Tertialbokslut 1 2007 Nacka kommun

Finansförvaltningen

Återföring av avskrivningar och internränta

Återföringen av kapitaltjänstkostnaderna beräknas bli 3,2 mkr högre än budget. Det beror på att verksamheterna har underskattat sina kapitalkostnader i sina budgetar.

Pensionskostnader, semesterlöneskuld mm

Under 2006 minskade pensionskostnaderna pga införande av nytt pensionsavtal (KAP-KL). Samtidigt ökade kostnaderna pga sänkning av kalkylräntan med 0,5 procentenheter i de kapitalvärdesberäkningar som görs vid beräkningen av pensionsskulden.

Under 2007 kommer ytterligare justeringar i beräkningsunderlaget för pensionsskulden göras, vilket kommer att innebära ökade pensionskostnader. Kommuner och landsting tillämpar de dödlighetsantaganden som Finansinspektionen föreskriver. Finansinspektionen ska ersätta sin tidigare föreskrift enligt Tryggandegrunderna med en ny, vilket kommer att innebära ändrade dödlighetsantaganden. Man vet ännu inte exakt hur de nya antagandena ser ut, men att de kommer att innebära en längre livslängd är klart. Detta innebär att pensionsskulden kommer att öka. Sveriges kommuner och landsting har gått ut med information om att pensionsskulden för kommunerna kommer att öka ca 5-15 procent.

Av försiktighetsskäl föreslår Stadsledningskontoret ett antagande för Nacka om förändrad pensionsskuld med 15 procent, vilket jämfört med budget innebär drygt 20 mkr i ökade pensionskostnader 2007. Förändringen påverkar även ansvarsförbindelsen för pensioner, vilket innebär försämrad soliditet inklusive ansvarsförbindelse motsvarande 5,3 procentenheter.

Realisationsvinster

Realisationsvinsterna prognostiseras till 21,5 mkr, vilket är en negativ avvikelse mot budget med 3,5 mkr. Främsta förklaringen till budgetavvikelsen är förskjutningar i projekt, vilket innebär att försäljningsinkomster och därmed realisationsvinster ej kommer att tillfalla innevarande år. Realisationsvinster inom exploaterings-verksamheten prognostiseras till 17,0 mkr och för övriga realisationsvinster till 4,5 mkr.

Skattenetto

Skattenettot för perioden uppgår 1 063,6 mkr, en negativ avvikelse jämfört med den periodiserade budgeten på 0,6 mkr. Prognosen för året är 3 181,6 mkr, en negativ avvikelse på 7,5 mkr jämfört med budget. Orsaken är sämre positiva slutavräkningar jämfört med vad som antogs i budget. Prognosen är dock 24,2 mkr bättre jämfört med prognos i samband med bokslutet i mars.

Finansnetto

Periodens utfall för finansnettot är -3,8 mkr, 1,0 mkr bättre jämfört med periodiserad budget. Räntekostnaderna på långfristiga lån beräknas bli 2,4 mkr högre jämfört med budget och förklaras av snabbare ökningstakt av referensräntan jämfört med antaganden i budget. Finansiella pensionskostnaderna prognostiseras till 4,7 mkr, 3,7 mkr bättre jämfört med budget. För året beräknas finansnettot bli -5,3 mkr, 1,3 mkr bättre jämfört med budget.

Finansiell ställning

Soliditet

Soliditeten visar hur stor del av tillgångarna som finansieras med eget kapital och anger den långsiktiga betalningsförmågan. Nacka kommuns soliditet prognostiseras till 57,3 procent exklusive ansvarsförbindelse för pensioner (0,7 procent inklusive ansvarsförbindelser för pensioner). Soliditeten prognostiseras att sjunka jämfört med 2006. Den försämrade soliditeten beror på att pensionsskulden prognostiseras att öka med högst 15 procent, både gällande avsättningen i balansräkningen och ansvarsförbindelsen, vilket beror på förändringar i dödlighetsantagandena vid beräkning av pensionsskuld. Denna förändring påverkar dock hela kommunsektorn och försämrar därmed inte Nackas läge i jämförelse med andra kommuner. Om förändringen av pensionsskulden exkluderas, skulle soliditeten inklusive ansvarsförbindelse prognostiseras till 8,1 procent. Soliditetsmålet för 2007, en förbättring med 2,5 procentenheter, uppnås därmed inte. De ökade nettoinvesteringarna 2007 jämfört med 2006 påverkar också utvecklingen av soliditeten negativt.

Figur 4: Soliditet

Ekonomiska tabeller

Tabell 1 Resultaträkning

2007, mkr	Utfall 2006-04	Utfall 2007-04	Per. budget 2007-04	Avvik. mot per. budget	Års-prognos	Års-budget	Avvik. mot årsbudget
Externa intäkter	220,1	226,6	207,3	19,3	638,5	642,2	-3,8
Verksamhetens kostnader	-1 112,1	-1 185,0	-1 182,2	-2,7	-3 602,0	-3 589,2	-12,8
Verksamhetens nettokostnader	-891,9	-958,3	-974,9	16,6	-2 963,6	-2 947,0	-16,6
Realisationsvinster inom exploateringen	10,8	1,1	6,7	-5,5	17,0	20,0	-3,0
Realisationsvinster övrigt	-2,6	0,9	1,7	-0,8	4,5	5,0	-0,5
Avskrivningar	-43,7	-45,3	-44,7	-0,6	-136,4	-134,0	-2,4
Verksamhetens nettokostnader efter avskrivning och realisationsvinster	-927,4	-1 001,6	-1 011,3	9,7	-3 078,5	-3 056,0	-22,5
Skattenetto	967,6	1 062,9	1 064,7	-1,8	3 181,6	3 189,1	-7,5
Finansnetto	-2,6	-3,8	-4,8	0,9	-5,3	-6,6	1,3
Resultat före extraordinära poster	37,5	57,4	48,7	8,8	97,8	126,5	-28,7
Extraordinära intäkter	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Årets resultat	37,5	57,4	48,7	8,8	97,8	126,5	-28,7
Balanskravsresultat^2	40,1	56,6	47,0	9,6	93,3	121,5	-28,2