Curtea de conturi a republicii moldova

Anexă

la Hotărârea Curții de Conturi

nr.9 din 28 martie 2018



CURTEA DE CONTURI A REPUBLICII MOLDOVA

MD-2001, mun. Chișinău, bd. Ștefan cel Mare și Sfînt nr.69, tel.: [phone], fax: [phone], www.ccrm.md; e-mail: [e-mail]

RAPORTUL

auditului situațiilor financiare ale

Consiliului Coordonator al Audiovizualului

la 31 decembrie 2017

Contents

II. BAZA PENTRU OPINIA CU REZERVE 3

III. PREZENTAREA ENTITĂȚII AUDITATE 4

IV. ASPECTELE-CHEIE DE AUDIT 5

4.1. Deși deficiențele constatate privind calcularea veniturilor nu au denaturat semnificativ rapoartele financiare la 31 decembrie 2017, unele nereguli au influențat regularitatea și plenitudinea taxelor încasate în a.2017. 5

4.1.1. Plenitudinea veniturilor încasate a fost denaturată urmare a stabilirii nejustificate a cuantumului taxei de licență. 6

4.1.2. Plenitudinea calculării veniturilor din taxa de reglementare a fost afectată urmare a nestabilirii/nefuncționalității procedurilor de control intern. 6

4.1.3. Situația creanțelor pentru taxele gestionate de CCA nu prezintă o imagine fidelă, fiind cauzată de controlul intern insuficient. 7

4.2. Înregistrarea și raportarea eronată a unor cheltuieli a condiționat denaturarea situațiilor financiare la situația din 31 decembrie 2017. 7

4.2.1. Tranzacțiile financiare aferente retribuirii muncii nu conțin denaturări. 7

4.2.2. Raportul financiar la situația din 31 decembrie 2017 a fost denaturat nesemnificativ urmare a înregistrării necorespunzătoare a tranzacțiilor privind contribuțiile de asigurări sociale de stat obligatorii. 8

4.2.3. Exactitatea și plenitudinea tranzacțiilor financiare aferente cheltuielilor pentru susținerea radiodifuzorilor nu au fost asigurate prin reglementări exhaustive. 8

V. MENȚIUNI PRIVIND CONTINUITATEA ACTIVITĂȚII 12

5.1. Continuitatea activității Consiliului poate fi afectată de existența diferitor reglementări ale cuantumului taxei de autorizare, deși acestea nu au avut impact asupra exactității raportării veniturilor. 12

VI. ALTE INFORMAȚII 13

6.1. La implementarea sistemului de Management Financiar și Control în cadrul CCA se constată rezerve, acesta fiind doar la etapa de implementare. 13

VII. RECOMANDĂRILE AUDITULUI 14

VIII. RESPONSABILITĂȚILE CONDUCERII ȘI CELOR ÎNSĂRCINAȚI CU GUVERNANȚA PENTRU SITUAȚIILE FINANCIARE 15

IX. RESPONSABILITĂȚILE AUDITORULUI 15

Anexa nr. 1 17

Informații succinte privind Consiliul Coordonator al Audiovizualului, cadrul normativ și legislativ relevant (care vizează bazele juridice, organizatorice și financiare de constituire și utilizare a mijloacelor financiare, precum și evidența contabilă) 17

Anexa nr.2  22

Metodologia și sfera de abordare a auditului 22

Anexa nr. 3 24

Situația cu privire la implementarea cerințelor și recomandărilor expuse în 24

Hotărârea Curții de Conturi nr.16 din 15.03.2013 24

I. OPINIE CU REZERVE PRIVIND SITUAȚIILE FINANCIARE la 31 decembrie 2017

Auditul public extern a auditat situaţiile financiare ale Consiliului Coordonator al Audiovizualului, la 31 decembrie 2017, care cuprind: bilanţul; raportul privind veniturile și cheltuielile; raportul privind executarea bugetului; raportul privind circulația mijloacelor fixe, uzura mijloacelor fixe și amortizarea activelor nemateriale; informația operativă privind starea creanțelor și datoriilor cu termen de achitare expirat, formate în instituție.

În opinia auditului, cu excepţia efectelor descrise în Capitolul II. Baza pentru opinie cu rezerve din cadrul prezentului Raport de audit, situaţiile financiare ale Consiliului Coordonator al Audiovizualului oferă, sub toate aspectele semnificative, o imagine reală şi fidelă, la situația din 31 decembrie 2017.

II. BAZA PENTRU OPINIA CU REZERVE

Auditul a fost desfăşurat în conformitate cu Standardele Internaţionale de Audit: ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 1000-2999.¹ Responsabilităţile auditorilor în baza acestor standarde sunt descrise în secţiunea „Responsabilităţile auditorului” din acest Raport.

Auditorii sunt independenţi faţă de entitatea auditată şi au îndeplinit responsabilităţile de etică conform Codului etic al Curţii de Conturi. Probele de audit obţinute sunt suficiente şi adecvate pentru a oferi o bază pentru opiniile de audit.

În vederea fundamentării probelor de audit şi afirmaţiilor testate relevante pentru rapoartele financiare, auditul a solicitat și a recepționat Declaraţia conducerii Consiliului².

Probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a oferi o bază pentru opinia cu rezerve, determinată de efectul denaturărilor aferente:

1. 
   informațiilor privind situațiile patrimoniale urmare a neconfirmării valorii inițiale și calculării eronate a uzurii mijlocelor fixe, precum și rezultate din raportarea existenței bunurilor care lipsesc;
   
2. 
   situației reale ale elementelor de activ și obligațiunilor financiare;
   
3. 
   informațiilor privind contribuțiile de asigurări sociale de stat obligatorii;
   
4. 
   nefuncționalității sistemului de management financiar și control aferent gestionării patrimoniului public.
   

Observațiile și constatările care nu au afectat opinia de audit și recomandările rezultate din acestea au fost comunicate conducerii Consiliului Coordonator al Audiovizualului pe parcursul misiunii de audit.