Diğer taraftan, kağıt ortamında bir fatura düzenlense bile, düzenlemesi gereken asıl belge olan e-faturanın malın teslimi veya hizmetin yapıldığı tarihten itibaren 7 gün içinde düzenlenmemiş olması durumunda, düzenlenmeyen e-fatura için bu belgeyi düzenlemek ve almak zorunda olanlara özel usulsüzlük cezasının kesilir.
E-FATURA UYGULAMASINA DAHİL ŞİRKETİN SİSTEME ÜYE DİĞER ŞİRKETLERDEN ÖKC FİŞİ ALMASI , E-FATURA UYGULAMASINA DAHİL ŞİRKETİN SİSTEME ÜYE DİĞER ŞİRKETLERDEN ÖKC FİŞİ ALMASI ,E-fatura sistemine kayıtlı şirketin, e-fatura sistemine kayıtlı diğer firmalardan işyerinde kullanmak ve tüketmek amacıyla satın aldığı (Kırtasiye, büro ve temizlik malzemeleri gibi) ve fatura kullanma sınırının altında kalan alımlarını, ÖKC ile belgelendirebilir.E-FATURA UYGULAMASI KAPSAMINDA AKARYAKIT İSTASYONLARINDA DÜZENLENEN ÖKC’LERİNİN DURUMUTaşıt tanıma, müşteri tanıma veya özel anlaşmalara dayanılarak yapılan akaryakıt satışları ile ilgili olarak bilahare ayrıca fatura düzenleneceği için bu tür satışlarda her iki tarafın da e-fatura kullanıcısı olması halinde e-fatura düzenlenmesi gerekir.Taşıt tanıma, müşteri tanıma veya özel anlaşmalara dayanılarak yapılan satışlar dışında, taşıtlara yapılan ve akaryakıt pompalarına bağlı ÖKC’lerden otomatik olarak çıkan (plaka numarası ihtiva eden ve fatura yerine geçen) fişlerle belgelenen satışlarda ise toplam tutar fatura düzenleme tutarının altında veya üstünde olsa dahi ayrıca e-Fatura düzenlenmez ÖKC fişleri fatura yerine geçecektir.
E-FATURADA "İRSALİYE YERİNE GEÇER." İFADESİNİN NASIL KULLANILABİLECEĞİ E-FATURADA "İRSALİYE YERİNE GEÇER." İFADESİNİN NASIL KULLANILABİLECEĞİ E- fatura düzenlemek zorunda olanlar, aynı mal veya hizmet satışı işleminde hem kağıt faturanın hem de elektronik faturanın ise bir arada düzenlenmesi mümkün değildir.Elektronik faturalarda, düzenleme tarihi yanında düzenleme zamanının da saat ve dakika olarak gösterilmesi suretiyle elektronik faturanın alınacak kâğıt çıktısı üzerine "İrsaliye yerine geçer." ifadesinin yazılması ve satıcı veya yetkilisi tarafından imzalanması halinde herhangi bir izne gerek bulunmadan irsaliye olarak kullanılması mümkün bulunmaktadır. Bu durumda elektronik faturanın kâğıt çıktısının irsaliye yerine geçerAncak bu uygulama elektronik faturanın malın teslimi anında düzenlenmesi durumunda söz konusu olabilecektir.
KAYBOLAN FATURA YERİNE ASLI GİBİDİR ŞERHİ DÜŞÜLEN FATURA ÖRNEĞİNE İSTİNADEN KDV İNDİRİMİ KAYBOLAN FATURA YERİNE ASLI GİBİDİR ŞERHİ DÜŞÜLEN FATURA ÖRNEĞİNE İSTİNADEN KDV İNDİRİMİKaybolan faturanın yerine kayıtlara uygun noterden tasdikli bir örneğinin kullanılması mümkün bulunmaktadır. (Bu örnek üzerine, ‘’zayi olan aynı tarih ve sayıyı taşıyan fatura aslı yerine kullanılmak amacıyla tasdik edilmiştir.’’ şeklinde noterce şerh düşülmesi gerekir.Muhtelif sebeplerle kaybolan faturanın yerine geçen noter onaylı örneğinin kanuni defterlere kaydedilmesi şartıyla söz konusu faturada bulunan KDV’nin indirim konusu yapılacağı da tabiidir.Kaybolan fatura asılları yerine sadece faturayı düzenleyen firma yetkilileri tarafından onaylanan örneği şirket kayıtlarına intikal ettirilemeyecek ve söz konusu faturalarda yer alan Katma Değer Vergileri indirim konusu yapılamayacaktır.
İHRACAT FATURASI TARİHİ İLE FİİLİ İHRAÇ TARİHİNDE YIL FARKLI OLMASI İHRACAT FATURASI TARİHİ İLE FİİLİ İHRAÇ TARİHİNDE YIL FARKLI OLMASI İhracat faturasının malın gümrük bölgesinden çıktığı yılın dönem kazancına dahil edilmesi gerekir.KDV ihracat istisnası bakımından vergiyi doğuran olay, gümrük beyannamesinin kapanış tarihinde meydana gelmektedir. İhracat bedeli dövizlerin, malların ihraç edildiğini gösteren gümrük beyannamesi kapanış tarihindeki T.C. Merkez Bankası cari alış kuru (döviz alış kuru) üzerinden TL’ye çevrilerek, bu tarihin ait olduğu ay KDV beyannamesinde beyan edilmesi gerekir.
GEÇ GELEN FATURALAR (Fatura tarihi: 2015, içerik: 2015 , kayıt tarihi: 2016 ) GEÇ GELEN FATURALAR (Fatura tarihi: 2015, içerik: 2015 , kayıt tarihi: 2016 ) 2015 Hesap döneminde gerçekleşen mal teslimi veya hizmet ifasına yönelik, 2015 tarihini taşıyan faturaların, 2015 Aralık KDV beyannamesi verildikten sonra 2016 yılında şirketin eline geçmesi ilgili aşağıda açıklanan yöntemlerden durumunuza uygun olan biri tercih ederek işlem yapılabilirsiniz;1 YÖNTEM: Fatura tutarı düşük ise ve 2015 yılına ilave kayıt yapılmak istenmiyorsa, KDV dahil tutar 2016 yılında KKEG yazılır. Bu yöntem pratik olmasına rağmen mükellefin KDV ve KV açısından hak kaybettiren bir yoldur, bu nedenle düşük tutarlı faturalarla ilgili olarak tercih edilmelidir.
GEÇ GELEN FATURALAR (Fatura tarihi: 2015, içerik: 2015 , kayıt tarihi: 2016 ) GEÇ GELEN FATURALAR (Fatura tarihi: 2015, içerik: 2015 , kayıt tarihi: 2016 )
Dostları ilə paylaş:
|
