırmamaktadır.
Müşterinin talep etmesi halinde veya perakende satış tutarının fatura düzenleme sınırını (2017 yılı için 900 TL) aşması halinde satıcı tarafından fatura düzenlenecek olmakla birlikte özellikle Yeni Nesil Ödeme Kaydedici Cihaz kullanım yükümlülüğü başlamış olan mükelleflerimizin ÖKC‟lerinde satışın faturalı olduğunu belirten ve bilgi amaçlı olarak oluşturulan FATURA bilgilerini içeren bilgi fişlerinin düzenlenmesi ve bu bilgi fişlerin ÖKC‟lerde kayıt altına alınması zorunluluğu bulunmaktadır.
Müşteri talep etmedikçe ve/veya satış tutarının fatura düzenleme sınırını aşmadıkça satıcının müşteriye ÖKC fişi düzenlemesi 213 sayılı Vergi Usul Kanununun 233 üncü maddesinin hükmünün gereğidir.

2014 YILI İÇİNDE İNTERNETTEN SATIŞA SON VERENLERİN DURUMU

Soru 114 Şirketimiz 2014 Yılının Eylül ayına kadar internet üzerinden satış yapmıştır.

Bu tarihten itibaren ise internet satışı bulunmamaktadır.

2014 yılı gelir tablomuzdaki internet satışı brüt tutarı beş milyon TL'nin altındadır. Ancak diğer perakende satışları da eklediğimizde beş milyon TL tutarı geçmiştir.

2015 yılında ise internetten satışımız bulunmamaktadır. Bu durumda E-arşive geçme zorunluluğumuz var mıdır?

Cevap 114- E-Arşiv uygulamasına 1.1.2016 tarihinde zorunlu geçecekler için iki şartın birlikte gerçekleşmesi gerekiyor.

1-İnternet üzerinden satış yapılması,

2- 2014 yılında brüt satış hasılatı (İnternet üzerinden yapılan satışlar dâhil) 5 milyon üzerinde olması,

2014 yılında, internet satışınız bulunmakta, İnternet üzerinden yaptığınız mal ve hizmet satışları ile internet üzerinden yapmadığınız mal ve hizmet satışlarınızın brüt tutarlarının toplamı da 5 milyon liranın üzerinde olduğundan iki şartı da sağlamaktasınız. Bu durumda 1.1.2016 tarihinden itibaren e-arşiv faturaya geçme zorunluluğu bulunmaktadır.

2015 yılında internet üzerinden mal ve hizmet satışlarınızın olmaması bu zorunluluğu ortadan kaldırmaz.
GEÇ GELEN FATURALAR HANGİ AY E-ARŞİV RAPORUND GÖSTERİLECEK?

Soru 115- 433 Nolu VUK Tebliğinde,” düzenlendiği aya ait olan e-arşiv raporundan kasıt fatura tarihinin içinde olduğu ay mıdır, yoksa e-arşiv sisteminde imzalandığı ay mıdır?

Örnek olarak; Eylül dönemine ait e-arşiv raporunu 15 Ekim tarihinde GİB’e göndermemizden sonra, 20 Eylül tarihli bir fatura gelirse, bir sonraki aya (Ekim) ait e-arşiv raporunu oluşturup 15 Kasım tarihinde GİB’e gönderirken geç gelen bu fatura bilgilerini de Ekim/2015 dönemi raporunda mı göndermeliyiz. Yoksa fatura tarihinin ait olduğu 1-30 Eylül dönemi raporu için ilave bir rapor bölümü mü göndermeliyiz?

Cevap 115-Bahsi geçen konu süreler itibariyle VUK hükümlerine tabi olmakla beraber teknik olarak ilgili faturayı size ulaştığı tarihi içeren raporla birlikte gönderebilirsiniz. Örneğin 16 Ekimde tarafınıza ulaşan 20 Eylül tarihli faturayı 1-31 Ekim içerikli rapora ekleyerek 15 Kasım tarihinde göndermeniz gerekmektedir.

ÖZEL ENTEGRATÖR DEĞİŞİMİNİ NE ZAMAN YAPMALIYIZ?

Soru 116- Şirketimiz yaklaşık 9 aydır e-arşiv fatura kapsamında özel bir entegratör firması ile çalışmaktadır. Almış olduğumuz karar gereği özel entegratör firmasında değişiklik yapmak istiyoruz. Süreç nasıl işleyecek?

Cevap 116-Özel entegratörlerden e-arşiv hizmeti alan mükellefler, istemeleri halinde izin almış başka özel entegratöre geçiş yapabilirler. Bu geçiş ay sonu itibariyle yapılabilir.

Eğer böyle bir geçiş planlanıyorsa, mükellefin o ayın paketlerini bölmeden bulunduğu özel entegratörle tamamını gönderip, yeni ayda yeni özel entegratörle paketlerini göndermeye devam etmesi gerekmektedir.

E-ARŞİV UYGULAMASINDA TOPLU SEVK İRSALİYESİ KESİP, MALIN TESLİMİNDE HER MAL İÇİN AYRI SEVK İRSALİYESİ KESEBİLİR MİYİZ?

Soru 117- İnternet üzerinden mal satışı yapmakta ve 2015 yılı gelir tablosu brüt satışımızın tutarı 5 milyon liranın üzerinde olması nedeniyle 1/1/2017 tarihinden itibaren e-Arşiv Uygulamasına geçmek zorundayız.

Alıcıların kimler olduğu ve ne miktarda mal alacakları belli olmayan ve alıcılara iş yerlerinde teslim edilmek üzere, kendi nakil aracımız ile mal göndermekte, nakil vasıtasına yüklenen tüm mallar için tek bir sevk irsaliyesi düzenlemekte ve düzenlenen sevk irsaliyesinin müşterinin adı ve adresi bölümüne “Muhtelif Müşteriler” ibaresi ile nakil vasıtasının plaka numarası ve sürücünün (satışa yetkili kişinin) adını yazmaktayız.

Alıcıların talep ettiği miktarda teslim edilen malların faturalarını malın teslimi anında düzenlemekteyiz. Ayrıca, her satış için sevk irsaliyesi düzenlemeyerek, faturaya iş yerinde teslim edildiğine ilişkin şerh vererek satış yapmaktayız.

1/1/2017 tarihinden itibaren, yukarıda bahsedilen "Muhtelif Müşteriler" ibaresi ile düzenlediğimiz toplu irsaliyeler için her bir alıcıya malın teslimi anında satışı yapılan malların teslimi anında fatura düzenlenmesi yerine her bir alıcı için malın teslimi anında yeni bir sevk irsaliyesi veya Yeni Nesil Ödeme Kaydedici cihaz bilgi fişi düzenlenmesi ve teslim edilen mallara ilişkin e-Arşiv faturanın azami yedi gün içinde düzenlenmesi mümkün mü?

Cevap 117-Ödeme kaydedici cihazlar üzerinden gerçekleştirilen ve e-fatura veya elektronik arşiv faturası ile belgelendirilen satışlarda, 3100 sayılı Kanun ve 426 sıra numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği kapsamında yapılan düzenlemelere uygun olarak ödeme kaydedici cihazlardan (yeni nesil dâhil) düzenlenecek bilgi fişi, satış anında düzenlenmek ve satıcı veya yetkilisi tarafından imzalanmak şartıyla irsaliye yerine geçer.

E-arşiv faturada da kağıt faturalar gibi VUK ve diğer vergi kanunlarına tabi olup aynı hüküm ve süreler e-arşiv fatura için de geçerlidir.

E-ARŞİV FATURA ÖZEL ENTEGRATÖRE NE ZAMAN YÜKLENMELİ?

Soru 118- Özel entegratörden E-Arşiv hizmeti alacak bir mükellef faturayı özel entegratöre ne zaman İşlem anında mı, gün sonunda mı, özel entegratör tarafından raporlanmadan önce mi?

Kasadan satış yapılması durumunda müşteriye e-arşiv faturası verilmeden önce özel entegratöre yükleme zorunluluğu var mı?

Yoksa gün sonunda veya ay sonunda yükleme yapılabilir mi? Nihai tüketiciye yapılan satışlarda Yeni Nesil ÖKC ile yapılan ve fatura limit altı işlemler için ayrıca e-arşiv düzenlenmesi gerekmekte midir?

Parekende sektöründe nihai tüketiciye yapılan satışlarda iade olması durumunda gider makbuzu düzenlenmektedir.

İade olması durumunda gider makbuzu mu düzenleyecek yoksa e-arşiv iade faturası mı düzenleyecek.

Cevap 118- E-Arşiv izni alan mükellefler ve e-arşiv hizmeti verme konusunda GİB’den izin alan özel entegratörler, elektronik ortamda oluşturdukları belgelere ilişkin olarak, GİB İdaresi www.efatura.gov.tr internet adresinde yayımlanan veri formatı ve standardına uygun e-arşiv raporunu aylık olarak oluşturup takip eden ayın 15 nci günü saat 24:00’a GİB sistemine aktaracaklardır.

E arşiv raporu başkanlık sistemine aktarılmadan önce faturalarınızı özel entegratörlere iletmeniz gerekmektedir. Dolayısıyla e-arşiv faturaların müşteriye verilmeden önce özel entegratöre aktarılma zorunluluğu bulunmamaktadır.

Fatura düzenleme limiti altında kalan satışlar için e-arşiv fatura düzenlenmesine gerek yoktur, perakende satış fişi ile işlem yapılabilir.