Yapılması gereken işlemleri kısaca özetlersek, karşımıza şöyle bir tablo çıkmaktadır

Tüm çekler ve senetler için, değerleme işlemleri yapıldıktan sonra, ayrıca dönemsellik kavramı gereği reeskont yapılmalı, çeklerle ilgili reeskont gider ve gelirleri aynı zamanda Nazım Hesaplara alınmalıdır. Reeskont yapılırken, senet üzerinde bir faiz oranı belirtilmişse bu oran, belirtilmemişse (ki genelde belirtilmemektedir) 20.12.2012 tarihinde açıklanan TCMB avans işlemleri faiz oranı olan % 16 oranı kullanılacaktır.

• Tüm çekler ve senetler için, değerleme işlemleri yapıldıktan sonra, ayrıca dönemsellik kavramı gereği reeskont yapılmalı, çeklerle ilgili reeskont gider ve gelirleri aynı zamanda Nazım Hesaplara alınmalıdır. Reeskont yapılırken, senet üzerinde bir faiz oranı belirtilmişse bu oran, belirtilmemişse (ki genelde belirtilmemektedir) 20.12.2012 tarihinde açıklanan TCMB avans işlemleri faiz oranı olan % 16 oranı kullanılacaktır.

•  

• Reeskont formülü : Senet Bedeli X Faiz X Gün

• 36000 + (Faiz X Gün)

• biçimindedir.

Örnek: 8

• Örnek: 8

•   09.02.2013 vadeli 10.000 TL tutarlı bir belgeyi ele alalım, bu belgenin, alacak veya borç senedi ya da alınan veya verilen çek olmasına göre reeskont kayıtlarını oluşturalım.

•  

• Reeskont Tutarı : 10.000 x 13,75 x 40 5.500.000 = 150.48

• 36.000+(13,75x40) 36.550

•  

• Bulunan bu 150.48 TL tutarındaki reeskont için, değişik belge türlerine göre 2012 yılı sonundaki ve 2013 yılı başındaki kayıtları yapalım;

  a) Belge ALACAK senedi ise;

•   a) Belge ALACAK senedi ise;

•  

• 2012 yılı sonunda;

• ---------------- ----------------------

• 657- REESKONT FAİZ GİDERLERİ 150.48

• 122- ALACAK SENETLERİ REESK. 150.48

• ---------------- ----------------------

• 2013 yılı başında;

• ---------------- ----------------------

• 122- ALACAK SENETLERİ REESK. 150.48

• 647- REESKONT FAİZ GELİRLERİ 150.48

• ---------------- ----------------------

b)      Belge BORÇ senedi ise;

• b)      Belge BORÇ senedi ise;

• 2012 yılı sonunda;

• ---------------- ----------------------

• 322- BORÇ SENETLERİ REESK. 150.48

• 647- REESKONT FAİZ GELİRLERİ 150.48

• ---------------- ----------------------

• 2013 yılı başında;

• ---------------- ----------------------

• 657- REESKONT FAİZ GİDERLERİ 150.48

• 322- BORÇ SENETLERİ REESK. 150.48

• ---------------- ----------------------

• c)      Belge ALINAN ÇEK ise;

• 2012 yılı sonunda;

• ---------------- ----------------------

• 657- REESKONT FAİZ GİDERLERİ 150.48

• 122- ALACAK SENETLERİ REESK. 150.48

• ---------------- ----------------------

• 950- MATRAHA EKLENECEK UNSURLAR 150.48

• 950 01- KAN. KABUL EDLM. GİDERLER 150.48

• 951- MATRAHA EKLENECEK UNS. KARŞ, 150.48

• 951 01- KAN. KABUL EDLM. GİD. KARŞILIĞI 150.48

• ---------------- ----------------------

2013 yılı başında;

• 2013 yılı başında;

• ---------------- ----------------------

• 122- ALACAK SENETLERİ REESK. 174.67

• 647- REESKONT FAİZ GELİRLERİ 174.67

• ---------------- ----------------------

• 960- MATR. İNDİRİLECEK UNS.KARŞ. 174.67

• 960 01- MATR. İND. GELİRLER KARŞ. 174.67

• 961- MATR. İNDİRİLECEK UNSURLAR 174.67

• 961 01- MATR. İND. GELİRLER 174.67

• ---------------- ----------------------

 

•  

• d)      Belge VERİLEN ÇEK ise;

•  

• 2012 yılı sonunda;

• ---------------- ----------------------

• 322- BORÇ SENETLERİ REESK. 150.48

• 647- REESKONT FAİZ GELİRLERİ 150.48

• ---------------- ----------------------

• 960- MATR. İNDİRİLECEK UNS.KARŞ. 150.48

• 960 01- MATR. İND. GELİRLER KARŞILIĞI 150.48

• 961- MATRAHTAN İNDİRİLECEK UNSURLAR 150.48

• 961 01- MATRAHTAN İND. GELİRLER 150.48

• ---------------- ----------------------

2013 yılı başında;

• 2013 yılı başında;

• ---------------- ----------------------

• 657- REESKONT FAİZ GİDERLERİ 150.48

• 322- BORÇ SENETLERİ REESK. 150.48

• ---------------- ----------------------

• 950- MATRAHA EKLENECEK UNSURLAR 150.48

• 950 01- KAN. KABUL EDLM. GİDERLER 150.48

• 951- MATRAHA EKLENECEK UNS. KARŞ, 150.48

• 951 01- KAN. KABUL EDLM. GİD. KARŞILIĞI 150.48

• ---------------- ----------------------

II-C) BANKALAR VE BANKA KREDİLERİ :

•