«vergiLƏr və vergitutma» fənninin proqram I
Yüklə 177,8 Kb.
|
- Bu səhifədəki naviqasiya:
- GİRİŞ
- Movzu 6. Vergi nəzarəti: kameral və səyyar vergi yoxlamaları.
- Mövzu 7. Vergi qanunvericiliyinin pozulmasına görə məsuliyyət – 2 saat
- Mövzu 9. Fiziki şəxslərin gəlir vergisi – 2 saat
- Mövzu 13. Əmlak vergisi. Yol vergisi. – 2 saat
- Mövzuların adı
| AZƏRBAYCAN RESPUBLİKASI TƏHSİL NAZİRLİYİ
AZƏRBAYCAN DÖVLƏT İQTİSAD UNİVERSİTETİ «VERGİ VƏ VERGİQOYMA» KAFEDRASI Bakalavr dərəcəsi alan ali məktəb tələbələri üçün «VERGİLƏR VƏ VERGİTUTMA» fənninin P R O Q R A M I Azərbaycan Respublikası Təhsil Nazirliyinin Elmi-Metodik Şurasının «İqtisadiyyat» bölməsinin 04.06.2002-ci il tarixli, 16 saylı protokolu ilə təsdiq edilmişdir. BAKI – 2013 TƏRTİB EDƏNLƏR: i.e.d. KƏLBİYEV Y.A. i.e.n., dos. MƏHƏRRƏMOV R.B. i.e.n., b/m MƏMMƏDOVA G.M. i.e.n., b/m BƏDƏLOV E.Ş. ELMİ REDAKTOR: «Maliyyə» kafedrasının professoru i.e.d. SADIQOV M.M. RƏYÇİ: i.e.n., dos. RZAYEV İ.M. Proqram bakalavr dərəcəsi alan ali məktəb tələbələri üçün «Vergi işinin təşkili və idarə edilməsi» ixtisası üzrə qüvvədə olan tədris planına əsasən tərtib edilmiş, Azərbaycan Dövlət İqtisad Universitetinin «Vergi və vergiqoyma» kafedrasında müzakirə edilmiş və Universitetin Tədris-Metodiki Şurasının 25 fevral 2002-ci il tarixli iclasının (4 saylı protokol) qərarı ilə təsdiq edilmişdir. GİRİŞÖtən əsrin 90-cı illərinin ikinci yarısından başlayaraq Ümummilli liderimiz H.Əliyevin rəhbərliyi altında Azərbaycanda həyata keçirilən əsaslı islahatlar vergi sistemində də köklü dəyişikliklərə gətirib çıxarmışdır. 2001-ci ilin əvvəlində qüvvəyə minən Vergi Məcəlləsi ölkənin vergi siyasətində əhəmiyyətli dəyişiklik edərək, vergi münasibətlərinin tənzimlənməsi sahəsində islahatların aparılmasına imkan verməklə yanaşı çevik maliyyə siyasətinin həyata keçirilməsinə də şərait yaratmış oldu. Azərbaycan Respublikasında ümumi iqtisadi savadın artırılması, bazar iqtisadiyyatı şəraitində çevik qərarların qəbul edilməsi, işgüzarlıq, təşəbbüskarlıq, sahibkarlıq fəaliyyətinin tələbələr arasında inkişaf etdirilməsi, iqtisadi sahədə vergi mədəniyyətinin yüksəldilməsi, təhsil sahəsində vergi problemləri ilə bağlı biliklərin əldə edilməsi mühüm əhəmiyyət kəsb edir. İqtisadi təhsilin tərkib hissəsi olan vergi təhsilinin əhəmiyyəti durmadan artır. Vergitutmanın əsaslarının öyrənilməsi müasir iqtisadi təhsilin ayrılmaz tərkib hissəsidir. Ölkənin iqtisadi qüdrətinin artması, vergilərin cəmiyyətin həyatında rolunun yüksəlməsi vergitutmanın tədrisi sahəsində də işlərin canlanmasına səbəb olmuşdur. Hal-hazırda Azərbaycanın bir çox universitetlərində iqtisadiyyat yönümlü fakültələrdə vergitutma ilə bağlı fənlər tədris olunur. Hazırda tədris olunan «Vergilər və vergitutma» fənni müvafiq ixtisas üzrə təhsil alan tələbələr Azərbaycan Respublikasında vergi sistemini, vergitutmanın ümumi əsaslarını, vergilərin müəyyən edilməsi, ödənilməsi və yığılması qaydalarını, vergi ödəyicilərinin və dövlət vergi orqanlarının, habelə vergi münasibətlərinin digər iştirakçılarının vergitutma məsələləri ilə bağlı hüquq və vəzifələrini, vergi nəzarətinin forma və metodlarını, vergi qanunvericiliyinin pozulmasına görə məsuliyyəti, dövlət vergi orqanlarının və onların vəzifəli şəxslərinin hərəkətlərindən (hərəkətsizliyindən) şikayət edilməsi qaydalarını öyrənirlər. Bu ixtisas fənni həmçinin vergitutma ilə bağlı digər fənlərin mənimsənilməsinə istiqamət verir və tələbələrin bu istiqamətdə fəaliyyətini əsaslandırır. Tərtib olunmuş bu proqram bakalavr pilləsində təhsil alan tələbələrin vergi və vergitutma ilə məsələlərin mənimsənilməsinə istiqamət verəcək və onların bilik səviyyəsinin artırılmasına kömək edəcəkdir. Mövzu 1. Vergilərin yaranma və inkişafı tarixi – 2 saat Vergitutmanın ilkin forması. Vergitutmanın inkişafının mərhələləri. Qədim Misirin, Yunanıstanın və Roma dövlətinin vergi sistemi. İmperator Avqust Oktavianın dövründəki vergilər. XVII əsrin sonu – XVIII əsrin əvvəllərində Avropa ölkələrində vergi sisteminin inkişafı. Vergilər iqtisadi kateqoriya kimi. Vergilərin bir iqtisadi kateqoriya kimi əsas əlamətləri. Vergilərin obyektiv zəruriliyi. Vergilərin digər ödənişlərdən fərqləri. Azərbaycanda vergitutmanın tarixi inkişafı.
Ədəbiyyat (49,50,51,54,61) Mövzu 2. Vergi nəzəriyyələri və onların təkamülü - 2 saat Vergi nəzəriyyəsi anlayışı. Mübadilə nəzəriyyəsi. Sebasten Le Pretr de Vobanın və Şarl Lui Monteskyenin atomistik nəzəriyyəsi. Zövq (ləzzət) nəzəriyyəsi. Vergilər sığorta mükafatı kimi. A.Smitin «Xalqların sərvətinin təbiəti və səbəbləri haqqında tədqiqatında nəzəri baxışları. Adam Smitin vergitutma nəzəriyyəsinin klassik prinsipləri: ədalət, müəyyənlik, münasiblik, sadəlik. Klassik vergi nəzəriyyəsi. Qurban nəzəriyyəsi. Kollektiv tələbat nəzəriyyəsi. Keyns nəzəriyyəsi. Monetarist nəzəriyyə. Təklif iqtisadiyyatı nəzəriyyəsi. Tomas Qobsun «Levifian» siyasi-fəlsəfi traktatı. İngilis iqtisadçısı U.Pettinin «Vergilər və yığımlar haqqında» traktatı. Fransız naziri Abbat Terrenin vergilər haqqında düşüncələri. F.Akvinskinin vergilər haqqında fikirləri. F.Kenninin və D.Rikardonun vergilər haqqında mülahizələri. Adolf Vaqnerin vergitutma prinsipləri. Milton Fridmanın monetarist vergi nəzəriyyəsi. A.Laffer əyrisi. K.Marks və F.Engels vergilər haqqında. Parkensonun aforizmləri. Nəzarət sualları:
Ədəbiyyat (49,51,61) Mövzu 3. Vergi siyasəti və Azərbaycanda həyata keçirilən vergi islahatları – 2 saat Bazar iqtisadiyyatının modelləri. Vergi tənzimlənməsinin məzmunu və məqsədi. İqtisadiyyatın dövlət tənzimlənməsində vergilərin rolu. Dövlət tənzimlənməsinin üsulları. Vergi siyasətinin mahiyyəti. Vergi siyasətinin formaları. Vergi siyasətinin məqsədi. Vergitutmanın prinsipləri. Vergi siyasətinin tipləri: maksimal vergilər siyasəti; optimal vergilər siyasəti; sosial yönümlü yüksək dərəcəli vergilər siyasəti. Vergi yükü. Makrosəviyyədə vergi yükünün hesablanması qaydası. Vergi yükünün iqtisadi inkişafa təsiri. Vergi islahatlarının aparılması istiqamətləri. Vergi islahatları aparılarkən nəzərə alınan əsas prinsiplər. Azərbaycanda aparılan vergi siyasətinin əsas istiqamətləri. Azərbaycan Respublikasında vergi sisteminin təkmilləşdirilməsi. Vergi siyasətinin strateji istiqamətləri: birbaşa vergilərin təkmilləşdirilməsi üzrə strateji istiqamətlər; dolayı vergilərin təkmilləşdirilməsi üzrə strateji istiqamətlər. Vergi inzibatçılığının təkmilləşdirilməsinin strateji istiqamətləri. Avropa İttifaqına daxil olan ölkələrin vergi siyasətinin qısa təhlili və mütərəqqi vergi sisteminin əsas prinsipləri.
1. İqtisadiyyatın dövlət tənzimlənməsində vergilərin rolu nədən ibarətdir? 2. Vergi siyasətinin iqtisadi mahiyyəti nədir? 3. Vergi siyasətinin hansı tipləri vardır? 4. Makro səviyyədə vergi yükü necə hesablanır? 5. Vergi islahatları aparılarkən hansı prinsiplər nəzərə alınmalıdır? 6. Azərbaycanda aparılan vergi siyasətinin əsas istiqamətləri hansılardır? 7. Vergi siyasətinin strateji istiqamətləri hansılardır? 8. Avropa Birliyinə inteqrasiya şəraitində Azərbaycan hansı vergi siyasətini yürüdür?
Vergi ödənilməsi üzrə vəzifələr. Vergi orqanlarında uçota qoyulma vəzifələri. Uçota qoyulma yeri. Uçota qoyulma qaydaları. Vergi ödəyicisinə eyniləşdirmə nömrəsinin verilməsi. Gəlirlərin, xərclərin və vergitutma obyektlərinin uçotunun aparılması vəzifələri. Vergi məsuliyyəti. Vergi hüquq pozuntuları və onların növləri. İnzibati məsuliyyət. Cinayət məsuliyyəti. Vergi cinayəti anlayışı. Vergi agenti. Vergi agentinin hüquq və vəzifələri. Daimi nümayəndəlik, onların hüquq və vəzifələri. Dövlət vergi orqanları və onların təyinatı. Vergi orqanlarının fəaliyyətinin hüquqi əsasları. Vergi orqanları işçilərinin sosial müdafiəsinin dövlət təminatı. Vergi orqanlarının maddi həvəsləndirmə və inkişaf fondu. Vergi orqanlarının hüquqları. Vergi orqanlarının vəzifələri. Vergitutma sahəsində dövlət gömrük orqanlarının hüquq və vəzifələri. Vergi orqanlarının vəzifəli şəxsləri, onların təyinatı və vəzifədən çıxarılması. Vergi orqanlarının vəzifəli şəxslərinin rütbələri. Vergi orqanlarının və onların vəzifəli şəxslərinin kommersiya (vergi) sirrinin saxlanması. Vergi orqanlarının vəzifəli şəxslərinin vəzifələri. Azərbaycan Respublikası Vergilər Nazirliyinin strukturu. Azərbaycan Respublikası Vergilər Nazirliyinin Mərkəzi aparatının strukturu. Ərazi üzrə vergilər idarələrinin strukturu. Ərazi üzrə vergilər şöbəsinin strukturu. Bakı şəhəri üzrə Baş Vergilər İdarəsinin strukturu. Azərbaycan Respublikası Vergilər Nazirliyinin Mərkəzi aparatının funksiyaları. Nəzarət sualları:
5. Daimi nümayəndəliklərin hansı hüquq və vəzifələri vardır? 6. Vergi orqanlarının fəaliyyətinin hüquqi əsasları hansılardır? 7. Vergi orqanlarının sosial müdafiəsi necə təmin olunur? 8. Vergi orqanlarının vəzifəli şəxslərinin hüquq və vəzifələri hansılardır? 9. Azərbaycan Respublikası Vergilər Nazirliyinin strukturu necədir və onların funksiyaları hansılardır?
Vergi ödəyicilərinin uçotunun aparılmasının əsas məqsədi. Kommersiya hüquqi şəxslərin dövlət qeydiyyatına alınması qaydaları. Vergi orqanlarında dövlət qeydiyyatına alınması üçün kommersiya qurumlarının zəruri sənədləri. Hüquqi şəxsin dövlət qeydiyyatından (vergi uçotundan) çıxarılması. Qeyri-kommersiya hüquqi şəxslərin vergi uçotuna alınması qaydaları. Fiziki şəxsin sahibkarlıq uçotu haqqında. Fiziki şəxsin vergi uçotundan çıxarılması. Vergi ödəyicisinin əlavə dəyər vergisinin məqsədləri üçün qeydiyyata alınması. Nəzarət - kassa aparatının qeydiyyata alınması (qeydiyyatdan çıxarılması). Uçota alınma, yenidən uçota alınma və uçotdan çıxarılma. Bankların vergi ödəyicilərinin uçotu ilə bağlı vəzifələri.
1. Vergi ödəyiciləri nə üçün vergi uçotuna alınır? 2. VÖEN nədir? 3. Kommersiya hüquqi şəxslərin dövlət qeydiyyatı necə aparılır? 4. Qeyri-kommersiya hüquqi şəxslərin vergi uçotu necə aparılır? 5. Fiziki şəxsin sahibkarlıq uçotu necə aparılır? 6. Vergi ödəyicisinin əlavə dəyər vergisinin məqsədləri üçün qeydiyyatı hansı qaydada həyata keçirilir? 7. Nəzarət - kassa aparatı qeydiyyata necə alınır? 8. Bankların vergi ödəyicilərinin uçotu ilə bağlı hansı vəzifələri vardır?
Operativ vergi nəzarəti – 2 saatVergi nəzarətinin üsulları: uçotun və hesabat göstəricilərinin yoxlanılması, lazım olan sənədlərin tələb olunması, vergi ödəyicilərinin izahatlarının alınması; mütəxəssislərin və ekspertlərin, şahidlərin cəlb edilməsi; gəlir əldə edilməsi üçün istifadə edilən ərazilərə baxılması. Vergi yoxlamaları vergi nəzarətinin bir forması kimi. Kameral və səyyar vergi yoxlamaları. Kameral vergi yoxlamalarının həyata keçirilməsi üzrə vergi orqanlarının işinin təşkili qaydaları. Kameral vergi yoxlamalarının həyata keçirilməsi məqsədləri. Kameral vergi yoxlamalarının həyata keçirilməsi metodikası. Kameral vergi yoxlamalarının nəticələrinin rəsmiləşdirilməsi qaydaları. Növbəti və növbədənkənar səyyar vergi yoxlaması. Səyyar vergi yoxlamalarının nəticələrinin rəsmiləşdirilməsi. Səyyar vergi yoxlamasının keçirilməsi üçün vergi orqanlarının vəzifəli şəxslərinin ərazilərə və ya binalara daxil olması. Baxış. Sənədlərin tələb edilməsi. Sənədlərin və nümunə kimi əşyaların götürülməsi. Ekspertiza. Vergi yoxlamasının keçirilməsinə köməklik göstərilməsi üçün mütəxəssisin dəvət edilməsi. Tərcüməçinin iştirakı. Müşahidəçilərin iştirakı. Vergi yoxlamasının həyata keçirilməsi üzrə hərəkətlərin icraatı zamanı tərtib edilən protokola dair ümumi tələblər. Vergi yoxlamasının materiallarına baxılmanın nəticələri üzrə qərarın çıxarılması. Operativ vergi nəzarətinin keçirilməsinin zəruriliyi. Operativ vergi nəzarətinin keçirildiyi yerlər. Operativ vergi nəzarətinin keçirilməsi üçün əsaslar. Operativ vergi nəzarətinin həyata keçirilməsi üzrə vergi orqanlarının işinin təşkili. Əmək müqaviləsi bağlamadan işəgötürən tərəfindən fiziki şəxslərin hər hansı işlərin (xidmətlərin) yerinə yetirilməsinə cəlb edilməsinə operativ vergi nəzarətinin həyata keçirilməsi. Xronometraj metodu ilə müşahidə aparılması. Operativ vergi nəzarətinin həyata keçirilməsi ilə əlaqədar tərtib edilən sənədlərin doldurulması. Azərbaycan Respublikası nəzarət-kassa aparatları üzrə sahələrarası ekspert Komissiyası haqqında Əsasnamə. Azərbaycan Respublikasında nəzarət-kassa aparatlarının satışı, istismarı, servis-texniki xidmət və təmiri qaydaları. Aksiz markası ilə markalanmamış və ya saxta aksiz markası ilə markalanmış malların siyahıya alınması və məhkəmənin qərarı ilə müsadirə edilmiş aksiz markası olmayan və ya saxta aksiz markası ilə markalanmış malların satışının təşkili. Aksizli mallar istehsal edən vergi ödəyicilərinin müvafiq binalarında və ya anbarlarında nəzarət postlarının təşkili.
8. Operativ vergi nəzarəti nə üçün zəruridir? 9. Xronometraj metodu ilə müşahidə necə aparılır? 10. Operativ vergi nəzarəti hansı sahələri əhatə edir? 11. Operativ vergi nəzarətinin nəticələri necə rəsmiləşdirilir? 12. Aksiz markalı mallara operativ vergi nəzarəti necə həyata keçirilir? 13. Nəzarət-kassa aparatları ekspertizadan necə keçirilir? Ədəbiyyat (2,12, 17, 18,34,35,36,44,46,51,59,61) Mövzu 7. Vergi qanunvericiliyinin pozulmasına görə məsuliyyət – 2 saatVergi qanunvericiliyinin pozulmasına görə məsuliyyətin ümumi əsasları. Vergi qanunvericiliyinin pozulmasına görə məsuliyyətə cəlb olunmanı istisna edən hallar. Vergi qanunvericiliyinin pozulmasında şəxsin təqsirini istisna edən hallar. Vergi qanunvericiliyi ilə bağlı hüquq pozuntusuna görə məsuliyyətə cəlb etmənin və maliyyə sanksiyalarının alınmasının müddəti. Hesabatın vaxtında verilməməsinə görə maliyyə sanksiyaları. Vergilərin azaldılmasına görə maliyyə sanksiyaları. Ödənilmə vaxtı keçmiş və artıq ödənilmiş vergilər üzrə faizlər. Banklara və bank əməliyyatlarının ayrı-ayrı növlərini həyata keçirən digər kredit təşkilatlarına tətbiq olunan maliyyə sanksiyaları. Vergi orqanlarının və onların vəzifəli şəxslərinin məsuliyyəti. Vergi orqanlarının qərarlarından (aktlarından) və onların vəzifəli şəxslərinin hərəkətlərindən (hərəkətsizliyindən) şikayət verilməsi. Azərbaycan Respublikasının İnzibati Xətalar Məcəlləsinin vergitutma ilə bağlı müddəaları. Azərbaycan Respublikasının Cinayət Məcəlləsinin vergitutma ilə bağlı müddəaları.
3. Vergi orqanları və onların vəzifəli şəxsləri vergi qanunvericiliyinin pozulmasında hansı məsuliyyətə cəlb olunurlar? 4. Banklara və bank əməliyyatlarının ayrı-ayrı növlərini həyata keçirən digər kredit təşkilatlarına hansı maliyyə sanksiyaları tətbiq edilir?
Ədəbiyyat (2,4,5,33,46,51,61) Mövzu 8. Vergilərin hesablanması və ödənilməsinin ümumi əsasları – 2 saat Vergitutma obyektinin müəyyən edilməsi. Vergitutma bazasının müəyyən edilməsi. Vergi dərəcəsinin seçilməsi. Vergi güzəştlərinin tətbiq edilməsi. Vergi məbləğinin hesablanması. Verginin hesablanması zamanı vergi ödəyicilərinin təqdim etdikləri sənədlər. Vergi ödəyiciləri və vergi orqanları tərəfindən vergilərin hesablanması. Vergitutmanın formaları. Vergilərin mənbələri. Vergilərin ödənilməsi günləri. Vergilərin büdcəyə artıq keçirilməsi halları. Bəyannamənin təqdim edilməsi və vergilərin ödənilməsi müddəti. Vergi öhdəlikləri. Vergi öhdəliklərinin yerinə yetirilməsi. Vergi öhdəliklərinin hesablanması və ödənilməsi qaydaları. Vergilərin ödənilməsi. Vergilərin ödənilməsi haqqında bildiriş. Vergi öhdəliklərinin yerinə yetirilməsi müddəti və bu müddətlərin dəyişdirilməsi. Vergilərin ödənildiyi yer, artıq ödənilmiş vergilərin, faizlərin və maliyyə sanksiyalarının qaytarılması və vergilər üzrə borcların ödənilməsi. Vergilər üzrə borcların alınması qaydası Vergilərin vergi ödəyicilərinin əmlakı hesabına alınması qaydaları. Vergilərin ödənilməməsi və ödəmə mənbəyində tutulmamasına görə məsuliyyət, ümidsiz borcların silinməsi və sübut etmək vəzifəsi.
1. Vergilərin hesablanması qaydası necədir? 2. Vergilərin hesablanması zamanı vergi ödəyicilərinin təqdim etdikləri sənədlər hansılardır? 3. Bəyannamələrin təqdim edilməsi və vergilərin ödənilməsi müddəti hansılardır? 4. Vergi öhdəliklərinin yerinə yetirilməsi qaydaları necədir? 5. Vergilər vergi ödəyicilərinin əmlakı hesabına necə alınır? Ədəbiyyat (2,6,7,17,37,46,51,61) Mövzu 9. Fiziki şəxslərin gəlir vergisi – 2 saatFiziki şəxslərin gəlir vergisinin iqtisadi mahiyyəti. Onun fiskal və tənzimləyici funksiyaları. Fiziki şəxslərin gəlir vergisinin formalaşması prosesi. Rezident və qeyri-rezident vergi ödəyicilərinin gəlirləri və onların vergiyə cəlb edilməsi qaydaları. Muzdlu işlə əlaqədar əldə edilən gəlirin məbləğinin əldə edilməsi. Muzdlu işə aid olmayan fəaliyyətdən əldə edilən gəlirin məbləğinin müəyyən edilməsi. Vergitutma obyektinin müəyyən edilməsi. Aylıq gəlirin vergiyə cəlb edilməsi qaydaları. İllik gəlirin vergiyə cəlb edilməsi qaydaları. Fiziki şəxslərin gəlir vergisindən azad olan hissəsi. Vergi güzəştləri. Nəzarət sualları:
Ədəbiyyat (2,8,20,28,45,46,51,61) Mövzu 10. Hüquqi şəxslərin mənfəət vergisi. Fiziki şəxslərin gəlir vergisinə və hüquqi şəxslərin mənfəət vergisinə aid olan müddəalar – 2 saat Hüquqi şəxslərin mənfəət vergisinin iqtisadi mahiyyəti. Vergi ödəyiciləri. Vergitutma obyekti. Verginin dərəcələri. Mənfəət vergisinin formalaşması prosesi. Vergi uçotunun kassa və hesablama metodu ilə aparılması. Mənfəət vergisindən azadolmalar və güzəştlər. Gəlirin əldə edilməsi ilə bağlı xərclərin gəlirdən çıxılması. Gəlirdən çıxılmayan xərclər. Ümidsiz və şübhəli borcların gəlirdən çıxılması. Amortizasiya ayırmalarının və əsas vəsaitlərin gəlirdən çıxılan hissəsi. Təmirlə bağlı xərclərin gəlirdən çıxılması. Ödəmə mənbəyindən verginin tutulması. Qeyri-rezidentlərin gəlirlərinin ödəmə mənbəyində vergiyə cəlb edilməsi. Gəlirin və xərcin uçotu qaydası. Hüquqi şəxslərin ləğvi, yaradılması və yenidən təşkili. Hüquqi şəxs üzərində sahibliyin dəyişdirilməsi. Cari vergi ödəmələri. Bəyannamə verilməsi. İlin yekunlarına görə vergi ödənilməsi.
5. Gəlirin əldə edilməsi zamanı hansı xərclər nəzərə alınır? 6. Amortizasiya ayırmalara hansı norma çərçivəsində gəlirdən çıxılır? 7. Ödəmə mənbəyindən vergilər hansı dərəcələrlə tutulur? 8. Qeyri-rezidentlərin gəlirləri vergiyə necə cəlb edilir? 9. Gəlirinin və xərclərin uçotu necə aparılır? 10. Cari vergi ödmələri necə həyata keçirilir? Ədəbiyyat (2,15,20,28,45,46,51,61) Movzu 11. Əlavə dəyər vergisi və onun tətbiqi xüsusiyyətləri – 2 saat ƏDV anlayışı. ƏDV-nin ödəyiciləri. ƏDV-nin formalaşması prosesi. Vergi ödəyicisinin ƏDV-nin məqsədləri üçün qeydiyyatın qüvvəyə mindiyi tarix. Qeydiyyatın ləğv edilməsi. Vergitutma obyekti. Vergi tutulan əməliyyatın dəyəri. Vergi tutulan idxalın dəyəri. Vergi tutulan dövriyyənin qiymətləndirilməsi. Vergi ödəməkdən azad edilmə. Verginin sıfır (0) dərəcəsi ilə tutulması. Vergi tutulan əməliyyatların aparıldığı vaxt. Malların təqdim edildiyi yer. İşlərin görüldüyü və ya xidmətlərin göstərildiyi yer. Qeyri-rezidentin vergiyə cəlb edilməsi. ƏDV-nin dərəcəsi. Vergi hesab-fakturaları. Vergi tutulan dövriyyədən büdcəyə ödənilən və əvəzləşdirilən ƏDV, əvəzləşdirilən vergi məbləğinin hesablanmış vergi məbləğindən artıq olduqda büdcə ilə münasibətlər. Vergi ödəyicisinə verilmiş vergi – hesab fakturası üzrə alınmış malların (iş və xidmətlərin) dəyəri ödənilərkən ƏDV-nin ödənilməsi, ƏDV-nin depozit hesabında uçotun aparılması, ƏDV-nin hərəkəti, bu hesab üzrə aparılan əməliyyatlardan ƏDV-nin əvəzləşdirilməsi və dövlət büdcəsinə köçürülməsi Qaydaları.
1. ƏDV-nin formalaşması prosesi necədir? 2. ƏDV-nin məqsədləri üçün qeydiyyat haqqında ərizənin verilməsi qaydası necədir? 3. Vergi tutulan dövriyyənin qiymətləndirilməsi qaydası necədir? 4. ƏDV tutulmayan əməliyyatlar hansılardır? 5. Vergi hesab-fakturasının təqdim edilməsi qaydası necədir? 6. ƏDV-nin depozit hesabında uçotun aparılması, ƏDV-nin hərəkti, ƏDV-nin əvəzləşdirilməsi və dövlət büdcəsinə köçürülməsi necə həyata keçirilir?
Vergi ödəyiciləri. Vergitutma obyektləri. Aksizli malların satış qiymətinin müəyyən edilməsi. Vergi tutulan əməliyyatın vaxtı. Aksizli malların siyahısı və vergi dərəcələri. Aksizdən azad olunan mallar. Azərbaycan Respublikası ərazisindən tranzitlə daşınan mallar. Aksizli mallar üzərində vergi nəzarəti. Vergi haqq-hesabı. Nəzarət sualları: 1. Aksizlərin formalaşması prosesi necədir? 2. Aksizli malların satış qiymətinin müəyyən edilməsi qaydası necədir? 3. Hansı mallar hansı dərəcələrlə aksiz vergisinə cəlb olunurlar? 4. Hansı əməliyyatlar aksizlərdən azaddırlar? 5. Aksizli malların markalanması qaydası necədir? Ədəbiyyat (2,3,21,23,25,28,35,38,45,46,51,61) Mövzu 13. Əmlak vergisi. Yol vergisi. – 2 saatƏmlak vergisinin iqtisadi mahiyyəti. Əmlak vergisinin ödəyiciləri. Vergitutma obyektləri. Hüquqi şəxsin əmlak vergisinin formalaşması prosesi. Fiziki şəxsin əmlak vergisinin formalaşması prosesi. Vergi dərəcələri. Fiziki şəxslərdən əmlak vergisinin hesablanması və ödənilməsi qaydası. Müəssisənin əmlak vergisinin hesablanması və ödənilməsi. Müəssisənin əmlakının vergi tutulan dəyərinin müəyyən edilməsi qaydası. Yol vergisinin tətbiq edilməsinin məqsədi. Vergi ödəyiciləri. Vergitutma obyekti. Azərbaycan Respublikası ərazisində qət edilən məsafədən, təhlükəli yüklərin daşınmasından asılı olaraq vergi dərəcəsi. Ağır çəkili yük avtomobilləri, qoşqulu və yarımqoşqulu avtonəqliyyat vasitələri ilə yüklərin daşınmasına görə vergi dərəcəsi. Təhlükəli yüklərin daşınmasına görə artırılan vergi məbləği. Azərbaycan Respublikası ərazisində qalma müddətinə görə avtomobil vasitələrinin vergi məbləğinin artırılması. Azərbaycan Respublikasının ərazisində mülkiyyətində və ya istifadəsində avtonəqliyyat vasitələri olan şəxslərin (fiziki və hüquqi) illik yol vergisinin həcminin müəyyən edilməsi. Nəzarət sualları:
6. Avtonəqliyyat vasitələri hansı dərəcələrlə vergiyə cəlb olunurlar? 7. Nəqliyyat vasitələrinin yüklə birlikdə ümumi çəkisi hansı dərəcə ilə vergiyə cəlb olunurlar? 8. Yol vergisinin tutulması qaydası necədir?
Vergi dərəcələri. Sənaye, tikinti, nəqliyyat, rabitə, ticarət-məişət xidməti və digər xüsusi təyinatlı torpaqlar üçün vergi dərəcələri. Yaşayış fondlarının, həyətyanı sahələrin torpaqları və kənd təsərrüfatı üçün istifadə edilən torpaqlar, vətəndaşların bağ sahələrinin tutduğu torpaqlar üçün vergi dərəcələri. Vergi güzəştləri və vergidən azadolmalar. Torpaq vergisinin hesablanması və ödənilməsi qaydaları. Mədən vergisinin iqtisadi mahiyyəti. Mədən vergisinin ödəyiciləri. Vergitutma obyekti. Vergitutma bazası. Mədən vergisinə cəlb olunan filiz faydalı qazıntıları və onların dərəcələri. Mədən vergisinə cəlb olunan qeyri-filiz faydalı qazıntıları və onların dərəcələri. Mədən vergisinin hesablanması qaydası, ödənilməsi müddəti və bəyannamənin verilməsi.
Ədəbiyyat (2,16,28,29,45,46,51,61) Mövzu 15. Sadələşdirilmiş vergi – 2 saat Sadələşdirilmiş verginin mahiyyəti. Sadələşdirilmiş verginin ödəyicisi olan müəssisənin ƏDV-nin məqsədləri üçün qeydiyyata alınmaq öhdəliyinin yaranması. Vergi tutulan dövriyyənin həcminin müəyyən edilməsi. Vergitutma obyekti. Sadələşdirilmiş vergi ödəyən müəssisələrin digər vergilərdən azad olunması. Sadələşdirilmiş verginin dərəcəsi. Sadələşdirilmiş verginin hesablanması, ödənilməsi və bəyannamənin verilməsi. Nəzarət sualları:
Ədəbiyyat (2,19,24,28,29,45,46,51,61) MÖVZULAR ÜZRƏ SAAT BÖLGÜSÜ
ƏDƏBİYYAT
QEYDLƏR ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Yüklə 177,8 Kb. Dostları ilə paylaş:
|